По каким цифрам заполняется декларация по прибыли?

[Лера]

УРА, ЛЕРА, всё получилось, убрала я эту противную разницу между БУ и НУ при реализации услуги...
Но у меня есть ещё разница "Выручка от реализации ОС", БУ превышает НУ на сумму НДС, у меня почему то проходит два раза проводка по НДС, сначала сч.ф. выданный 91.2/68.2, а потом и запись в кн. продаж 91.2/68.2...
МОЖНО ЭТО КАК-НИБУДЬ УБРАТЬ...

Откройте журнал "счета-факт выданные" и посмотрите, нет ли отдельно записи по начислению НДС документом "Запись в книгу продаж". Если есть, то удалите ее. И проверьте декларацию по НДС, возможно, что и там начисление задвоилось. Тогда подавайте по НДС уточненку.

[Лера]

Теперь НУ
Н06 Доходы от реализ. имущ. Д 22,276,289.39
Н06.01 Выр.от реализ. продукции К 19,651,342.17
Н07 Расходы,св.с реализ.имущ.
Н07.02 Прямые расх. по услугам Д 15,084,437.35
Н07.04 Косвенные расходы Д 7,191,852.04
Н07.04.1 Косвенные расходы
Н08 Внереализационные доходы К 9,012.11
Н09 Внереализационные расходы Д 182,034.38


Вот такая экибана...Декларация с УБЫТКОМ!!!!!!!!!!! НЕ ХОТИМ!!!!

У вас в НУ разница м/д доходами от реализации и прямыми расходами в точности равна косвенным расходам. Вы что. подгоняли? Получается, что вы сработали по нулям.

[kalajio]

Подгоняли.. Но ведь УБЫТОК по НУ! Как сделать без убытка, может не учесть косвенные частично?? Можно так?

[Лера]

Подгоняли.. Но ведь УБЫТОК по НУ! Как сделать без убытка, может не учесть косвенные частично?? Можно так?

Вопрос в том, зачем подгоняли. Если хотели уменьшить налоговую прибыль, то вам это удалось. Тогда уберите те косвенные расходы, которые вы наподгоняли. И будет вам счастье.
И что значит "не учесть частично" ? Если есть документ, который ложится на косвенные, то он учитвается полностью, а не частями. Значит нужно убрать какие-то документы (полностью) по косвенным.

[Лера]

Ребята, всем пока, до завтра (если нужно)! Рабочий день подошел к концу. УРА!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[Larisa Scvortsova]

Откройте журнал "счета-факт выданные" и посмотрите, нет ли отдельно записи по начислению НДС документом "Запись в книгу продаж". Если есть, то удалите ее. И проверьте декларацию по НДС, возможно, что и там начисление задвоилось. Тогда подавайте по НДС уточненку.

Нет, в сч.ф. нет "крыжика", я запись в кн. продаж делаю сама и всегда скрыживаю кн. продаж с сч.ф....
Когда я делаю "Анализ НУ" и у меня идут расхождения БУ и НУ, то в расшифровки:
БУ - 62.1/.91.1 - ст-ть ОС с НДС (док. Передача ОС)
91.2/68.2 - нач. НДС (док сч.ф. выд.)
и такая же проводка 91.2/68.2 нач НДС док. "ЗАПИСЬ КН, ПРОДАЖ"
Я не пойму почему НДС проходит два раза???

НУ - К-т Н06.05 - ст-ть ОС без НДС (док Передача ОС)

Т.е. у меня рвет на сумму НДС, которая проходит два раза по БУ...
Может на это как-нибудь влиять АВАНС, который мы получили за это ОС.
Т.е. у меня проходит поступление денег от покупателя, я выписываю сч.ф. на аванс, которая соответственно отражается в кн. продаж. Потом мы это ОС продаем, я делаю передачу ОСи и на основании этого я ввожу сч.ф., а на основании уже этой сч.ф. я делаю запись в кн. продаж, а на сч.ф., которая выдана на аванс я делаю записьв кн. покупок. Вроде бы всё соблюдено...

