Расчет единого налога
Объект налогообложения – доходы
1. Определяется налоговая база = сумма учитываемых доходов за отчетный (налоговый период).
2. Определяется первоначальная сумма налога = налоговая база (п. 1) х 6%.
3. Определяется сумма уплаченных взносов на ОПС.
3.1. Если первоначальная сумма налога (п. 2) х 50% > суммы уплаченных взносов на ОПС (п. 3), тогда сумма вычета = сумма взносов (п. 3).
3.2. Если первоначальная сумма налога (п. 2) х 50% < суммы уплаченных взносов на ОПС (п. 3), тогда сумма вычета = первоначальная сумма налога (п. 2) х 50%.
4. Определяется сумма пособий по временной нетрудоспособности = общая сумма выплаченных пособий – сумма, возмещаемая ФСС РФ.
5. Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = первоначальная сумма налога (п. 2) – сумма вычета (п. 3.1 или п. 3.2) - сумма пособий по временной нетрудоспособности (п. 4) – сумма налога за предыдущий период.
Объект налогообложения – доходы минус расходы (отчетный период)
1. Определяется налоговая база = сумма учитываемых доходов - сумма учитываемых расходов за отчетный период.
1.1. Если налоговая база (п. 1) > 0, первоначальная сумма налога = налоговая база (п. 1) х 15%.
1.2. Если налоговая база (п. 1) < 0, налог не уплачивается.
2. Определяется сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды.
3. Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = первоначальная сумма налога (п. 1.1) - сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды (п. 2).
3.1. Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет > 0 : платим.
3.2. Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет < 0 : не платим.
Объект налогообложения – доходы минус расходы (налоговый период)
1. Определяется налоговая база = сумма учитываемых доходов - сумма учитываемых расходов за налоговый период.
2. Определяется сумма минимального налога = доходы х 1%.
2.1. Если налоговая база (п. 1) < 0, уплате в бюджет подлежит сумма минимального налога (п. 2). (Сумма авансовых платежей, фактически уплаченных за предыдущие отчетные периоды, подлежит зачету в счет уплаты минимального налога по заявлению плательщика).
2.2. Если налоговая база (п. 1) > 0, тогда:
3. Определяется первоначальная сумма налога = налоговая база (п. 1) х 15%.
3.1. Если сумма минимального налога (п. 2) > первоначальной суммы налога (п. 3), уплате в бюджет подлежит сумма минимального налога (п. 2). (Сумма авансовых платежей, фактически уплаченных за предыдущие отчетные периоды, подлежит зачету в счет уплаты минимального налога по заявлению плательщика).
3.2. Если сумма минимального налога (п. 2) < первоначальной суммы налога (п. 3), тогда сумма налога = первоначальная сумма налога (п. 3).
4. Определяется сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды.
5. Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = первоначальная сумма налога (п. 3) - сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды (п. 4).
5.1. Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет > 0 : платим.
5.2. Если сумма налога, подлежащая доплате в бюджет < 0 : не платим.