Передача товара на реалиацию

[Ольля]

Добрый вечер.
Ситуация следующая: передаем товар на реализацию - выставляем товарную накладную на реализацию товара (мы на УСН 6%).
В конце месяца наш покупатель присылает отчет комиссионера, где указывает что он продал и на основании этого отчета мы выставляем счет на оплату нашей стоимости проданных им товаров (по нашей стоимости продал на 5000 руб. Со своим наваром - на 10 000 руб. и мы выставляем счет на наши 5000 руб). По проводкам в 1С все красиво закрывается. Сейчас клиент один просит выставить ему товарную накладную на 5000 руб согласно отчету комиссионера. Я не могу этого сделать, тогда сумма выручки задводится и комиссионер будет должен уже не 5000 руб, а 10000. Верны ли мои выводы? И что мне ему ответить? что отчет комиссионера и есть ваш первичный документ на основании которого вы берете расход?

[gnews]

Здравствуйте.

Ситуация следующая: передаем товар на реализацию - выставляем товарную накладную на реализацию товара (мы на УСН 6%).
В конце месяца наш покупатель присылает отчет комиссионера, где указывает что он продал и на основании этого отчета мы выставляем счет на оплату нашей стоимости проданных им товаров...

Фактически у вас заключен договор комиссии.

У вас ( комитента) доходом будет не та стоимость, по которой вы передали комиссионеру товар , а та, по которой он продал этот товар покупателям.
Т.е. ваш доход 10000 руб, а не 5000 руб. При применяемой вами системе налогообложения

мы на УСН 6%

вознаграждение комиссионера в НУ в расходах учесть нельзя.
Все 10000 руб у вас попадают под налогообложение.

Доход комиссионера - комиссионное вознаграждение, стоимость переданных вами товаров комиссионер ни в доходах ни в расходах не учитывает ( учет товаров ведется на забалансовом счёте 004 ).

[Ольля]

УСН - кассовый метод признания доходов. Получается наши заказчики продали товар за 10000 руб. из них наша сумма 5000 и 5000 их навар. Перечисляют они нам только наши 5000 руб. Если им выставим товарную накладную на их навар 5000 руб. то образуется за ними должок. Как его закрывать? Что то я не соображу никак.

[Крысавица]

образуется за ними должок. Как его закрывать?

Они вам должны выставить акт или иной документ по услугам комиссионера на сумму комиссии, которую они уже удержали (а остаток выручки перечислили вам).

[gnews]

УСН - кассовый метод признания доходов

Это не означает, что оплата может быть только деньгами, оплата /погашение задолженности может быть иными способами. п.1 ст. 346.17 НК

Перечисляют они нам только наши 5000 руб

Ваши -это все 10000 руб.
Комитент обязан: принять от комиссионера все исполненное по договору комиссии... СТ. 1000 ГК.
Учитывая в доходах только 5000 руб, вы занижаете свою выручку.

Д 45-К 41 5000 руб передали товары на комиссию

д 62 - к 90/1 10 000 руб признали выручку на основании отчёта комиссионера

д76/задолж - к 62 10 000 руб задолженность комиссионера за проданные товары на основании отчёта комиссионера

д 90 - к 45 5000 руб списана себестоимость реализованных товаров

д44- к 76 /вознагр 5000 руб отражено вознаграждение комиссионера на основании Отчета комиссионера, только в БУ, в НУ при УСН (доходы) не учитывается

д 51-к 76 /задолж 5000 руб поступили деньги от комиссионера за минусом вознаграждения (комиссионер участвует в расчетах)

д76/вознагр- к 76/задолж 5000 руб зачет вознаграждения в счет оплаты за товары. ( зачёт -это и есть иной способ оплаты/погашения задолженности)

должок. Как его закрывать?

Обычно сумма вознаграждения, перечень товаров,их количество,цена , сумма, расходы ( если по договору комитент их компенсирует) указывается в отчёте комиссионера. СТ. 999 ГК

СМ. главу 51 ГК

[Ольля]

Благодарю за ответы. Созрел вопрос: вознаграждение комиссионера Усн 15% так же учитывается только по БУ, а в НУ не учитывается или эта сумма так же должна участвовать при расчета налога по УСН?

[Крысавица]

ознаграждение комиссионера Усн 15% так же учитывается только по БУ, а в НУ не учитывается

Не учитывается, раз

мы на УСН 6%

А что там с налогообложением у комиссионера - это ему разбираться.