[kalajio]

Вопрос в том, зачем подгоняли. Если хотели уменьшить налоговую прибыль, то вам это удалось. Тогда уберите те косвенные расходы, которые вы наподгоняли. И будет вам счастье.
И что значит "не учесть частично" ? Если есть документ, который ложится на косвенные, то он учитвается полностью, а не частями. Значит нужно убрать какие-то документы (полностью) по косвенным.

Т.е "потерять" ?

[Лера]

Нет, в сч.ф. нет "крыжика", я запись в кн. продаж делаю сама и всегда скрыживаю кн. продаж с сч.ф....
Когда я делаю "Анализ НУ" и у меня идут расхождения БУ и НУ, то в расшифровки:
БУ - 62.1/.91.1 - ст-ть ОС с НДС (док. Передача ОС)
91.2/68.2 - нач. НДС (док сч.ф. выд.)
и такая же проводка 91.2/68.2 нач НДС док. "ЗАПИСЬ КН, ПРОДАЖ"
Я не пойму почему НДС проходит два раза???

НУ - К-т Н06.05 - ст-ть ОС без НДС (док Передача ОС)

Т.е. у меня рвет на сумму НДС, которая проходит два раза по БУ...
Может на это как-нибудь влиять АВАНС, который мы получили за это ОС.
Т.е. у меня проходит поступление денег от покупателя, я выписываю сч.ф. на аванс, которая соответственно отражается в кн. продаж. Потом мы это ОС продаем, я делаю передачу ОСи и на основании этого я ввожу сч.ф., а на основании уже этой сч.ф. я делаю запись в кн. продаж, а на сч.ф., которая выдана на аванс я делаю записьв кн. покупок. Вроде бы всё соблюдено...

Лариса, когда вы вводите сч-ф, даже если нет крыжа "Включить в книгу продаж" и потом ее проводите, то проводки по начислению НДС формируются. Также формируются проводки по начислению НДС документом "Запись в книгу продаж", если это документ проводится.

[Лера]

Т.е "потерять" ?

Я не знаю, что там у вас за косвенные расходы, но самый безболезненный вариант - отнести их на сч 97 и списывать постепенно. "Потерять" вы их, конечно, можете, но как потом будут идти взаиморасчеты с контрагентами (если они реальные)?

[Larisa Scvortsova]

Лариса, когда вы вводите сч-ф, даже если нет крыжа "Включить в книгу продаж" и потом ее проводите, то проводки по начислению НДС формируются. Также формируются проводки по начислению НДС документом "Запись в книгу продаж", если это документ проводится.

Лера, решила сегодня залесть и посмотреть "Технологический анализ БУ", БОЖЕ.. , там такое твориться, с прошлых лет тянутся ошибки... Решила сегодня исправить ошибки в БУ на основании этого "Технологического анализа БУ". А потом уже продолжу и "Анализ состояния НУ".
Лера, скажите, я конечно уже не успею всё исправить до 28 числа, когда уже надо сдавать ПРИБЫЛЬ, например если нет расхождений между БУ и НУ, я же могу на основании БУ составить декларацию по прибыли (только в этот раз), если да, то на какие цифры я должна посмотреть в оборотке???

[Лера]

Лера, решила сегодня залесть и посмотреть "Технологический анализ БУ", БОЖЕ.. , там такое твориться, с прошлых лет тянутся ошибки... Решила сегодня исправить ошибки в БУ на основании этого "Технологического анализа БУ". А потом уже продолжу и "Анализ состояния НУ".
Лера, скажите, я конечно уже не успею всё исправить до 28 числа, когда уже надо сдавать ПРИБЫЛЬ, например если нет расхождений между БУ и НУ, я же могу на основании БУ составить декларацию по прибыли (только в этот раз), если да, то на какие цифры я должна посмотреть в оборотке???

