Возврат по книге продаж

[Vikras]

Подскажите пожалуста...
В каком периоде проводятся возвраты по книге продаж (книге покупок)
Когда были выписаны документы (прошлый период) или в текущем периоде..?

[Аноним]

все исправления делаются в текущем периоде и прикладывается доп. лист к периоду, к которому относятся исправления. Иначе полетит баланс

[Аноним]

все исправления делаются в текущем периоде и прикладывается доп. лист к периоду, к которому относятся исправления. Иначе полетит баланс

Если отгрузка товара была в январе, а возвращают товар в марте, значит мне нужно будет сдавать уточненную декларацию по НДС за январь?

[Аноним]

26.3.1. ЕСЛИ ВОЗВРАТ ТОВАРА НЕ ПРИЗНАЕТСЯ РЕАЛИЗАЦИЕЙ

26.3.1.1. ДЕЙСТВИЯ ПРОДАВЦА

Если на дату возврата товара вы перечислили в бюджет НДС, предъявленный покупателю, то вы вправе принять его к вычету при одновременном соблюдении следующих условий (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ):
- в учете проведена корректировка в связи с возвратом;
- с момента возврата товара не прошло одного года.
Обращаем ваше внимание также на то, что в аналогичном порядке подрядчик (исполнитель) сможет принять к вычету НДС, уплаченный при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа заказчика от этих работ (услуг) (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Поскольку в данной ситуации реализации товара не происходит (ст. 475 ГК РФ, п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 39 НК РФ), то счет-фактуру вам покупатель выставлять не должен. В данном случае на ранее выписанном вами счете-фактуре может быть сделана отметка о возврате.
Сумму НДС, принимаемую вами к вычету, необходимо отразить в графе 4 строки 320 разд. 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" налоговой декларации по НДС (форма по КНД 1151001), утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н.
Если товар возвращен вам тогда, когда НДС уже исчислен, отражен в поданной в налоговую инспекцию декларации, но еще не уплачен в бюджет, то вам необходимо внести соответствующие изменения (корректировку) в бухгалтерский учет и в декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. Следует также внести исправления в книгу продаж, оформив дополнительный лист книги продаж (п. 16 Правил).

ПРИМЕР
отражения в бухгалтерском учете продавца операции по возврату товара, не признаваемой реализацией

Ситуация

Допустим, что организация "Альфа" в июне 2007 г. отгрузила товар стоимостью 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.) организации "Бета" по договору купли-продажи. Себестоимость отгруженного товара составляет 80 000 руб.
НДС по данной операции был исчислен организацией "Альфа" в июне и уплачен в бюджет 10 июля 2007 г.
В срок, установленный договором, товар покупателем не оплачен, в связи с чем организация "Альфа" 10 августа 2007 г. направила организации "Бета" требование о расторжении договора и возврате товара.
15 августа 2007 г. товар возвращен организации "Альфа".

Решение

Отразив в учете соответствующие операции по корректировке в связи с возвратом товара, организация "Альфа" вправе в августе 2007 г. принять к вычету сумму НДС, уплаченную с операции по реализации товаров.
В бухгалтерском учете это можно отразить в следующем порядке.

--------------------T--------T--------T---------T----------------¬
¦Содержание операций¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, ¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июне 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Признана выручка от¦ 62 ¦ 90-1 ¦ 118 000 ¦ Накладная ¦
¦реализации товара ¦ ¦ ¦ ¦ на отпуск ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продукции ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Начислен НДС при ¦ 90-3 ¦ 68 ¦ 18 000 ¦ Счет-фактура ¦
¦реализации товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Списана ¦ 90-2 ¦ 41 ¦ 80 000 ¦ Бухгалтерская ¦
¦себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
¦реализованного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июле 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Перечислен НДС в ¦ 68 ¦ 51 ¦ 18 000 ¦Выписка банка по¦
¦бюджет ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в августе 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦СТОРНО ¦ 62 ¦ 90-1 ¦ 118 000 ¦ Акт ¦
¦На сумму выручки от¦ ¦ ¦ ¦ о расторжении ¦
¦продажи ¦ ¦ ¦ ¦ договора ¦
¦возвращенного ¦ ¦ ¦ ¦ купли-продажи, ¦
¦товара ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦СТОРНО ¦ 90-2 ¦ 41 ¦ 80 000 ¦ Бухгалтерская ¦
¦На сумму ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
¦фактической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦возвращенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦СТОРНО ¦ 90-3 ¦ 68 ¦ 18 000 ¦ Бухгалтерская ¦
¦На сумму НДС по ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
¦возвращенному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товару ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+--------+--------+---------+-----------------

