Когда платить налог на прибыль вновь созданному ООО

[DaisyCrazy]

Создано ООО (ОСНО) 03.05.2011.
За 2 квартал (полугодие) мы должны платить налог на прибыль или только за 9 месяцев? (не пойму п.6 ст. 286 Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации).

[Январь]

Если будет прибыль во втором квартле, то должны платить за 2 квартал, только от фактически полученной прибыли (квартальный авансовый платеж)
А если в каком-либо месяце (май-сентябрь) будет выручки больше 1 млн.руб. в месяц, то с октября должны будете еще и ежемесячные авансы платить.

[DaisyCrazy]

Январь, спасибо, понятно.
Получается я считаю прибыль за 2 квартал и соответственно сумму налога (аванса), и до 28 июля сдаю декларацию и плачу 1/3 полученной суммы. или всю сумму? что-то опять запуталась..

[Январь]

Получается я считаю прибыль за 2 квартал и соответственно сумму налога (аванса), и до 28 июля сдаю декларацию и плачу 1/3 полученной суммы. или всю сумму?

Всю сумму 28 июля платите

[DaisyCrazy]

январь, спасибо за помощь
а мы же кассовый метод должны применять? или по начислению?

[Январь]

а мы же кассовый метод должны применять?

Почему должны? Вы в учетной политике это прописали?

[DaisyCrazy]

январь, нет пока учетной политики
можем мы применять кассовый метод с момента создания ООО? (или ждать 4 квартала и в зависимости от выручки)
и если даже пропишем в УП кассовый метод и превысим лимит должны перейти на метод начисления?

[Январь]

можем мы применять кассовый метод с момента создания ООО?

Можете, только оно вам надо? 1 млн. в квартал - это совсем мало, а если превысите, то все пересчитывать с 1 января придется.
Да и сам учет по кассому методу неудобен.

[DaisyCrazy]

Если будет прибыль во втором квартле, то должны платить за 2 квартал, только от фактически полученной прибыли (квартальный авансовый платеж)
А если в каком-либо месяце (май-сентябрь) будет выручки больше 1 млн.руб. в месяц, то с октября должны будете еще и ежемесячные авансы платить.

возвращаюсь к этой теме: созданы 05.05.11, платили за 2-й и 3-й кв. поквартально от фактической прибыли, т.к. меньше 1 млн/мес было, но в декабре получилось больше 1 млн?
за 4 квартал как и когда мне платить? от фактической? в марте? или уже с января ежемесячно?

[Январь]

за 4 квартал как и когда мне платить?

Только обычный налог по итогам года

Ежемесячные авансы в 1 кв. = авансам в 4 кв., которые у вас равны нулю. С апреля будете платить

[DaisyCrazy]

Январь, вот взяла из энциклопедии: Второй способ — по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев без уплаты ежемесячных авансовых платежей. Организации, обязанные применять этот способ, перечислены в п.3 ст.286 НК РФ. К ним, в частности относятся организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал.
у меня в октябре, ноябре доход=0, а в декабре 2 млн, в среднем за квартал меньше 3 млн получается, все равно с апреля платить ежемесячные?

[Январь]

DaisyCrazy, пока вы вновь созданные (меньше года с регистрации), вы попадаете под п. 5 ст. 287
2 квартал 2012 пройдет, если выручка средняя за 4 квартала будет меньше 10 млн., то не будете с июля платить.

[DaisyCrazy]

Январь, спасибо

[БухАлла]

Январь, подскажите пожалуйста правильно ли я поняла: мы вновь созданное предприятие (регистрация в сентябре 2011) в 3кв. выручка 0, а в 4кв. превышает 3млн. (ноябрь и декабрь по 2млн.) следовательно я по году сдаю декларацию с начисленным налогом, но без начисления авансовых платежей? А уже за 1кв. 2012 начинаю рассчитывать авансы и платить их во 2кв.? при чем не зависимо от размера выручки в 1кв.2012г.

[Январь]

БухАлла, да, правильно поняли

[БухАлла]

большое вам спасибо)

[Аноним]

Здравствуйте. Подскажите, если в четвертом квартале деятельности не было, то показатели за год будут таки же, как за 9 мес? спасибо.

[Аноним]

изините не в тему

[DaisyCrazy]

А уже за 1кв. 2012 начинаю рассчитывать авансы и платить их во 2кв.?

ежемесячный аванс это 1/3 налога за 4 квартал 2011г?

[Январь]

ежемесячный аванс это 1/3 налога за 4 квартал 2011г?

Почему за 4-й? За 1-й. Статью 286 НК читали?

[Лена8383]

у нас такая ситуация , что организация создана 08.04.11
выручка получилась такая:

06 мес. - свыше 1 млн,
по итогам полугодия вышло 1,5 млн.

