Единый налог и минимальный налог

**Olesik** · 09.03.2006, 12:12

УСН 15% дох-расх
по итогам года получается что мы должны платить МинНал.
а надо ли начислять ЕН за 4 кв. (у меня получается к возмещению).
я начислила, но декларацию 1С заполняет неправильно
что делать???? подскажите

**Гостья** · 09.03.2006, 12:40

Единый налог в конце года
Суммы минимального и единого налогов организации на упрощенке должны сравнивать только в конце года. Причем, если сумма минимального налога окажется больше единого, нужно платить минимальный.
Письмо от 15.07.2004 г. № 03-03-05/2/50 с соответствующими разъяснениями.

Упрощенная система: заполняем декларацию
Минфин России в письме от 18.07.2005 № 03-11-04/2/26 разъяснил порядок заполнения строки 030 декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы. В письме отмечается, что налогоплательщики, определяющие объект налогообложения по методу «доходы минус расходы», должны уплачивать минимальный налог. Последний уплачивается, если сумма единого налога, рассчитанная в общем порядке по итогам года, меньше суммы минимального налога. Разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке, отражается по коду строки 030 декларации по единому налогу.

**Olesik** · 09.03.2006, 12:48

я начислила МН на отдельный счет. и собираюсь его уплатить.
ситуация такая
1кв 2016
2кв 21847
3 кв -20823
4 кв 13476 надо ли начислять эту сумму????
за год итого 16516,
МН 47433

к возмещению ЕН 7347 (16517-2016-21847) не отражается в декларации по стр.16

???????

**specialist_tula** · 10.03.2006, 11:53

У меня такая же ситуация: по стр.150 и 160 разд.2 программа ничего не ставит. То есть полчается, что сумма к уменьшению за 4 квартал вообще нигде не ставится, а только прописывается минимальный налог. Это так и должно быть или что-то мы упускаем? Перечитала уже все рекомендации по заполнению декларации и ничего не могу понять. У меня еще вопрос: по стр.030 разд.2 я должна поставить сумму мин.налога, уплаченного за 2004 год? У меня деятельность велась только в 4 квартале 2004 года, по итогам года был начислен минимальный налог. Или в этой графе я должна поставить разницу между уплаченным мин.налогом и той суммой, которая была по стр.080 разд.2 за 4 квартал? Уже совсем запуталась!

**Ирина К** · 10.03.2006, 12:45

Минимальный и единый - это разные (по сути и КБК) налоги.
Если получился по году минимальный, его нужно платить полностью, исчисленый за год (Д-Р)х15% - в декларации для сравнения, а также разницу (Мин.Н - Исчисл за год) можно в след.налог.периоде отнести на расходы.
В декларации к уменьшению ничего не ставится.

**specialist_tula** · 10.03.2006, 12:56

А если в 2004 году был исчислен и уплачен только минимальный налог, то я его и ставлю по стр.030 разд.2? Правильно? Таким образом, в декларации за 4 квартал стр.150, 160, 170, 180 разд. 2 не заполняются совсем, поскольку у меня за 2005 год получается минимальный налог, который я и ставлю по стр.190 разд.2 и по стр.030 разд.1.

**Ирина К** · 10.03.2006, 14:53

Минимальный за 2004 год в декларации за 2005 не участвует

**Над.К** · 10.03.2006, 14:56

Чего это не участвует? Очень даже участвует - в стр.030 Раздела 2. Только ставится там не сам минимальный налог, а "Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога за предыдущий налоговый период

**Ирина К** · 10.03.2006, 15:17

Точно-точно, приношу свои извинения!

**karma** · 21.03.2006, 12:14

Может быть кто-нибудь подскажет по заполнению декларации...

Всегда была прибыль, но небольшая, в конце года плачу минимальный, т.е. получается, что я заполняю стр. 060(прибыль) и стр. 100(мн) и стр. 190 (мн), так? или я ошибаюсь?

**Над.К** · 21.03.2006, 13:28

Заполняете стр.060, 080, 100, 160, 180, 190.
В раздел 1 переносите в стр.030 - данные стр.190 (КБК в стр.010 минимального налога)
в стр.060 - данные стр.180 (КБК в стр.040 единого налога)

**karma** · 21.03.2006, 13:37

Спасибо огромное! В стр. 150 у меня есть цифра, я ее в разделе 1 нигде не указываю? На эту сумму я пишу в налоговую заявление, чтобы вернили, т.к. с этого года мы на ОСНО?

**Над.К** · 21.03.2006, 14:06

У Вас стр.150 пустая. Иначе у Вас стр. 180 не получится. Там же все написано, что откуда вычитается. И просите Вы вернуть то, что по данным стр.180 получается.

**karma** · 21.03.2006, 14:16

в стр.150 написано код стр.080, а в этой строке у меня есть сумма. Никак не могу сообразить...
У меня есть доход (010)
Расход (020)
Доход (040)
Налоговая база (060)
Сумма исчисленного налога (080),
т.к. за весь год были маленькие авансовые, начисляю минимальный (100)
Подлежащая уплате (150) прыгает из (080)
Исчислено за пред.периоды (160) авансы
стр 160 получилась больше, чем 150, поэтому разницу я занесла в стр.180
по стр. 190 сумма начисленного мин.налога.