В приведенном примере использованы следующие наименования субсчетов по балансовому счету 90 "Продажи":
90-1 "Выручка";
90-2 "Себестоимость продаж";
90-3 "Налог на добавленную стоимость".

26.3.1.2. ДЕЙСТВИЯ ПОКУПАТЕЛЯ

Так как в рассматриваемых случаях возврат товара не является реализацией, то вам НДС со стоимости возвращаемого товара исчислять не нужно. Счет-фактуру также выставлять не требуется (п. 3 ст. 168 НК РФ).
В случае если "входной" НДС по такому товару вы уже приняли к вычету, то в том налоговом периоде, в котором товар возвращен, вам необходимо восстановить НДС, отразив его сумму в графе 6 строки 190 разд. 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" налоговой декларации по НДС (форма по КНД 1151001), утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н.
В данном случае на полученном вами от поставщика счете-фактуре вам следует сделать отметку о возврате, на основании чего зарегистрировать его в книге продаж на сумму восстановленного налога (п. 16 Правил). Кроме того, необходимо внести изменения в книгу покупок, оформив дополнительный лист книги покупок (п. 7 Правил).

ПРИМЕР
отражения в бухгалтерском учете покупателя операции по возврату товара, не признаваемой реализацией

Ситуация

Предположим, что организация "Альфа" в июне 2007 г. приобрела у организации "Бета" товар договорной стоимостью 118 000 руб. (включая НДС 18 000 руб.). Товар полностью оплачен до его отгрузки. Оприходовав товар, организация "Альфа" приняла сумму НДС по этому товару к вычету.
В июле выявлены неустранимые недостатки товара, в связи с чем организация "Альфа" возвращает товар поставщику и требует возврата уплаченных за товар денежных средств. Денежные средства возвращены организации "Альфа" в июле 2007 г.

Решение

Так как товар возвращен поставщику, то сумму НДС, принятую к вычету, необходимо восстановить к уплате в бюджет в периоде такого возврата, т.е. в июле 2007 г.
В бухгалтерском учете такую операцию необходимо отразить следующим образом.

--------------------T--------T--------T---------T----------------¬
¦Содержание операций¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, ¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июне 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Перечислена ¦ 60-1 ¦ 51 ¦ 118 000 ¦Выписка банка по¦
¦предоплата ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
¦поставщику товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Оприходован товар ¦ 41 ¦ 60-2 ¦ 100 000 ¦ Отгрузочные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ документы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ поставщика ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Отражена сумма НДС,¦ 19 ¦ 60-2 ¦ 18 000 ¦ Счет-фактура ¦
¦уплаченная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦поставщику товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Сумма НДС принята к¦ 68 ¦ 19 ¦ 18 000 ¦ Счет-фактура ¦
¦вычету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Зачтена предоплата ¦ 60-2 ¦ 60-1 ¦ 118 000 ¦ Бухгалтерская ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июле 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Отражена стоимость ¦ 76-2 ¦ 41 ¦ 100 000 ¦Акт о выявленных¦
¦бракованного ¦ ¦ ¦ ¦недостатках ТМЦ,¦
¦товара, ¦ ¦ ¦ ¦ Претензия ¦
¦возвращенного ¦ ¦ ¦ ¦ поставщику, ¦
¦поставщику ¦ ¦ ¦ ¦ Накладная ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦СТОРНО ¦ 68 ¦ 19 ¦ 18 000 ¦Акт о выявленных¦
¦На сумму НДС, ¦ ¦ ¦ ¦ недостатках ТМЦ¦
¦принятую к вычету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Сумма НДС включена ¦ 76-2 ¦ 19 ¦ 18 000 ¦ Претензия ¦
¦в сумму претензии ¦ ¦ ¦ ¦ поставщику, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Накладная ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Возвращены денежные¦ 51 ¦ 76-2 ¦ 118 000 ¦Выписка банка по¦
¦средства ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
¦поставщиком товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в связи с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расторжением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦договора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+--------+--------+---------+-----------------