В принципе, конечно, можно. Если что, потом подадите уточненку.
Итак, в оборотно-сальдовой:
1. Оборот Кт 90.1 + Кт 91.1 (в части реализации прочего имущества, кроме товаров) - Дт 90.3-Дт 91.2(Нач. НДС по реал. прочего им-ва) = стр. 010 прилож № 1 к листу 02.
2. Оборот Кт 91.1 без реализации проч. им-ва = стр.100 того же приложения.
По строкам распишите сами. При формировании оборотки по сч. 90.1 и 91.1 появляется расшифровка выручки по видам деятельности (если, конечно, вы их разделяете)
3. Оборот Дт 90.2 (в части с/стоимости проданных товаров) = стр. 030 прилож. " 2 к листу 02. Если нет транспортных на остаток товара, то эта же цифра в стр.020
4. Оборот Дт 90.8 (туда списывается сч.44) = стр 040 этого же приложения.
5. Оборот Дт 91.2 в части с/ст-ти реализ. прочего им-ва (без НДС) = стр. 060 этого же приложения. Только лучше сформировать не оборотку, а анализ счета, т.к. там будет виден НДС.
6. Оборот Дт 91.2 без НДС и с\стоимости проч. имущества = стр. 200 этого же приложения.
7. Все расшифровки по некоторым строкам, которые есть в декларации, сделаете сами.

[Larisa Scvortsova]

В принципе, конечно, можно. Если что, потом подадите уточненку.

Лера, огромное спасибо за столь подробную инструкцию, сейчас буду делать, а то время уже поджимает.
Можно я ещё раз обращусь, если что-то не будет понятно?

[Лера]

Без проблем.

[AnnaSmirnova]

Спасибо Вам!

[Larisa Scvortsova]

Без проблем.

Лера, здравствуйте!
Это опять Я.
Лера у меня возник вопрос, у нас получается прибыль 200 тыс. руб., не очень хочется платить налог на прибыль, могу ли я его уменьшиь за счет убытков прошлых лет, это я так понимаю надо заполнить Приложение № 4 к Листу 02, так? Я запуталась в том, что впрошлом году гл.бух. уже уменьшал прибыль, т.е. у неё было (примерно):
2004 г. - 150 руб
2005г. - 200 руб.
она уменьшила прибыль на 60 руб., т.е. я должна записать уже у себя в 1 кв. 2007г.:
2004г. - 90 руб. (150-60)????
2005г. - 200 руб.
2006г. - 120 руб.
ПРАВИЛЬНО?

[Лера]

С 1 января можете уменьшить на всю сумму оставшегося убытка, т.е. за минусом уже списанного.

[Larisa Scvortsova]

С 1 января можете уменьшить на всю сумму оставшегося убытка, т.е. за минусом уже списанного.

Вот тут не очень понятно...
в 2006 году остаток неперенесенного убытка на нач. периода сотавлял 350 руб., в 2006 году бух. уменьшил прибыль полученную в 2006г. на 60 руб., Т,Е, на начало 2007 года неперенесенный убыток будет 350-60 = 290 руб. (2004-2005гг) и ещё есть убыток за 2006 г.- 120 руб.
Теперь я могу уменьшить прибыль на 50%. ДА????
Если у меня получается прибыль в 1 кв. 2007г. 200 руб., я плачу налог на прибыль только со 100 руб. (50% от 200 руб.)???

[Лера]

Вот тут не очень понятно...
в 2006 году остаток неперенесенного убытка на нач. периода сотавлял 350 руб., в 2006 году бух. уменьшил прибыль полученную в 2006г. на 60 руб., Т,Е, на начало 2007 года неперенесенный убыток будет 350-60 = 290 руб. (2004-2005гг) и ещё есть убыток за 2006 г.- 120 руб.
Теперь я могу уменьшить прибыль на 50%. ДА????
Если у меня получается прибыль в 1 кв. 2007г. 200 руб., я плачу налог на прибыль только со 100 руб. (50% от 200 руб.)???

