НДС с возвратов

**Katrina@** · 17.04.2007, 13:00

Здравствуйте, снова в голове путаница из-за НДС. Нам покупатель вернул товар, исходя из новых введений НК РФ, покупатель должен заплатить сумму НДС с возвращенного товара. Сегодня прочитала письмо Минфина от 03.04.07, опубликованное на этом сайте. В нем говорится, что покупатель при возврате сумму НДС уплачивать не должен. Т.е. получается, что мы можем как раньше отражать в книге продаж возврат от покупателя(с минусом) без ожидания того, когда нам покупатель оплатит сумму НДС?

**guildestern** · 17.04.2007, 14:46

Сообщение от Katrina@

В нем говорится, что покупатель при возврате сумму НДС уплачивать не должен.

Там этого не говорится если Вы имеете ввиду письмо N 03-07-09/3

**Katrina@** · 17.04.2007, 14:57

Нет, я имею ввиду письмо № 03-07-11/93, а там как раз так и написано,сумму НДС отдельным ПП перечислять не нужно.

**guildestern** · 17.04.2007, 15:14

Если Вам интересно цитата из письма Минфина N 03-07-09/3 от того же числа: ...пунктом 1 ст. 172 Кодекса установлено, что вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиками товаров, после принятия на учет этих товаров.
Таким образом, покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном п. 3 ст. 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж..."

**Katrina@** · 17.04.2007, 15:37

Спасибо за ваши ответы,guildestern. Т.е. получается если счет-фактура от покупателя есть и нет отд. ПП на сумму НДС, мы (продавец) тоже можем отразить сумму возврата в книге продаж?

**Andyko** · 17.04.2007, 15:47

Покупок!

**guildestern** · 17.04.2007, 15:58

Сообщение от Andyko

Покупок!

именно так

**Na28ta** · 23.04.2007, 01:08

Я чего-то никак не разберусь: как лучше товар вернуть - как бракованный или просто вернуть? Если бракованный, то уточненку нужно подавать за тот период, когда приобрели товар? А если просто возврат (обратная реализация), то НДС мне не нужно гонять по р/счетам? Значит просто вернуть товар за ненадобностью легче? Но в этом случае мне от фирмы-контрагента письмо нужно на зачёт с 62 на 60 счет, а этой фирме от меня?

**Katrina@** · 23.04.2007, 10:19

Сообщение от Na28ta

Я чего-то никак не разберусь: как лучше товар вернуть - как бракованный или просто вернуть? Если бракованный, то уточненку нужно подавать за тот период, когда приобрели товар? А если просто возврат (обратная реализация), то НДС мне не нужно гонять по р/счетам? Значит просто вернуть товар за ненадобностью легче? Но в этом случае мне от фирмы-контрагента письмо нужно на зачёт с 62 на 60 счет, а этой фирме от меня?

то НДС мне не нужно гонять по р/счетам?

Вы правы, при возврате не нужно. Не знаю о каком зачете вы говорите. Наша фирма просто оформляет возвратную накладную и отправляет ее поставщику на печать.

**Na28ta** · 23.04.2007, 10:33

Но каким образом вы оформляете возврат? Как обратный договор купли-продажи? Понятно, что я (как покупатель) выписываю сч-ф, ТТН, но я должна где-то указать, что это возврат товара? Еще я же должна договор на возврат заключить? Если это обычный договор купли-продажи, то, как в нём указать, что речь идёт именно о возвращаемом товаре, а не обычной реализации? А о зачёте я говорю вот о каком: приобрела я товар у поставщика, т.е. с 60 счета, а продала (вернула) покупателю, т.е. на 62 счет. Как сумму с 62 скинуть на 60?

И еще посмотрите вот это http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=115054

и вот это http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=135025

Извините, если запутала Вас. У самой голова кругом идёт от этого возврата, вот и сижу разбираюсь...

**Na28ta** · 23.04.2007, 10:34

Andyko, вы как знающий человек, не могли бы помочь нам немного разобраться в этих нехороших возвратах

**Katrina@** · 23.04.2007, 11:19

Но каким образом вы оформляете возврат?

Не знаю, верно ли, но консультировалась до этого и мне сказали, что достаточно офрмить накл.Торг-12 и с-ф. и оформить как реализацию товара.

Еще я же должна договор на возврат заключить?

У нас в договоре поставки обговорен возможный возврат.
А так вообще, эти возвраты уже замучали, сама с ними просидела не один рабочий день.

**Na28ta** · 23.04.2007, 13:10

А вы консультировались до 01.01.07 или после? Если до Нового года, то это точно было так. А вот по возвратам с 01.01.07 у меня сомнения имеются... Вот и морочу людям голову.

**Katrina@** · 23.04.2007, 13:49

Вообще то после, и мое внимание сконцентрировали именно на том, что накладная должна быть по форме ТОРГ-12 (естественно для торговых организаций). А что касается сч.60 и 62 сама не знаю и было бы интересно выяснить.

Как сумму с 62 скинуть на 60?

Знаю, что есть в 1С такой документ-корректировка долга, попробуйте с помощью него. А если узнаете что-то точнее пишите, жду!

**gNus** · 23.04.2007, 13:50

Может подскажете, как мне поступить тоже с возвратом:
в 2006 году клиент купил товар и оплатил его полностью, клиент - ИП.
Я так понимаю, что он на упрощенке, поэтому прислал сопроводительные документы только акт о возврате (брак) и ТОРГ-12 с указанием НДС, но не прислал счет-фактуру...