В приведенном примере использованы следующие наименования субсчетов:
- по балансовому счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками":
60-1 "Расчеты по выданным авансам поставщикам и подрядчикам";
60-2 "Расчеты за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги)";
- по балансовому счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":
76-2 "Расчеты по претензиям".

26.3.2. ЕСЛИ ВОЗВРАТ ТОВАРА ПРИЗНАЕТСЯ РЕАЛИЗАЦИЕЙ

В данном случае бывший покупатель становится продавцом, а бывший продавец - покупателем. Порядок уплаты НДС, а также порядок действий сторон договора такой же, как и при обычной реализации, облагаемой НДС.

26.3.2.1. ДЕЙСТВИЯ ПРОДАВЦА (БЫВШЕГО ПОКУПАТЕЛЯ)

Бывший покупатель при возврате обязан исчислить и предъявить бывшему продавцу сумму НДС к уплате, выставить счет-фактуру и отразить эту операцию в учете как обычную реализацию (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).

ПРИМЕР
отражения в бухгалтерском учете операции по возврату товара

Ситуация

Предположим, что организация "Альфа" в июне 2007 г. приобретает у организации "Бета" товар договорной стоимостью 118 000 руб. (включая НДС 18 000 руб.).
Товар оплачен полностью 3 июля 2007 г.
Из-за отсутствия спроса 31 июля 2007 г. организация "Альфа" возвращает организации "Бета" 50% приобретенного товара. В связи с этим у организации "Бета" возникает обязательство по его оплате.
8 августа 2007 г. организация "Бета" перечислила на расчетный счет организации "Альфа" 59 000 руб. (включая НДС).

Решение

В рассматриваемой ситуации возврат товара признается его обратной реализацией, следовательно, организация "Альфа" должна исчислить и заплатить в бюджет НДС со стоимости возвращенного товара.
В бухгалтерском учете такую операцию необходимо отразить следующим образом.

--------------------T--------T--------T---------T----------------¬
¦Содержание операций¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, ¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июне 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Принят к учету ¦ 41 ¦ 60 ¦ 100 000 ¦ Отгрузочные ¦
¦товар ¦ ¦ ¦ ¦ документы ¦
¦(118 000 - 18 000) ¦ ¦ ¦ ¦ продавца ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Отражена сумма НДС,¦ 19 ¦ 60 ¦ 18 000 ¦ Счет-фактура ¦
¦уплаченная продавцу¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Сумма НДС принята к¦ 68 ¦ 19 ¦ 18 000 ¦ Счет-фактура ¦
¦вычету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июле 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Перечислена ¦ 60 ¦ 51 ¦ 118 000 ¦Выписка банка по¦
¦продавцу оплата за ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
¦товар ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Товар возвращен ¦ 62 ¦ 90-1 ¦ 59 000 ¦ Товарная ¦
¦продавцу ¦ ¦ ¦ ¦ накладная ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Списана фактическая¦ 90-2 ¦ 41 ¦ 50 000 ¦ Бухгалтерская ¦
¦себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ справка ¦
¦возвращенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Начислен НДС, ¦ 90-3 ¦ 68 ¦ 9 000 ¦ Счет-фактура ¦
¦подлежащий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦получению от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦покупателя товара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в августе 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Получена оплата за ¦ 51 ¦ 62 ¦ 59 000 ¦Выписка банка по¦
¦возвращенный товар ¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
L-------------------+--------+--------+---------+-----------------

В приведенном примере использованы следующие наименования субсчетов по балансовому счету 90 "Продажи":
90-1 "Выручка";
90-2 "Себестоимость продаж";
90-3 "Налог на добавленную стоимость".

