Льготный НДС по ст 149 надо ли с/ф предоставлять и вести книгу продаж

[Аноним]

Добрый день, уважаемые консультанты. Просим помочь разобраться в вопросе:

мы налогоплательшик на ОСНО, освобождены по п2 ст 149 от обложения НДС обязаны ли мы формировать книгу продаж, вести нумерацию с/ф

и главный вопрос: обязаны ли мы предоставлять с/ф без НДС ( на бумажном или эл виде) ? чем руководствоваться в этом случае это регламентировано

Уточняющие сведения : что у нашей организации есть операции, подлежащие налогообложению НДС, мы ведем раздельным учет входного НДС

[Аноним]

? не поможете советом

[Аноним]

? не поможете советом

При совершении операций, не облагаемых НДС согласно ст. 149 НК РФ, налогоплательщик не обязан выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и книгу продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Обязанность по выставлению счета-фактуры с пометкой "без НДС" также не возникает (п.5 ст. 168 НК РФ).

В то же время запрета на составление счетов-фактур при осуществлении указанных операций нормами ст. 169 НК РФ не предусмотрено. В связи с этим составление счетов-фактур с отметкой "Без налога (НДС)" при реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии со ст. 149 НК РФ, нормам налогового законодательства не противоречит (Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).

Также отметим, что обязанность передавать счет-фактуру, выставленную при осуществлении освобожденных от налогообложения НДС по ст. 149 НК РФ, с пометкой "без НДС" покупателю положениями ст. 168 и 169 НК РФ не предусмотрена.

При одновременном осуществлении иных операций, которые не освобождены от НДС, облагаются налогом в общем порядке. Поэтому вам нужно:

• начислять НДС на их стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 166 НК РФ);

• оформлять счет-фактуру или кассовый чек физическим лицам (в том числе указать в них сумму НДС) (п. п. 3, 4, 7 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);

• регистрировать выставленный заказчику счет-фактуру в книге продаж (п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж);