Отчетность организаций на УСН и ЕСХН за 4 квартал (год) 2025 год

[Над.К]

Отчетность организаций на ОСНО находится здесь, ИП на ОСНО, УСН, ЕСХН и ПСН здесь.

Сроки сдачи отчетности привязаны к 25 числам (за редким исключением), а уплаты налогов, сборов и взносов - к 28 числам (тоже за редким исключением). На сайте работает Календарь бухгалтера, а так же есть раздел Бланки.

Обратите внимание, что в ссылках находятся не только формы деклараций, но и порядок их заполнения. Прежде чем спросить "а что писать в строчке 050", почитайте порядок, может и спрашивать не придется?


Внимание спецрежимникам, работающим по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.п.)! Если вы работаете с комитентами (принципалами) на ОСНО и выставляете/получаете в рамках договоров с ними счета-фактуры, вы должны сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур!

[Над.К]

УСН

Бухгалтерская отчетность

Срок сдачи 31 марта Сдается только в электронном виде!

1. Бухгалтерский баланс.
2. Отчет о финансовых результатах.
3. Отчет об изменениях капитала.
4. Отчет о движении денежных средств.
5. Пояснения к бухгалтерскому балансу.

Организации, имеющие право применять упрощенный бухучет, могут сдавать упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств (но тоже только в электронном виде!).

Для формирования бухотчетности за 2025 год применяется ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" (утв.Приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н)

Форматы представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов утверждены Приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@

Отчетность по налогам и взносам

1. Налоговая декларация по УСН КНД-1152017 (Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@) – срок сдачи 25 марта. Новая форма, утвержденная Приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, вступит в силу с 01.03.2026 года. Сдается в налоговую инспекцию. Налог уплачивается не позднее 30 марта, т.к. 28 выходной.

2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@) – срок сдачи 26 января, т.к. 25 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Налог уплачивается по 1/3 исчисленного не позднее 28 января, 2 марта и 30 марта. Сдают только налогоплательщик НДС!

3. ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2 (Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281). Срок сдачи - 26 января. Сдается в Социальный фонд. Взносы по НС и ПЗ уплачиваются по 15 числам. Подраздел 1.2 сдается только на работников, у которых были особенности в стаже - отпуска за свой счет, по уходу за ребенком, вредные и тяжелые условия труда и т.д.

4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ ред. от 29.09.2023) - срок сдачи 26 января, т.к 25 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию. Для обсуждения этого расчета создана специальная тема!.

5. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024)) - 25 февраля. Сдается в налоговую инспекцию.

6. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 января. Отправляется в налоговую инспекцию в случае, если есть счета в иностранных банках.

7. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в IV квартале 2025 г. (Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию - 26 января, т.к 25 января. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!

8. Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год. Срок отправки в Росприроднадзор - 10 марта. Приказ Минприроды России от 10.12.2020 № 1043.

Сроки сдачи ежемесячной отчетности в 1 квартале 2026 г.

1. Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС КНД 1151162 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) - сдается 25 февраля (за январь), 25 марта (за февраль). За март сдавать не нужно, данные будут в РСВ за 1 квартал!

2.Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов КНД 1110355 (Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Сдается 26 января (по НДФЛ, удержанному с 1.01 по 22.01.2026), 3 февраля (по НДФЛ, удержанному с 23.01 по 31.01.2026), 25 февраля (по НДФЛ, удержанному с 01.02 по 22.02.2026 и страховым взносам за январь), 3 марта (по НДФЛ, удержанному с 23.02 по 28.02.2026), 25 марта (по НДФЛ удержанному с 01.03 по 22.03.2026 и страховым взносам за февраль). Сроки перечисления в бюджет: 28 января, 5 февраля, 2 марта, 5 марта, 30 марта.

3. ЕФС-1, подраздел 1.1 Сведения о трудовой (иной) деятельности (Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п) - сдается:

а) на следующий рабочий день после приема на работу или увольнения работников по трудовым договорам;
б) на следующий рабочий день после заключения договора ГПХ (подряда, услуг, авторских договоров) или его расторжения;
в) не позднее 27 января, 25 февраля и 25 марта при кадровых переводах сотрудников или их переходе на ЭТК.

[Над.К]

ЕСХН

Бухгалтерская отчетность

Срок сдачи 31 марта Сдается только в электронном виде!

1. Бухгалтерский баланс.
2. Отчет о финансовых результатах.
3. Отчет об изменениях капитала.
4. Отчет о движении денежных средств.
5. Пояснения к бухгалтерскому балансу.

Организации, имеющие право применять упрощенный бухучет, могут сдавать упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств (но тоже только в электронном виде!).

Для формирования бухотчетности за 2025 год применяется ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" (утв.Приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н)

Форматы представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов утверждены Приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@

Отчетность по налогам и взносам

1. Налоговая декларация по ЕСХН КНД-1151059 (Приказ ФНС РФ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ ред. от 18.12.2020) – срок сдачи 25 марта. Сдается в налоговую инспекцию. Налог уплачивается не позднее 30 марта, т.к. 28 выходной.