26.3.2.2. ДЕЙСТВИЯ ПОКУПАТЕЛЯ (БЫВШЕГО ПРОДАВЦА)

Получая товар обратно, вы отражаете эту операцию так же, как и при обычном приобретении товара. Следовательно, вам необходимо оприходовать товар, получить от продавца товара (бывшего покупателя) счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок, принять сумму НДС, предъявленную продавцом (бывшим покупателем) товара к вычету, в порядке, установленном пп. 2 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

ПРИМЕР
отражения в бухгалтерском учете операции по приобретению товара

Ситуация

Допустим, что организация "Альфа" в июне 2007 г. принимает возвращенный организацией "Бета" товар, ранее приобретенный организацией "Бета" по договору купли-продажи. Договорная стоимость возвращенного товара 118 000 руб. (включая НДС 18 000 руб.). Денежные средства за товар возвращены организации "Бета" в июне 2007 г.

Решение

После оприходования возвращенного организацией "Бета" товара организация "Альфа" вправе принять к вычету сумму НДС по такому товару.
В бухгалтерском учете необходимо отразить такую операцию следующим образом.

--------------------T--------T--------T---------T----------------¬
¦Содержание операций¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, ¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи в июне 2007 г. ¦
+-------------------T--------T--------T---------T----------------+
¦Оприходован ¦ 41 ¦ 60 ¦ 100 000 ¦ Отгрузочные ¦
¦возвращенный товар ¦ ¦ ¦ ¦ документы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ поставщика ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Отражена сумма НДС ¦ 19 ¦ 60 ¦ 18 000 ¦ Счет-фактура ¦
¦по возвращенному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товару ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Принята к вычету ¦ 68 ¦ 19 ¦ 18 000 ¦ Счет-фактура ¦
¦сумма НДС по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦возвращенному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦товару ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+--------+--------+---------+----------------+
¦Перечислены ¦ 60 ¦ 51 ¦ 118 000 ¦Выписка банка по¦
¦покупателю денежные¦ ¦ ¦ ¦расчетному счету¦
¦средства за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦возвращенный товар ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+--------+--------+---------+-----------------

[Vikras]

[QUOTE=Аноним;51132797]26.3.1. ЕСЛИ ВОЗВРАТ ТОВАРА НЕ ПРИЗНАЕТСЯ РЕАЛИЗАЦИЕЙ

В данном случае на полученном вами от поставщика счете-фактуре вам следует сделать отметку о возврате, на основании чего зарегистрировать его в книге продаж на сумму восстановленного налога (п. 16 Правил). Кроме того, необходимо внести изменения в книгу покупок, оформив дополнительный лист книги покупок (п. 7 Правил).
QUOTE]
Не понимаю....
Какого рода изменения нужно внести в книгу покупок?
если я сумму возврата проведу по книге продаж....

[НадеждаП.]

[QUOTE=Vikras;51133160]

26.3.1. ЕСЛИ ВОЗВРАТ ТОВАРА НЕ ПРИЗНАЕТСЯ РЕАЛИЗАЦИЕЙ

В данном случае на полученном вами от поставщика счете-фактуре вам следует сделать отметку о возврате, на основании чего зарегистрировать его в книге продаж на сумму восстановленного налога (п. 16 Правил). Кроме того, необходимо внести изменения в книгу покупок, оформив дополнительный лист книги покупок (п. 7 Правил).
QUOTE]
Не понимаю....
Какого рода изменения нужно внести в книгу покупок?
если я сумму возврата проведу по книге продаж....

Я тоже никак не могу сообразить, зачем нужно в книге покупок ещё проводить. А если мы ( покупатели) товар так и не оплатили, вернули его, это ведь тоже не обратная реализация?

[ЛО]

Я тоже никак не могу сообразить, зачем нужно в книге покупок ещё проводить. А если мы ( покупатели) товар так и не оплатили, вернули его, это ведь тоже не обратная реализация?

Право собственности на товар переходило? Возвращаете бракованный товар?

[НадеждаП.]

Право собственности , думаю, переходило, ведь была покупка и мы приняли НДС к вычету. Возвращаем полностью весь товар, не можем его реализовать.

