Ответить в теме

Сообщение от Гузелькин

прочитала, "не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал"

Вы в первый год работы должны руководствоваться не п.3 ст.286, а п.5 ст.287 НК.

Сообщение от ILD17

ст. 287 п. 5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
ст. 287 п. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
ст. 286 п. 2 Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

Согласно редакции п.3 статьи 286 НК, действующей с 01.01.2011 года ежемесячные авансовые платежи уплачивают организации, у которых доходы от реализации превышают 10 млн в квартал, а не 3 млн, как это было в 2010. Согласна, несправедливость в отношении новорожденных организаций очевидна. Но! Поправив п.3 ст.286, законодатели "забыли" поправить п.5. ст.287. Возможно задним числом будут внесены изменения в НК, или появятся разъяснения компетентных органов, но пока из буквального прочтения НК, вновь созданные организации обязаны использовать порог в 3 млн.
Я думаю, глубоко копать здесь не нужно. А нужно обратиться к п.3 ст.286. В соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивают организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал. Т.о., чтобы организация уже не считалась вновь созданной, она должна располагать информацией о доходах за предыдущие четыре квартала, т.е. должна отработать полных четыре квартала.

Сообщение от Гузелькин

а мне то что делать?)))

а) подать уточненку за 9 мес. с расчетом авансов на октябрь-март и платить их
б) уточненку не подавать и надеяться, что не поймают. По итогам 1 квартала начислить авансы на апрель-июнь

Девушки, а мне то что делать?)))

ILD17, кроме приведенных пунктов есть еще ст. 80, где сказано, что должно быть письменное заявление
"Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом применительно к конкретному налогу"

И получается, что по итогам 9 мес. не было обязанности исчислить эти авансовые платежи, а в промежутке невозможно подать письменное заявление (декларацию)

Что то я совсем запуталась. Штрафов же не будет, только пени, а они не большие...
А в декларации за 1 кВ. Рассчитаю ежемесячные авансы

ст. 287 п. 5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
ст. 287 п. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
ст. 286 п. 2 Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

Сообщение от ILD17

А как же пункт 1 ст. 287

А что в п. 1? Ничего такого. Если уж видеть необходиомсть уплаты не с первого месяца квартала, то в всё в том же пункте 5. Но это не выполнимо с учетом прочих положений НК

Сообщение от Январь

Зачем фантазировать?

А как же пункт 1 ст. 287

Сообщение от ILD17

7/3=2,3, в 1 квартале и каждого 28 числа 1 квартала 12 года 2,3.

ILD17, ну не бывает такого. Что и как считать в 286 статье написано. Зачем фантазировать?

Сообщение от Гузелькин

то что мне нужно заплатить 28/12/2011???

7/3=2,3, в 1 квартале и каждого 28 числа 1 квартала 12 года 2,3.
28.01.12 разницу между (налог за год - 7 (9мес.) - 2,3 (аванс 28.12.11)
В декларации за 1 квартал (сумма выручки с 2 кв. 11 года по 1 кв. 12 года / 4 не превышает 10 млн.) авансовые платежи не указываете.

Сообщение от ILD17

"Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия"

Вы заплатили налог за 9 месяцев. 28.12.11 должны заплатить за 4 квартал.

Я понимаю что за 9 квартал!!!! за 6 мес я ничего не платила, за 9 мес я заплатила 7 тыс
Ежемесячные авансы не платила
то что мне нужно заплатить 28/12/2011???
Может я что то не понимаю....

Сообщение от Январь

Так не бывает. Платить надо только начисленное, а начислить можно только с начала квартала

В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.

Сообщение от Гузелькин

хорошо, а 28/12/2011 какую сумму я должна заплатить?

"Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия"

Сообщение от Гузелькин

28/10/2011 я заплатила налог по декларации...

Вы заплатили налог за 9 месяцев. 28.12.11 должны заплатить за 4 квартал.