2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@) – срок сдачи 26 января, т.к. 25 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Налог уплачивается по 1/3 исчисленного не позднее 28 января, 2 марта и 30 марта. Сдают только налогоплательщик НДС!

3. ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2 (Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281). Срок сдачи - 26 января. Сдается в Социальный фонд. Взносы по НС и ПЗ уплачиваются по 15 числам. Подраздел 1.2 сдается только на работников, у которых были особенности в стаже - отпуска за свой счет, по уходу за ребенком, вредные и тяжелые условия труда и т.д.

4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ ред. от 29.09.2023) - срок сдачи 26 января, т.к 25 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию. Для обсуждения этого расчета создана специальная тема!.

5. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024)) - 25 февраля. Сдается в налоговую инспекцию.

6. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 января. Отправляется в налоговую инспекцию в случае, если есть счета в иностранных банках.

7. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в IV квартале 2025 г. (Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию - 26 января, т.к 25 января. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!

8. Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год. Срок отправки в Росприроднадзор - 10 марта. Приказ Минприроды России от 10.12.2020 № 1043.

Сроки сдачи ежемесячной отчетности в 1 квартале 2026 г.

1. Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС КНД 1151162 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) - сдается 25 февраля (за январь), 25 марта (за февраль). За март сдавать не нужно, данные будут в РСВ за 1 квартал!

2.Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов КНД 1110355 (Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Сдается 26 января (по НДФЛ, удержанному с 1.01 по 22.01.2026), 3 февраля (по НДФЛ, удержанному с 23.01 по 31.01.2026), 25 февраля (по НДФЛ, удержанному с 01.02 по 22.02.2026 и страховым взносам за январь), 3 марта (по НДФЛ, удержанному с 23.02 по 28.02.2026), 25 марта (по НДФЛ удержанному с 01.03 по 22.03.2026 и страховым взносам за февраль). Сроки перечисления в бюджет: 28 января, 5 февраля, 2 марта, 5 марта, 30 марта.

3. ЕФС-1, подраздел 1.1 Сведения о трудовой (иной) деятельности (Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п) - сдается:

а) на следующий рабочий день после приема на работу или увольнения работников по трудовым договорам;
б) на следующий рабочий день после заключения договора ГПХ (подряда, услуг, авторских договоров) или его расторжения;
в) не позднее 27 января, 25 февраля и 25 марта при кадровых переводах сотрудников или их переходе на ЭТК.

[VillyG]

1. Налоговая декларация по УСН .... Новая форма, утвержденная Приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, вступит в силу с 01.03.2026 года.
А если сдавать до 01.03.2026, то надо по старой форме? (Организация ликвидируется, надо сдать УСН в феврале).

[LuckyBuh]

1. Налоговая декларация по УСН .... Новая форма, утвержденная Приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, вступит в силу с 01.03.2026 года.
А если сдавать до 01.03.2026, то надо по старой форме? (Организация ликвидируется, надо сдать УСН в феврале).

Добрый день!

По старой форме сдается до вступления новой формы.

[Анонимный]

Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год.
Никогда не сдавали. Неужели теперь придется?

А какие штрафы за то, что нет декларации?

[Над.К]

Анонимный, эту декларацию не все сдают. Погуглите, кто должен отчитываться.

[МалИП]

Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год.

Это раньше многим было надо. Сейчас не так. Если есть договор с оператором на вывоз мусора ( если это просто торговля, например), то не надо. Плата за НВОС входит в цену. Отчитывается уже оператор.
Кстати, договор обязателен, а берут они немало. Например, я плачу 6500р в месяц с магазина 50 кв.м торговый зал. Дороже газа.

[МалИП]

Подскажите, нулёвка на УСН Д-Р. Т.к. патент. Там строки 290,300,310,320 про страховые взносы. Заполнять? В прошлом году ничего не заполнял - и прошло.
Пишут. вроде надо... 290 понятно - в совокупном фиксированном размере . А 310 и 320? Это про 1%.
310-за расчетный период текущего года, 320 - за расчетный период предыдущего года. Это какого? 2025 и 2024? Текущий - за который сдаём, т.е. 2025?

[snow_yagg]

3. ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2 (Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281).

здравствуйте. В рассылке от СФР пришли данные о новой форме:

Приказом СФР от 17.11.2025 № 1462 утверждена новая единая форма
ЕФС-1 "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" и порядок ее заполнения (период действия новой формы ЕФС-1 и порядка ее заполнения ‒ с 30.12.2025)

[snow_yagg]

но оператор ЭДО предусмотрительно вывесил объявление на странице с этими формами отчетности:

Обновление шаблонов форм отчета ЕФС-1

В настоящее время в Онлайн-Спринтере используется форма ЕФС-1 версии от 01.01.2024.
На текущий момент Социальным фондом России подтверждён приём отчетности по действующему формату.
Применение обновлённого формата ЕФС-1 для отчетности 2026 года находится на уточнении у СФР, официальный статус готовности приёма отчета в формате от 01.01.2026 пока что не утвержден гос. органом.
В целях минимизации рисков отказов и необходимости повторных отправок обновление формы будет выполнено после получения официальных разъяснений СФР.
До выхода обновления рекомендуем формировать и отправлять отчет в текущем формате.

