как быть с уменьш. на 1% свыше 300000

[катеринкаснежинка]

Добрый день все!Порядок уменьшения налогов по УСН 6% и ПСН на страховые взносы ИП за себя изменен (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Причем новые правила применяются с 1 января 2023 года, что подтверждает ФНС.
А что теперь делать если взнос был уплачен и принят к вычету в 1кв и за полугодие?

[Генук]

1. Взнос НЕ был уплачен. Было только пополнение ЕНП в Туле.
Взнос будет уплачен только 01.07.2024

2. За 9 мес накопительно в Расчёте авансов УСН на них НЕ уменьшать.

3. Уменьшать на ИСЧИСЛЕННЫЙ 1% за 2023 можно только УСН 2024, начиная с 1кв 2024

[катеринкаснежинка]

мы платили платежкой с кодом 02, это т.е. это уже не распоряжение, теперь получатся доплачивать ?жесть

[Генук]

катеринкаснежинка, в смысле, доплачивать УСН? Не думаю, что налоговики заставят это делать. Просто за 9 мес. надо показать уже корректные по-новому данные.

[катеринкаснежинка]

уфф уже легче)

[катеринкаснежинка]

т.е. за 9мес . Доход *6%-фикс.фзносы, а 1% уже умньшим УСН 1кв2024?верно поняла?ну опять же не мало тогда придется заплатить за 9 мес. если мы уже взносы 1% не возьмем в вычет. или допустим уплаченные в 1 и 2 кв.?их же вычтем получается

[Генук]

т.е. за 9мес . Доход *6%-фикс.взносы, а 1% уже уменьшим УСН 1кв2024? верно поняла?

Да. Только фиксы можно по максимуму в 45к поставить при желании. И ещё: если по 1% за 2021-2022 ещё остались куски, не вошедшие в уменьшение УСН за прошлые годы, то и на них можно уменьшить будущие 9мес.

[Oksana_Sutormina]

Дааа, нововведения не особо порадовали.

У некоторых моих ИП 1% с дохода больше 150 тыс. Всегда уменьшали УСН и патенты текущего года. Сейчас получается, что этот год будет "пролетным" - УСН и патенты уменьшим только на 45842,00. И, если в следующем году не будет дохода, то и взносы ни чего не уменьшат.

Так же при закрытии ИП такие взносы ни чего не смогут уменьшить в принципе, т.к. срок перечисления будет всегда после закрытия ИП.

[AviaNavigator]

Порядок уменьшения налогов по УСН 6% и ПСН на страховые взносы ИП за себя изменен (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

А где там конкретно? Я не нашел.

[Генук]

Oksana_Sutormina, надо привыкать

[АстА]

1. Взнос НЕ был уплачен. Было только пополнение ЕНП в Туле.
Взнос будет уплачен только 01.07.202

Почему??? Если подано заявление о зачёте (а это было обязательное условие на тот момент) , и ИФНС перенесла уплаченные суммы с ЕНС на КБК взносы.

[Oksana_Sutormina]

А где там конкретно?

П. 90 ст. 2 - УСН, п. 94. ст. 2 - патент.

[Генук]

АстА, Всё равно это была не оплата, а суммы были зарезервированы под будущую оплату.
Вообще в НК по ЕНС упраздняется постепенно предоплата. Остаётся потихоньку только оплата и резерв.

[Oksana_Sutormina]

надо привыкать

Знаете, работаю уже 25 лет бухгалтером. За этот период было уже столько нововведений и изменений, что меня ни чем не удивишь. Но вот как все это объяснить ИП? Все борются за каждую копейку.

[АстА]

АстА, Всё равно это была не оплата, а суммы были зарезервированы под будущую оплату.
Вообще в НК по ЕНС упраздняется постепенно предоплата. Остаётся потихоньку только оплата и резерв.

Понятно.

[AviaNavigator]

П. 90 ст. 2 - УСН, п. 94. ст. 2 - патент.

Ну и все равно не вижу там запрета на уменьшение налога на 1%.

НК РФ Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом;

[Генук]

AviaNavigator, чуть ниже для ИП-доходы

[Oksana_Sutormina]

Ну и все равно не вижу там запрета на уменьшение налога на 1%.

Смотрите ниже.
дополнить новым абзацем шестым следующего содержания:
"Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят указанное уменьшение налога (авансового платежа по налогу) без установленного в абзаце пятом настоящего пункта ограничения.";
абзац шестой считать абзацем седьмым и изложить его в следующей редакции:
"Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.";
дополнить абзацами следующего содержания:
"Страховые взносы, указанные в абзаце седьмом настоящего пункта, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 настоящего Кодекса на первый рабочий день следующего года.
Суммы страховых взносов, определяемые в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 годов сумму налога (авансовых платежей по налогу).";

[AviaNavigator]

Ну и как из этого следует запрет на уменьшение налога на 1% в текущем налоговом периоде?

[бух2007]

Ну и все равно не вижу там запрета на уменьшение налога на 1%.

https://www.klerk.ru/buh/news/577935/

[Генук]

Ну и как из этого следует запрет на уменьшение налога на 1% в текущем налоговом периоде?

...подлежащую уплате в данном налоговом периоде...
1% за 2023 подлежит уплате 01.07.2024, т.е. в СЛЕДУЮЩЕМ налоговом периоде = запрещается уменьшать УСН_2023 на 1%_за_2023

[AviaNavigator]

...подлежащую уплате в данном налоговом периоде...
1% за 2023 подлежит уплате 01.07.2024, т.е. в СЛЕДУЮЩЕМ налоговом периоде = запрещается уменьшать УСН_2023 на 1%_за_2023

Ясно, спасибо

[катеринкаснежинка]

если платим в 2023 году1% то сумма получается зарезервирована и будет висет там до 01.07.2024, плачу с кодом 02.

[Oksana_Sutormina]

если платим в 2023 году1% то сумма получается зарезервирована и будет висет там до 01.07.2024

Да. Это было и до этого закона.

[Генук]

катеринкаснежинка, а зачем "платить", если закон и так позволяет с 1кв уменьшить УСН-2024 на ИСЧИСЛЕННЫЕ 1%_2023 ?

[катеринкаснежинка]

не поняла вопррса

[катеринкаснежинка]

я ктому что например не хочу копить сумму до 01.07.2024, а оплачивать конктретно как и раньше покварталам. т.е. например 2023г полугодие доход=600000, 1% свыше=3000, уменьшить не имеем тепрь право, заплатим допустим 02.10.2023г, и получается сидим ждем 1 квартала чтобы эту сумму взять к вычету?так?

[Генук]

если платим в 2023 году1% то

Нет смысла платить ранее июня 2024

[Генук]

заплатим допустим 02.10.2023

Дубль три: Вы никак не сможете "заплатить" 02.10.2023

[катеринкаснежинка]

поняла, тогда с 9 мес. так и сделаю...интересно конечно они придумли.