Уменьшение УСН Доходы на страховые взносы 2025 ИП без работников

[Искра1]

Добрый день.
ИП на УСН Доходы.
Работников нет.
Как и в прошлом году можно ли уменьшить УСН за 1 квартал 2025 года на всю сумму страховых взносов за 2025 год (фикс.платеж) и еще на 1% (который свыше 300 тыс.)?

Например, у ИП доход за 1 квартал 6 млн.
Фикс.платеж = 53 658 руб.,
1% = 57 000 руб.

УСН=6000000*6/100-53568-57000=249432 руб.
И в Уведомлении за 1 квартал пишем 249432.
Правильно?

(в 2024 уменьшал за фикс.платеж+1% 2024-го года)

[Искра1]

В 2024 году я так и делала.

А за 2025 меня вот что смутило:

для 1% взносов, уплаченных за 2024 год — их можно взять в уменьшение налога или за 2024, или за 2025 год. А можно — частично за 2024-й, частично за 2025-й (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@).
В последнем направленном письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ ФНС предположила, что в аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды. Но для 2025 года вносящих ясность писем пока не появилось, и до внесения разъяснений применять 1% за 2025 год при уменьшении УСН 2025 года рискованно.

https://www.kontur-extern.ru/info/37...header_37949_2

[Юстас]

полагаю,что 1% за 25 не взять сейчас в уменьшение,т.к. его оплата положена только в 26 году( если следовать букве закона)

[Искра1]

Юстас, но 1% за 2024 же брали в уменьшение.
В том письме, которое упоминается (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@)

для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН, страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2024 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2025, могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году

В том же письме налоговая пишет:

Письмом ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@, разъяснялось, что для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года ... на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых ... должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.

Учитывая изложенное, в аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды.

Мне сейчас 1С предлагает уменьшить УСН на весь фиксированный платеж 2025 (т.е. 53 658 руб.) плюс 1% за 1 квартал 2025.

Вот я и хочу узнать, как остальные поступают.

[Юстас]

сделать запрос в налоговую из ЛК ИП- быстро ответят

[svetuek]

Подскажите, что вы решили с уменьшением УСН на начисленный (уплаченный) 1 % за 2025 год? Тоже интересует этот вопрос.

[Над.К]

полагаю,что 1% за 25 не взять сейчас в уменьшение,т.к. его оплата положена только в 26 год

Это не так. Ничего в законодательстве не менялось. Соответственно, разъяснения ФНС по 2023 и 2024 году и в этом году действуют.
Спокойно принимаем 1% за 2025 год и не задаем лишних вопросов в свои налоговые.

[svetuek]

Большое спасибо за ответ)

[Искра1]

svetuek, я решила уменьшать на фикс.взнос за 1 квартал + 1% от 1-го квартала.

Над.К, спасибо, очень доверяю вашему мнению всегда.

[svetuek]

Искра1, спасибо, так и сделаю.

Над.К, тоже очень доверяю вашему мнению. Можно далее не искать другие рекомендации)

[С'НВ]

А если с учетом уменьшения на взносы налог к уплате отсутствует, то можно уведомление не подавать? Или лучше подать на 1 руб. чтобы лишниз запросов от налоговой не получать?

[АстА]

А если с учетом уменьшения на взносы налог к уплате отсутствует, то можно уведомление не подавать? Или лучше подать на 1 руб. чтобы лишниз запросов от налоговой не получать?

Не подавать. Нет необходимости.

[С'НВ]

Необходимости нет. Но Уведомление на 1 рубль позволит избежать лишего внимания налоговой, запросов типа "почему уведомление не прислали". Зачем мне лишний раз на запросы отвечать?

[Над.К]

Но Уведомление на 1 рубль позволит избежать лишего внимания налоговой,

Да ладно? Два года не подаю уведомления по отчетным периодам, поскольку налога нет к уплате по ним. Никакого внимания нет. Что я делаю не так?
Кстати, на каком основании вам налоговая запросы про уведомления шлет, не интересовались?

[С'НВ]

Ну, налоговая шлет требования по делу и без дела. Ежеквартально на нелепыте требования отвечаю. От налоговой всего можно ожидать: в моей правктике даже счет блокировали без дела (во времена бумажной отчетности был переезд из одной налоговой в другую, оформлен как надо, отчетность сдалась в новую налоговую, а старая налоговая счет заблокировала. Контора была живая и активная, мне быстро бегать пришлось, чтобы контору не загубить).

Честно, не знаю, как они отреагируют на отсутствие уведомления, потому и спрашиваю.

Еще важно, что любой малыш хочет внимания. Не зря же он денежку платит. Проще ему показать, что отчетность сдается.

[Марьяна-бух]

Немного не по теме, но спрошу здесь. Подскажите, 1 кв 2025г ИП на УСН 6% работает без работников. Уменьшает аванс на всю сумму фиксированных взносов 2025г и 1%. Во 2м квартале переходит на патент и появляются работники. Деятельность по УСН не ведется. За 1 кв 2025г ему надо будет делать перерасчет и доплачивать по УСН, т.к. появились работники? думаю, что при смене налогообложения всё равно будет действовать правило без работников/ с работниками. Хотелось бы уточнить.