А вот тут мне не понятно. Как можно в 2006 уменьшать прибыль, если, как вы пишите, по результатам 2006 получен убыток?

[Larisa Scvortsova]

А вот тут мне не понятно. Как можно в 2006 уменьшать прибыль, если, как вы пишите, по результатам 2006 получен убыток?

за 1 кв. 2006 года была получена прибыль и бух. уменьшил её на 50 % за счет убытка 2004-2005г.г.

[Лера]

за 1 кв. 2006 года была получена прибыль и бух. уменьшил её на 50 % за счет убытка 2004-2005г.г.

Ну вообще-то покрытие убытков также идет нарастающим. Т.е. получается, что 60 руб., списанных в 1 кв. за 2004 г, вошли убытком уже в 2006 год. Так?

[Larisa Scvortsova]

Ну вообще-то покрытие убытков также идет нарастающим. Т.е. получается, что 60 руб., списанных в 1 кв. за 2004 г, вошли убытком уже в 2006 год. Так?

Наверно так....

[Лера]

Лариса, у меня убытков не было уже лет 5, сильно не обращала внимание на порядок их списания. Но знаю, что до 1 января 2007 можно было списать только 50% от прибыли, а с этого года можно списать все убытки сразу.

[Larisa Scvortsova]

Лариса, у меня убытков не было уже лет 5, сильно не обращала внимание на порядок их списания. Но знаю, что до 1 января 2007 можно было списать только 50% от прибыли, а с этого года можно списать все убытки сразу.

Т.Е. если у меня прибыль за 1 кв. 2007 года 200 руб я могу сразу все 100% списать???? Лера, а где это я могу посмотреть, а то шеф мне не поверит....
И ещё меня всегда мучает вопрос. Вот я уже сделала в 1С "закрытие месяца", "регламентные операции по НУ", а как мне теперь сделать проводку по нач. налога на прибыль, после всех этих журналв, эта операция будет самая последняя в квартале? Или надо будет перепроводить "закрытие месяца" и "регламент НУ"

[Лера]

Т.Е. если у меня прибыль за 1 кв. 2007 года 200 руб я могу сразу все 100% списать???? Лера, а где это я могу посмотреть, а то шеф мне не поверит....
И ещё меня всегда мучает вопрос. Вот я уже сделала в 1С "закрытие месяца", "регламентные операции по НУ", а как мне теперь сделать проводку по нач. налога на прибыль, после всех этих журналв, эта операция будет самая последняя в квартале? Или надо будет перепроводить "закрытие месяца" и "регламент НУ"

О списании убытков можете посмотреть в гл 25 НК, ст. 283

А проводка по начислению прибыли действительно самая последняя в отчетном периоде. Она не затрагивает ни доходов, ни расходов, а только отражает взаиморасчет в бюджетом по прибыли.

[Larisa Scvortsova]

О списании убытков можете посмотреть в гл 25 НК, ст. 283

А проводка по начислению прибыли действительно самая последняя в отчетном периоде. Она не затрагивает ни доходов, ни расходов, а только отражает взаиморасчет в бюджетом по прибыли.

Да, я уже посмотрела п.1 ст. 283 гл 25 НК, только у меня заминка, цитирую ст. 283 "Положения п. 1 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года" ... Под меня это подходит, или это только для вновь открывшихся предприятий???

[Лера]

Да, я уже посмотрела п.1 ст. 283 гл 25 НК, только у меня заминка, цитирую ст. 283 "Положения п. 1 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года" ... Под меня это подходит, или это только для вновь открывшихся предприятий???

Конечно, здесь имеется ввиду, что раньше можно было уменьшать налоговую базу на 30%, потом на 50%, а с 01.01.07 - на всю сумму убытков.

[Larisa Scvortsova]

Конечно, здесь имеется ввиду, что раньше можно было уменьшать налоговую базу на 30%, потом на 50%, а с 01.01.07 - на всю сумму убытков.

Лера, ОГРОМНОЕ ВАМ СПАСИБО, за Вашу помощь, я думаю, что многие с интересом читали Ваши сообщения. Такие вопросы на форумах почему то не так часто поднимают и отвечают на них очень куца. А Вы на столько понятно объясняете, СПАСИБО!!!!
И ещё у меня вопрос, Лера, Вы очень много знаете по бухгалтерии, вот все знания Вы от куда черпаете? А особенно у меня вопрос по налоговому учету, вот всё, что Вы мне написали, как заполнить декларацию по прибыли на основании данных БУ, я всё так и сделала и представляете я вышла на суммы которые стоят в НУ, если бы я по нему заолняла декларацию, я была в ВОСТОРГЕ и с завистью думала о Вас, насколько Вы много и детально знаете... Лера, где Вы вычитали такое детальное заполнение декларации, на основании сч. БУ, я сколько раз пыталась заполнять прибыль по методичке, но там так написано, очень уж заумно, да ещё куча ссылок... Или Вы действительно всё это ПРОРАБОТАЛИ!!!
Всё, с отчетностью за 1 кв. 2007 год покончено!!!! Огромное спасибо Вам Лера! УДАЧИ И УСПЕХОВ!!!!

[Лера]

Лера, ОГРОМНОЕ ВАМ СПАСИБО, за Вашу помощь, я думаю, что многие с интересом читали Ваши сообщения. Такие вопросы на форумах почему то не так часто поднимают и отвечают на них очень куца. А Вы на столько понятно объясняете, СПАСИБО!!!!
И ещё у меня вопрос, Лера, Вы очень много знаете по бухгалтерии, вот все знания Вы от куда черпаете? А особенно у меня вопрос по налоговому учету, вот всё, что Вы мне написали, как заполнить декларацию по прибыли на основании данных БУ, я всё так и сделала и представляете я вышла на суммы которые стоят в НУ, если бы я по нему заолняла декларацию, я была в ВОСТОРГЕ и с завистью думала о Вас, насколько Вы много и детально знаете... Лера, где Вы вычитали такое детальное заполнение декларации, на основании сч. БУ, я сколько раз пыталась заполнять прибыль по методичке, но там так написано, очень уж заумно, да ещё куча ссылок... Или Вы действительно всё это ПРОРАБОТАЛИ!!!
Всё, с отчетностью за 1 кв. 2007 год покончено!!!! Огромное спасибо Вам Лера! УДАЧИ И УСПЕХОВ!!!!

Лариса, я работаю главбухом уже 15 лет. Хотя мое первое образование - химик. Но пришел 91 год и пришлось "переквалифицироваться в управдомы". Я вообще-то люблю свою работу и мне очень нравится доходить до всего своим умом. Кстати, методички я читаю крайне редко, только если уж что-то совсем новое. В БУ все есть, нужно только подходить в цифрам аналитически и стараться сопоставлять, откуда и что берется.
Я очень рада, что помогла вам. В свое время мне вообще не к кому было обратиться, инета еще не было. Приходилось все обдумывать самой.
Если нужна будет помощь - обращайтесь. Чем смогу - помогу.
Удачи и успехов на нашей тяжелой, но интересной ниве!

[Larisa Scvortsova]

Я очень рада, что помогла вам. В свое время мне вообще не к кому было обратиться, инета еще не было. Приходилось все обдумывать самой.
Если нужна будет помощь - обращайтесь. Чем смогу - помогу.

СПАСИБО ЗА ВСЁ!

[Аноним]

Добрый день! А у меня еще вопросик )) Начисленная з/п с налогами не включается в расходы. У нас торговая организация, это косвенные расходы. Счет 44.2 списывается в 90.7.1 в БУ, а в налоговом учете этих сумм нет. Что делать? Проводить вручную на счет Н07.04 ?!