По любому налоговому документу есть период его регистрации и период действия. Это каждый видел в Выписке по расчётам с бюджетом раньше и скоро увидит в Справке о принадлежности сумм когда откроется полный функционал ЕНС.
Период регистрации налогового документа - это дата его принятия ИФНС и записи в ОКНО (отдельная карточка налоговых обязательств), раньше она называлась КРСБ (карточка расчётов с бюджетом). Период действия - это срок уплаты, там же прописанный у налоговиков в карточке.
Любая запись в ОКНО (КРСБ) имеет в том числе и упомянутые выше реквизиты:
Дата регистрации ... Дата уплаты ... Документ ... Приход или Расход ... Сумма
Именно по этим движениям налоговая и формирует для нас все документы по сверке: акты, выписки и т.п. Для примера картинка выписки за прошлый год:
Теперь конкретно.
1. Когда вы платите со своего р/с, то деньги не идут напрямую на конкретные КБК, как бы вы ни платили: хоть с кодом 01, хоть с кодом 02 (временная платёжка-уведомление). Всё равно все деньги идут в Тулу на пополнение ЕНС. Отличие 02 от 01 заключается только в том, что в ней уже содержится уведомление, если только Тула правильно его разобрала. Если нет - считается, что это обычная платёжка 01 без всякого уведомления.
2. Уведомление
имеет реквизиты конкретного КБК и срока уплаты (период действия), аналогично и в платёжке 02, если она правильно считана Тулой.
По этому налоговому документу, принятому от нас напрямую или по информации из Тулы по платёжке 02 (если сработает связь), делается следующая запись в ОКНО для примера.
Пример. Страховые взносы за февраль. Послали уведомление КБК (СВ) 12.03, принято налоговой 13.03, срок уплаты 28.03
Запись у налоговиков в ОКНО:
13.03 ... Уведомление от 12.03 (или платёжка 02) ... КБК (СВ) ... 28.03 ... Сумма
Важно: играет роль только срок уплаты (период действия). Вы можете сколь угодно думать, что уже заплатили СВ, но это не так. Деньги всё равно лежат в общем котле ЕНС и никак не покрашены. Их можно легко списать налоговикам по любым недоимкам, как старым, так и только что появившимся.
И только 28.03 с сальдо ЕНС будет списана заявленная сумма, если будет хватать сальдо, на конкретную статью КБК (СВ). Налоговики называют это Авансом, т.к. Расчёт по СВ будет только в апреле.
2. Декларация
Налоговики употребляют термин "заменятся на фактические - из представленной отчетности". Пруф:
https://www.nalog.gov.ru/rn38/taxation/debt/13219023/
Предполагаю, что замена означает две записи по периоду действия каждой месячной: сторно уведомления и плюсом из декларации. При равенстве сумм никакого движения по ЕНС не будет. Если по декларации больше - тогда принудительно спишут дельту с ЕНС, уже не смотря на хватку или нехватку сальдо. Уйдёт в минус - пойдут пени.
3. Заявление о зачёте или возврате при отказе от зачёта.
Это интересно пока только ИП или УСН, у них свой подфорум.
4. Новый документ уплаты налога
Неважно как его назовут, но он пойдёт записью Расход в карточке один к одному как раньше шла наша платёжка. ЕНС играет роль банка в этом случае.