зарплата в конце года и 6 ндфл

[бухгалтер зарплаты]

Здравствуйте, коллеги! Подскажите, как будете выплачивать зарплату в конце года, перечислять НДФЛ и потом отчитываться по отчетности в налоговую, сдавать 6-НДФЛ. Недавно перевели на участок заработной платы, как бы не наделать ошибок. У нас выплата зарплаты установлена 2 числа. По ТК надо выплачивать накануне праздничных дней, вышестоящая требует выплатить зарплату за декабрь до 28 декабря, чтобы в казначействе на счете не было остатка. Как быть с перечислением НДФЛ, а потом и с отчетностью по налогу? Выплатить и перечислить проблем нет, засчитает ли налоговая это в ндфл с зарплаты декабря и как потом это отразить в 6 ндфл, ведь месяц ещё не закончился. Уважаемые бухгалтера, подскажите как вы выходите в такой ситуации?

[Zaliya_Niyazova]

Вообще никах проблем не вижу. В платеже ставите период МС.12.2016 и в назначении пишете что за декабрь

[бухгалтер зарплаты]

В перечислении и указании срока в платежке, тоже проблем не видим.
Но есть письмо ФНС от 29 апреля 2016 г. N БС-4-11/7893, где сказано " в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм налога. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.
На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Таким образом, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершению месяца, в котором были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы нарастающим итогом, то есть в последний день месяца или в следующем месяце".
Получается что зарплата, выданная накануне (например, в срок с 26 по 28 декабря) фактически является авансом, удерживать и перечислять с неё ндфл возможно лишь по окончании месяца, т.е уже при следующей выплате денег.
Было ещё письмо ФНС от 23.03.16 № БС-4-11/5106, которое допускало выплату зарплаты до окончания месяца. Перечислять всё равно будем раньше окончания месяца, но как это потом отразится в отчетности 6- НДФЛ, 2-НДФЛ и как на это посмотрит налоговая, не хочется на штрафы нарваться.
Или я новичок в зарплате и что-то не понимаю?

[Arhimed0]

Или я новичок в зарплате и что-то не понимаю?

с этого года все единовременно стали новичками
и никто ничего не понимает !

[С.В]

как потом это отразить в 6 ндфл

Не вижу проблемы. Выплатили 28-го. Срок в 6-НДФЛ пишем 29-го (не позднее следующего рабочего дня). Выплатили 30 декабря - срок 09 января, независимо от того, когда перечислили НДФЛ.

в назначении пишете что за декабрь

Я вообще в назначении не пишу за какой месяц, после случая, когда ошибочно писал неправильный период в соответствующем поле. Только уточняю, что это с зарплаты 13% (при перечислении дивидендов пишу, что с дивидендов, т.к. КБК сейчас один)

[С.В]

фактически является авансом

Не является. Читаем ТК. З/п должна быть выплачена два раза в месяц, при этом 1-й раз - это и есть аванс, второй раз - окончательный расчет. Другое дело, если после 28-го вы еще раз выплатите какую-то часть зарплаты, про которую "забыли". Вот тогда казус получается. Более того, НДФЛ агентом рассчитывается не в момент выплаты, а в момент начисления, начислили 28-го, значит рассчитали НДФЛ, выплатили 28-го, значит до конца 29-го обязаны перечислить НДФЛ.
Сравните с тем, когда зарплата начисляется в последний день месяца, а выплачивается с 5 по 10 число следующего. Размер НДФЛ будет рассчитан до момента выплаты. Расчет привязывается к концу месяца, а выплата к выплате з/п. Эти сроки мало у кого совпадают.

Фактическое перечисление НДФЛ в бюджет раньше конца месяца не содержит состава преступления. Налоговики это знают, - не волнуйтесь. Максимум, пришлют вам требование на пояснение, сделаете отписку, что НДФЛ был перечислен тогда-то тогда-то платежкой такой-то. Больше им предъявить нечего.

[Arhimed0]

С.В, Вы точно в теме ?

[С.В]

Arhimed0, я сейчас в квартире перед монитором. Если есть что сказать, зачем задавать такой вопрос? Вы на какой ответ рассчитываете? Хотите что-то опровергнуть, пишите цитаты из кодексов и законов. Если я скажу что Земля не круглая, я ошибусь?

[С.В]

ТК РФ, Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
...
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня

Более того, если не ошибаюсь, такого понятия как "аванс заработной платы" нет вообще. Есть первая часть и вторая часть.

[Arhimed0]

Если я скажу что Земля не круглая, я ошибусь?

ну как сказать....
на самом деле - это геоид

ТК РФ,

тут всё гладко

а с НК как ?

[VLDMR]

А в чем собственно заковыка у автора то?
В случае выплаты зарплаты до окончания месяца налоговая реагирует адекватно, вон, даже письмо выпустили, где любезно разъясняют, как заполнять 6-НДФЛ в такой ситуации:

В случае если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то

полностью здесь: http://www.klerk.ru/doc/442497

т.е. мало того, что в налоговой допускают такую ситуацию, так еще и разъясняют, как при этом правильно заполнить отчетность

Чего еще надобно то?

[Arhimed0]

т.е. мало того, что в налоговой допускают такую ситуацию,

в одном письме допускают, в другом - опровергают, в третьем - ....
и так цельный год !

разъясняют, как при этом правильно заполнить отчетность

и вариантов с заполнением десяток, в которых то на одном варианте настаивается, то - в другом.......

КАРОЧЕ - и сами не знают
и всё предоставлено на откуп конкретного инспектора конкретной инспекции
а ты потом бегай и поясняй всем и каждому, что ты не вербл....

не даром же столько судебной практики ужеи ведь кому-то до ВАС приходится в спорах добираться.....
это сколько же этапов судебных тяжб пройти кому- то пришлось !!!!!
а это значит - сколь же народу не смогли пройти весь этот этап или просто плюнули на это дело

пробежать все эти инстанции все готовы ?..