[Lartchik]

Уточните, пожалуйста, есть ли в 2026 году сплошное статистическое наблюдение для микро и малых предприятий за 2025 год? Если -да, то какие формы нужно сдать? По ИНН на сайте статистики - пусто Всё равно нужно сдать?

[Над.К]

Нет сплошного наблюдения в этом году.

[Lartchik]

Над.К, спасибо!

[MRRC]

Налоговая декларация.. Новая форма, утвержденная Приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, вступит в силу с 01.03.2026 года.

Добрый вечер!
Налогоплательщик ЮЛ с последними обновлениями уже подтянул новую форму декларации, знал бы, остался на версии 4.93((
В общем по ней основной вопрос следующий - заполнение полей 150-162 Раздела 2.1.1, как их правильно заполнять для ИП на доходах.
Нужно ли в поле 150 указывать полную оплаченную сумму 53658 за 2025 год за себя без работников?
Или значение поля 150 должно совпадать (не быть больше) со значением суммы поля 143 выше? За налоговый период по полю 143 за 2025 год исчислено всего 3514 грошей.
1%-та за 2025 год соответственно не образовалось, за 2024 год 1% оплачивался в сумме 186 рублей.
Внутренний контроль Налогоплательщика проходит при любом из вариантов, в т.ч. и с незаполненными полями 150-162, т.к. применительной практики по вопросу мало.
Спасибо.

[Лёля]

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, когда в бланках появится новая форма по УСН

[Oksana_Sutormina]

Нужно ли в поле 150 указывать полную оплаченную сумму 53658 за 2025 год за себя без работников?
Или значение поля 150 должно совпадать (не быть больше) со значением суммы поля 143 выше? За налоговый период по полю 143 за 2025 год исчислено всего 3514 грошей.
1%-та за 2025 год соответственно не образовалось, за 2024 год 1% оплачивался в сумме 186 рублей.

Указываете суммы взносов, на которые уменьшили УСН. Если в сумме 3514 из строки 143 только фиксированные взносы, то эту сумму указываете в строке 150.

[Крысавица]

заполнение полей 150-162 Раздела 2.1.1, как их правильно заполнять для ИП на доходах.
Нужно ли в поле 150 указывать полную оплаченную сумму 53658 за 2025 год за себя без работников?
Или значение поля 150 должно совпадать (не быть больше) со значением суммы поля 143 выше?

Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме":

47. Строки 150 - 162 заполняют налогоплательщики, являющиеся индивидуальными предпринимателями.
По строке 150 - 162 отражается сумма страховых взносов, установленных статьей 430 Кодекса, учтенная в строке 143 Раздела 2.1.1 Декларации.

Получается, что строка 150 должна быть равна (если работников нет) или меньше (если работники есть) строки 143.

[Oksana_Sutormina]

что строка 150 должна быть равна (если работников нет) или меньше (если работники есть) строки 143.

Не так. Сумма строк 150 и 160.
Например, ИП без сотрудников уменьшает УСН 2025 на взносы 57158. Из них на фиксированные взносы за 2025 =53658, взносы 1% с дохода за 2025 =3500. На взносы 1% с дохода за 2024 был уменьшен УСН 2024.
В декларации УСН за 2025 отражается:
143 - 57158
150 - 53658
160 - 3500
161 - 3500
162 - 0

Если ИП без сотрудников уменьшает УСН только на фиксированные взносы, то по строкам 160 - 162 ставит 0, а 150 = 143.

[Крысавица]

Если ИП без сотрудников уменьшает УСН только на фиксированные взносы, то по строкам 160 - 162 ставит 0, а 150 = 143.

Я ничего не писала про строки 160-162, чему вы возражаете?

[Евгений Сивков]

Напоминалка для тех кто на упрощёнке и ЕСХН — чтоб потом не бегать с горящей пятой точкой.

УСН (организации): декларацию за 2025 год — до 25 марта, бабки — до 28 марта. Авансы за кварталы вы уже должны были закинуть в течение года, если нет — ну, пени уже капают.

ЕСХН: то же самое — 25 марта декларация, 28 марта оплата.

По взносам и НДФЛ:
— РСВ за год — до 25 января
— Взносы за декабрь — до 28 января
— 6-НДФЛ годовой — до 25 февраля
— ЕФС-1 — до 25 января

И отдельно для тех, кто на упрощёнке, но работает по агентским или комиссионным с осношниками — если гоняете счета-фактуры, журнал учёта сдаёте электронно до 20-го числа после квартала. Про это вечно забывают, а штраф 10 000. Обидно попасть на ровном месте.

И лайфхак: не сдавайте 25 марта в последний день. Серверы налоговой в этот день стабильно дохнут. Потом доказывай что ты не верблюд и что «сервер не работал». Скиньте всё хотя бы за неделю и спите спокойно.