**Над.К** · 21.03.2006, 14:23

karma, В стр 150 действительно написано про стр. 080, но только для графы 3, Вы же заполняете 4! Вы не должны платить единый налог, а должны платить минимальный, поэтому в стр. 150 ничего не ставите
Если Вы поставите в стр.180 разницу, то вот эту разницу Вам государство и вернет. А все остальное прикарманит.

**karma** · 21.03.2006, 15:30

Все поняла, спасибо!

**Елена_К** · 21.03.2006, 16:49

А если по окончании года получается убыток, то заявление на возврат писать на сумму минимального налога?

**karma** · 21.03.2006, 16:55

На сумму перечисленных авансов в течение года. Либо, если организация и дальше работает на УСНО, они учитываются в след. году. А на сумму мин.налога в след году можно уменьшать налоговую базу ст 346.18

**Елена_К** · 21.03.2006, 18:39

Т.е. в этом случае надо писать письмо о зачете? или можно в новом периоде просто заплатить меньше авансовый платеж на сумму уплаченных авансов в прошлом периоде?

**karma** · 22.03.2006, 08:06

Уплаченные авансовые платежи фактически становятся излишне уплаченным налогом и я так думаю, что он может быть зачтен по решению налоговиков. Возможно нужна будет сверка.

**Аноним** · 06.05.2006, 10:22

Доброго всем дня!
Снова поднимаю эту тему потому, что в настоящий момент пытаемся перезачесть сумму авансовых платежей по единому налогу, уплаченных в 2005 г. в счет этих же платежей за 2006 г.(оказываеся все не так просто и нужно получать кучу справок).
Вопрос вот в чем:
Поитогам 1 квартала 2005 года прибыль, следовательно уплатили налог 2000 руб. (стр. 030- 2000 руб, стр. 060 - 0 руб.)
По итогам 1 полугодия сумма прибыли уменьшилась, следовательно, получили по стр. 030 - 0, а по стр. 060 - 500 руб. (к возврату)
По итогам 9 месяцев прибыль - доплатили 100 руб. (стр. 030 - 100 руб., стр. 060 - 0 руб.).
По итогам года - прибыль, но минимальный налог больше. Отразила по стр. 030 (КБК мин.налога) - 10 000 руб., по стр. 060 (КБК ед.налога) - 2100 руб. Минимальный заплатили полностью.
В налоговой нам поставили к уменьшению 500+2100=2600 руб.
Вопрос: я не правильно заполнила стоку 060 в годовой декларации или в налоговой разнесли не правильно?
Мое мнение, что раз декларация заполняется по итогам года и нарастающим итогом, то я заполнила все правильно. Или я не права?
И что теперь делать?

**Над.К** · 06.05.2006, 11:00

Налоговая разнесла неправильно, она 500 рублей не к возврату, а в уплаченные поставила.

**Аноним** · 06.05.2006, 12:15

Мне дали баланс расчетов по состоянию на 01/01/06. В этот период у них не входит годовая декларация, т.е. фактически начисления на 30/09/05 г. В этом балансе 500 руб. стоят к уменьшению. Т.к. сверку они делают только за год, то годовую декларацию за 2005 г. в этом балансе я увижу только через год.
В справке о состоянии расчетов с бюджетом в переплате сумма 500+2100+ЕН за 1 квартал, который мы уплатили, но в начислении его еще нет.
Т.е. налоговая разнесла все не в свою пользу. Они поставили к уменьшению сумму из декларации за полугодие + из годовой декларации (а она уже содержит первую сумму, т.к. заполняется по итогам всего года). Может быть в полугодовой декларации не нужно было писать к уменьшению? Где искать концы?

**verba2** · 11.05.2006, 16:48

Добрый всем вечер .Я не много не в тему ,подскажите ,где можно взять почитать про УСНО.Меня интересует какие налоги платятся с зарплаты.Была все время на обычной системе ,а шеф хочет разницу увидеть в налогах.Если можно напишите в краце ,что с чего платится .Мне хотябы ему первую информацию дать ,чтобы было время хоть самой вникнуть в суть дела ,а то ведь забодает... Всем спасибо

**Над.К** · 11.05.2006, 16:51

ПФ + травматизм в ФСС.

**verba2** · 11.05.2006, 17:01

Спасибо за ответ ,а ПФ тоже 14 %, а травматизм в зависимости от рода деятельности так.Какую хоть книгу посоветуете купить по УСНо ?

**verba2** · 11.05.2006, 17:06

ПФ платится от общей суммы ФОТ ,или также разбивается на страховую и накопительную.

**verba2** · 11.05.2006, 17:24

Люди ,ну чтож Вы откликнитесь !!!! И еще налог по НДФЛ тоже не платят?

**Над.К** · 11.05.2006, 17:35

verba2, НДФЛ это налог не организации, а физического лица. Организация только выступает налоговым агентом. И от системы налогообложения эта обязанность не зависит.
ПФ платится абсолютно также, как и при ОСНО.
Книг - море. Главное, смотрите чтоб издание этого года было, потому что с 1 января много изменний по УСН произошло.

**verba2** · 11.05.2006, 17:42

Спасибочки ! Тоесть ПФ-14% НДФЛ 13% и НС допустим 0,2% А по году выпуска это понятно .

Тема: Единый налог и минимальный налог

Опции темы

Поиск по теме