вот я думаю, брать этот НДС к зачету или нет..., я поставщику тоже делаю возврат и соответственно НДС восстанавливаю....

З.Ы. все исправления вношу в текущем периоде, ибо эти возвраты идут с 1 квартала еще, потому что в партии было много брака... пересдавать за 2006 НДС нереально, потому что возвраты могут продлиться до осени, и после каждого возврата переделывать??? - НЕРЕАЛЬНО

**Katrina@** · 23.04.2007, 14:00

ТОРГ-12 с указанием НДС, но не прислал счет-фактуру...

У меня тоже часто такие ситуации бывают, лично я сама делаю с-ф и везу к покупателю, чтобы расписался. А по законодательству: нельзя принять к зачету НДС, если нет выставленного вам с-ф. Поэтому трясите со св.покупателя с-ф, тем более в накл. он выделил сумму НДС.

**gNus** · 23.04.2007, 14:13

Katrina@, , он в Коми, а я в Москве

я посмотрела, они и в накладной НДС не указали, а акты о браке есть...

попросила менеджера, посмотрим, сделают или нет...

**Аноним** · 23.04.2007, 14:30

Сообщение от gNus

только акт о возврате (брак) и ТОРГ-12 с указанием НДС, но не прислал счет-фактуру...

Зря вы ждете счет-фактуру,при возврате бракованного товара она и не выставляется......

**Na28ta** · 23.04.2007, 16:43

gNus, вы посмотрите ссылочки, которые я дала. Там всё это рассмотрено. Кроме того, если товар бракованный, то зачем вам сч-фактура, вы же просто сторнировать выручку должны и НДС тоже.

Вот выдержки со страниц, ссылки на которые я дала выше:

Бухгалтерские записи в августе 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦СТОРНО ¦ 62 ¦ 90-1 ¦ 118 000 ¦ Акт ¦
¦На сумму выручки от¦ ¦ ¦ ¦ о расторжении ¦
¦продажи ¦ ¦ ¦ ¦ договора ¦
¦возвращенного ¦ ¦ ¦ ¦ купли-продажи, ¦
¦товара ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦СТОРНО ¦ 90-2 ¦ 41 ¦ 80 000 ¦ Бухгалтерская ¦
¦На сумму ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
¦фактической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦возвращенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦СТОРНО ¦ 90-3 ¦ 68 ¦ 18 000 ¦ Бухгалтерская ¦
¦На сумму НДС по ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
¦возвращенному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товару ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+--------+--------+---------+-----------------

В приведенном примере использованы следующие наименования субсчетов по балансовому счету 90 "Продажи":
90-1 "Выручка";
90-2 "Себестоимость продаж";
90-3 "Налог на добавленную стоимость".

**gNus** · 23.04.2007, 19:20

а с декларацией по НДС что тогда делать?

и потом у меня 2006 год естественно закрыт уже, а в 1 квартале выручки не было... я чето туплю и не соображаю, на что будет похож мой 90 счет

**lisaveta** · 24.04.2007, 10:31

а с декларацией по НДС что тогда делать?

и потом у меня 2006 год естественно закрыт уже, а в 1 квартале выручки не было... я чето туплю и не соображаю, на что будет похож мой 90 счет

Я так понимаю, что нужно вносить изменения в декларацию, в которую попала первоначальная реализация, т.к. сторнируем именно эту реализацию... Так ведь получается???
Т.е. если у меня реализация была в декабре, а в феврале бракованный товар возвращают, то я должна сделать: сторнировочные записи, дополнительный лист книги продаж декабря и подать уточненку за декабрь...

**gNus** · 24.04.2007, 13:26

я про БУ спрашиваю...

декларацию переделывать каждый как у меня есть возврат - нереально, если исходить их этой логики, я должна была пересдать декларацию в феврале, марте и апреле....

**Katrina@** · 26.04.2007, 10:22

Добрый день. Совсем тяжко с этим НДС.

Т.е. если у меня реализация была в декабре, а в феврале бракованный товар возвращают, то я должна сделать: сторнировочные записи, дополнительный лист книги продаж декабря и подать уточненку за декабрь...

А что касается небракованного товара? Возврат от покупателя осуществлялся в январе, а сама реализация этого товара происходила в 2006 году и я возврат от покупателя провожу в 1 квартале, тем числом, когда оформлена возвратная накладная. Это неверно?

**gNus** · 26.04.2007, 10:46

верно, и НДС корректируется 1 кварталом

**Katrina@** · 26.04.2007, 11:38

gNus, спасибо, успокоили! А то подходит время обеда, а с этими вечными бухгалтерскими проблемами кушать не хочется!

**lisaveta** · 26.04.2007, 13:46

А если у меня была отгрузка в 2006г. , а возврат брака в 2007г. Получается, что я должна отразить эту операцию не на 90 счете, а на 91... Только как не совсем понимаю... Также сторнировать???

**lisaveta** · 27.04.2007, 12:43

проводки получаются такие???
41 - 91,1 - восстановлена с/с
91,2 - 62 - уменьшена выручка
68,2 - 91,1 - восстановлен ндс, ранее уплаченный????
Так???

**Na28ta** · 27.04.2007, 14:16

А почему через 91? Сторнируете те же счета по которым прошла реализация.

**lisaveta** · 27.04.2007, 14:20

потому что реализация была в 2006г. А возврат в 2007г. отражаю на 91 счете как прибыль (убыток) прошлых лет

**Na28ta** · 27.04.2007, 14:45

http://forum.klerk.ru/showthread.php...1#post51146261

Тема: НДС с возвратов

Опции темы

Поиск по теме