[ЛО]

Значит при возврате товара право собственности снова переходит, теперь уже от вас. У вас эта сделка пройдет как реализация, у бывшего продавца (ныне покупателя) как покупка.

[НадеждаП.]

Значит мне нужно как бывшему покупателю теперь выставить от себя с/фактуру, включить в книгу продаж и никаких сторно, доп. листов к книге покупок и уточненки за прошлый период делать не надо, так?

[ЛО]

Да.
Существует, правда, мнение, что все-таки в таких случаях можно сторнировать предыдущую реализацию, тогда скорей всего, придется судиться с налоговой.

[Aleksey_n]

МИНФИН РФ
П и с ь м о
03/04/2007 № 03-07-09/3


Вопрос: Следует ли покупателю при возврате принятых на учет товаров выставлять продавцу соответствующий счет-фактуру для целей исчисления НДС и второй экземпляр счета-фактуры регистрировать в книге продаж или же в книге продаж следует регистрировать счет-фактуру, ранее выставленный поставщиком и зарегистрированный покупателем в книге покупок?

В случае выявления покупателем недостач (излишков) при поступлении товара, а соответственно и разницы между стоимостью товара, указанной в счете-фактуре, и стоимостью фактически поставленного товара следует ли продавцу заменить счет-фактуру или же в него можно внести исправления?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения счетов-фактур и сообщает следующее.

В соответствии с п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 (далее - Правила), в книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры при возврате принятых на учет товаров.

Согласно п. 5 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычету в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.

Пунктом 1 ст. 172 Кодекса установлено, что вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиками товаров, после принятия на учет этих товаров.

Таким образом, покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном п. 3 ст. 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.

Что касается порядка применения счетов-фактур в случае выявления покупателем товаров недостачи (излишков), то на основании п. 29 Правил при расхождении количества и стоимости товаров, указанных в счете-фактуре, с фактическим количеством и стоимостью реализованных товаров в счет-фактуру продавцом могут быть внесены исправления, заверенные подписью руководителя и печатью продавца, с указанием даты внесения исправления.

[НадеждаП.]

Спасибо всем огромное!!!!!

[AlexandrPetrov]

Вроде бы тема возвратов и связанного с этим НДСа раскрыта.
Однако...
Выше было разжёвано на примере с альфой и бэттой сторнирование ндс'а у покупателя, хотелось бы услышать мнение когда в выше приведённом примере ещё бы участвовали две системы налогообложения, ну скажем как потом в июле отражать возврат ндс'а если в июне мы включили в книгу не весь ндс т.е. не 18 000 как было показано а скажем 9000 ибо у нас в июне соотношение между ЕНВД и ОСНО было 50%.

[AlexandrPetrov]

в продолжение предыдущего поста,
в июне остальной НДС мы отразили проводками:
Д 41 К 19 9000 - включили НДС в стоимость товара (у нас ЕНВД)
Д 90 К 41 9000 - списали в себестоимость продаж

Каким образом нам при таком раскладе в июле отражать возврат ?

[Na28ta]

Мне тоже не совсем понятно, зачем делать доп.лист в книгу покупок? Мне кажется, что либо в текущем периоде нужно включать в книгу продаж, либо с уточненкой доп.лист в книгу покупок. А иначе бред какой-то получается.

Кроме того, в примере НадеждыП., речь идёт уже о взаимозачёте со всеми вытекающими от сюда последствиями. Оплату они не произвели, следовательно и им никто денежками ничего не перечислит. Поэтому простой реализацией (обратной) не получится отделаться... Разве не так?

А если не проводить взаимозачёт, то так и будут болтатся суммы задолженностей по этому поставщику на счетах 60 и 62...

[Алина 777]

Ведь действительно если строго рассматривать, взаимозачет нужен хотя бы между договорами с покупателем как с пок-лем и как с постащиком (м/у сч.62 и 60) (когда он возвращает товар). Но, если это делать и нужно считать как бы погашение задолженности покупателя по отгруженным товарам путем возрата, то есть эту сумму во время возврата товара опять в книгу продаж.
Но тогда по сумме НДС переплачиваем, а этого не должно быть...