Акт приема передачи и упд разными датами

[Stasya13]

Добрый день. Ситуация в следующем:
Мы поставщики- выставили УПД 01.03.23г, ТТН тоже 01.03.23г, водитель от покупателя тоже приехал 01.03.23г и забрал наш товар. Но как то так получилось что акт приема передачи товара был подписан 8 апреля 23г.
1. В книгу продаж УПД встал в марте 23г, так же ранее уплаченный НДС мы восстановили и он попал в книгу покупок тоже в марте 23г. Но покупатель принял наш упд апрелем, соответственно нашу продажу (их покупку) они отразили не в 1 квартале, а во втором, и соответственно ндс с авансового счет-фактуры тоже поставили в продажу в 2 квартале 23г.
Нам позвонила налоговик и сказала что мы должны счет-фактуру на аванс "восстановленный" убрать из книги покупок, так как покупатель все у себя учитывает во втором квартале.
Вопрос- кто прав?
я, то что после продажи, восстановила ндс (ранее выставленного счет-ф на авнс и уплаченного) в 1 квартале, хотя акт приема передачи подписан апрелем 23г, или налоговики?

[jul-2000]

Если есть УПД, то что ещё за акт? Не очень понятно организован документооборот. По договору когда право собственности переходит на товар? В УПД есть подпись водителя покупателя (и у вас есть документы, подтверждающие его полномочия?) Акт приёма-передачи с вашей стороны подписан?

[Январь]

Основной вопрос: в какой момент вы имели право на зачет полученного аванса в счет произведенной поставки? Если при отгрузке, то вы правы. Если после подписания акта приема-передачи, то прав контрагент (и налоговая вместе с ним). Это договор надо анализировать.

п. 6 ст. 172:
6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки (передачи) соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного исходя из стоимости отгруженных (переданных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).


Если все же первый вариант, то вы никак не обязаны контролировать учет вашего контрагента, и даже если он вообще не восстановит НДС с аванса, то это не лишает вас вычета.
Также обратите внимание на Письмо Минфина России от 31.08.2022 N 03-07-11/84811
Там есть такой вывод:

В ситуации, когда продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом налоговом периоде, обязанность по восстановлению НДС, заявленного к вычету по сумме уплаченного с сумм оплаты, частичной оплаты, возникает у покупателя в том периоде, в котором продавец произвел отгрузку товаров.

[Stasya13]

У нас подписан с ними договор, а приложение к договору Акт приема передачи (который как раз подписали апрелем). По договору товар переходит в право собственности- на дату подписания этого акта. В упд есть подпись водителя и доверенность на него. Акт подписан со всех сторон

[Stasya13]

Основной вопрос: в какой момент вы имели право на зачет полученного аванса в счет произведенной поставки? Если при отгрузке, то вы правы. Если после подписания акта приема-передачи, то прав контрагент (и налоговая вместе с ним). Это договор надо анализировать.
:

Т,е правильно я поняла, если в договоре прописано что товар переходит в право собственности по дате подписания акта приема передачи, то и НДС я могу возместить только в апреле?
Если честно, раньше проблем таких не было, и мы возмещали НДС при отгрузке всегда.

[Январь]

Т,е правильно я поняла, если в договоре прописано что товар переходит в право собственности по дате подписания акта приема передачи, то и НДС я могу возместить только в апреле?

Скорее, да. До подписания акта получается, что ваши обязательства по поставке не выполнены, и нет права на зачет аванса.
И реализации, кстати, тоже быть не должно, только отгрузка товара (45 - 41), что впрочем, не отменяет обязанности начислить НДС при отгрузке.

[BuhKoza]

выставили УПД

акт приема передачи товара

А почему у вас два по сути одинаковых документа?

[Бухающий Леший]

Т,е правильно я поняла, если в договоре прописано что товар переходит в право собственности по дате подписания акта приема передачи, то и НДС я могу возместить только в апреле?

Если речь про НДС, то все у Вас нормально.
Получили аванс- начислили НДС.
Произвели отгрузку (даже без перехода права собственности) - начислили НДС с этой отгрузки-приняли к вычету НДС с аванса по этой поставке.
А вот реализация (для налога на прибыль) у Вас по дате акта приемки покупателем. (2 кв)

[Stasya13]

А почему у вас два по сути одинаковых документа?

Потому что УПД- обычно для меня (для бухгалтера), что продажа прошла, а акт приема передачи уже подписали директора, что бы видимо себя успокоить что оборудование получено,хотя как так получилось что даты разные мы сейчас не узнаем.

Всем спасибо за ответы я поняла ситуацию!!!

[бух2007]

https://www.klerk.ru/buh/news/577434/

[Stasya13]

https://www.klerk.ru/buh/news/577434/

По идее, у нас есть ТТН подписанный мартом, следовательно и отгрузка значит подтверждена. Значит мы правы.
Спасибо!