Сообщение от ILD17

К тому, что зарегистрированы в апреле, апрель для вас неполный квартал, полный квартал для вас 3, и в 3 квартале согласно п. 6 286 ст. вы не обязаны платить авансовые платежи, начиная с 4 квартала вы становитесь потенциальным платильщиком , согласно п. 5 ст. 287 в сентябре выручка не привысила 1 млн., за 3 квартал выручки не привысила 3 млн., следовательно в октябре авансовые платежи платить не обязаны. Сумма выручки привышает 1 млн. только в ноябре, следовательно авансовые платежи начинаете уплачивать с 28 декабря.

хорошо, а 28/12/2011 какую сумму я должна заплатить?
28/10/2011 я заплатила налог по декларации...

Сообщение от Гузелькин

28 марта плачу прибыль по нд 2011 года (авансы там не расписываю)
а в нд за 1 кв. 2012 года пишу авансы исходя из прибыли 1 кв.

Если уточненку подавать не будете, то так

Сообщение от ILD17

начинаете уплачивать с 28 декабря

Так не бывает. Платить надо только начисленное, а начислить можно только с начала квартала

Сообщение от Гузелькин

Вы это к чему???

К тому, что зарегистрированы в апреле, апрель для вас неполный квартал, полный квартал для вас 3, и в 3 квартале согласно п. 6 286 ст. вы не обязаны платить авансовые платежи, начиная с 4 квартала вы становитесь потенциальным платильщиком , согласно п. 5 ст. 287 в сентябре выручка не привысила 1 млн., за 3 квартал выручки не привысила 3 млн., следовательно в октябре авансовые платежи платить не обязаны. Сумма выручки привышает 1 млн. только в ноябре, следовательно авансовые платежи начинаете уплачивать с 28 декабря.

правильно ли я поняла?
28 марта плачу прибыль по нд 2011 года (авансы там не расписываю)
а в нд за 1 кв. 2012 года пишу авансы исходя из прибыли 1 кв.

Сообщение от Гузелькин

в декларации за год я авансы не рассчитываю

Они там никогда не рассчитываются, потому что в декларации за 9 мес. указываются сразу авансы на 4 кв. и 1 кв.

т.е. в декларации за год я авансы не рассчитываю, а в нд за 1кв рассчитываю исходя из нд за 2011 год?

Гузелькин, вот тут с 21 сообщения почти ваш случай: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=411330

как налоговая интересно отследит ежемесячную выручку....

Может и не отследить

Сообщение от ILD17

Обязанность возникает с октября. Квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года (п.*4 ст.*6.1 НК РФ). То есть под полным кварталом нужно понимать не любые три последовательных месяца, а именно I, II, III либо IV квартал календарного года

Вы это к чему???

нууу я поняла по другому....
а как налоговая интересно отследит ежемесячную выручку....
и повторюсь как быть с декларацией за год и как платить в 2012 году...?

Обязанность возникает с октября. Квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года (п.*4 ст.*6.1 НК РФ). То есть под полным кварталом нужно понимать не любые три последовательных месяца, а именно I, II, III либо IV квартал календарного года

Сообщение от Гузелькин

не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал

Так и получается: достаточно в каком-либо месяце превысить 1 млн.руб. У вас это в июле случилось

Сообщение от Гузелькин

прочитала, "не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал"

1 млн меньше, чем 1 млн 250 тыс. Превышение уже в Июле

или Вы в порядке ошиблись?

или я что то не правильно понимаю...
И вопрос: если оставить все как есть (9квартал) что делать с авансами в 2012 году?

прочитала, "не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал"

Получается что 3 млн я только в 4 квартале превышаю....

Какие 3 млн? Вы пункт НК прочитали, который к вам относится?
Вот здесь у вас уже превышение:

Сообщение от Гузелькин

июль-1250000

По итогам 9 мес. должны были ежемесячные авансы начислить и платить с октября

апрель-0
май-0
июнь-113000
июль-1250000
август-168150
сентябрь-310633
октябрь-310633
ноябрь-19022619
декабрь-513828

Получается что 3 млн я только в 4 квартале превышаю....