07 мес. - свыше 1 млн,
08 мес. - меньше 1 млн,
09 мес. - ноль,
по итогам 9 мес. суммарно вышло 4,5 млн.

10 мес. - свыше 1 млн
11 мес. - свыше 1 млн
12 мес. - свыше1 млн

по итогам года выручка 10,5 млн.
сдавали декларацию по налогу на прибыль за полугодие и уплатили до 28 июля
сдавали декларацию по налогу на прибыль за 9 мес. и уплатили до 28 октября
мы попали под уплату ежемес. авансовых платежей ? и с какого периода

[Лена8383]

за 3 кв. выручка составила - 3,058 млн. руб.
с какого периода у нас возникает обязанность уплаты ежемес.авансовых платежей по налогу на прибыль как вновь созданная организация?

[Январь]

мы попали под уплату ежемес. авансовых платежей ? и с какого периода

С октябре должны были ажемесячные авансы платить (начислив их в декларации за 9 мес.)

И правила форума почийте, дублировать вопросы нельзя

[Лена8383]

Январь, спасибо!
1. а в каких строчках налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 мес. нужно было отразить сумму ежемес. аван. платежей по налогу на прибыль ?
2. как произвести расчет ежемес. аванс. платежей, которые нужно будет уплачивать начиная с окт. ?
3. нужно сдать уточненку ?
4. нужно ли сдавать декларацию за окт., нояб., дек.?

[Январь]

1. а в каких строчках налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 мес. нужно было отразить сумму ежемес. аван. платежей по налогу на прибыль ?

На листе 02 строки 290-340 + раздел 1.2

2. как произвести расчет ежемес. аванс. платежей, которые нужно будет уплачивать начиная с окт. ?

Строка 180 листа 02 за 9 мес минус стр. 180 за полугодие

3. нужно сдать уточненку ?

Теоретически, да. Практически могут и не заметить

4. нужно ли сдавать декларацию за окт., нояб., дек.?

За год надо сдать, необходимость ежемесячно платить не означает обязанности ежемесячно сдавать

[Лена8383]

На листе 02 строки 290-340 + раздел 1.2

строки 290-310 сумма ежем. аван. платежей, подлежащих к уплате в кв. , следующем за текущим - это понятно, в нашем случае 4 кв. 2011 г.
раздел 1.2 заполнить на 4 кв. - тоже понятно

но просят еще раздел 1.2 на первый квартал 2012? и строки 320-340, а ежемес. аванс. платежи не по итогам 4 кв. 2011 г. рассч-ся?

Строка 180 листа 02 за 9 мес минус стр. 180 за полугодие

1/3 этой разницы и будет суммой ежем.аван.платежа по налогу на прибыль

Теоретически, да. Практически могут и не заметить

звонили , просят сдать уточненку

[Январь]

но просят еще раздел 1.2 на первый квартал 2012? и строки 320-340

Раздел 1.2 один сдается, а строки 320-240 = 290-310

1/3 этой разницы и будет суммой ежем.аван.платежа по налогу на прибыль

Да, но строках 290-340 полностью суммы пишете за квартал, а деление по месяцам в разделе 1.2

[Лена8383]

при сдаче уточненки за 9 мес. устанавливаем ежемес. аванс. платежи по налогу на прибыль на 4 кв. 2011 года, для этого заполняем раздел 1.2 (где указываем 4 кв.2011) и строки 290-310
вопрос: для чего заполяем строки 320-340 и почему налоговики просят еще один раздел 1.2 на 1 кв. 2012 г. ?

[Январь]

для чего заполяем строки 320-340

Чтоб указать платежи на 1 кв.2012

почему налоговики просят еще один раздел 1.2 на 1 кв. 2012 г

Это лучше у них и спросить, В Инструкции написано:

4.3. Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии с абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 286 Кодекса.
Реквизит "Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи" заполняется в Декларациях за девять месяцев, только когда в состав Декларации включаются две страницы подраздела 1.2 Раздела 1 с кодами "21" (первый квартал) и "24" (четвертый квартал) в связи с отличием суммы ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода (закрытие обособленных подразделений, реорганизация организаций и т.п.).

Т.е. получается, что раздел в двух вариантах сдается только при различии сумм авансовых платежей

[Лена8383]

Январь, спасибо за отзывчивость
позвонила в налоговую и прочитала им инструкцию

вопрос на будущее: я так понимаю мы будем считаться организацией "вновь созданной" пока не пройдет полных 4 квартала, по истечении которых проанализируем выручку на предмет того, меньше или больше 10 млн. в квартал в среднем, чтобы определиться,как в дальнейшем платить авансы ежемесячно или поквартально.

а до истечения 4 полных квартала с момента создания, как нам придется исчислять ежемес. аван. платежи за 2 кв. 2012 г.?