1% после превышения 300 000 доходов

[Stas11]

Здравствуйте уважаемые Клерки!
В начале года уже много читал информации по этому вопросу, но всё решил почти под конец года уточнить правильно ли я понимаю всё и правильно ли буду действовать.

Я ИП УСН 6% доходы, без работников.
300 000 руб у меня уже набралось в первом квартале, сейчас оборот уже 1 111 850 руб
Программа Бухсофт УСН 2014 показывает что 1% составляет 8118 руб, к концу года он будет ещё больше.
Мои действия по правилам должны быть такие:

1. Дожидаюсь конца года и делаю расчёт налога за год, там же программа покажет сумму которую набежала за год при превышении 300 000 руб и этот 1% я уплачиваю в январе 2015 года вместе с налогом 6% за год 2014 (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев уже уплатил налог)

2. Затем при уплате взносов в ПФ на 2015 год я уменьшаю налог за 1-1 квартал 2015 на стоимость уплаченных взносов и уменьшаю дополнительно налог на сумму которую я уплатил в качестве 1% за превышение в 2014 году.

Я правильно понимаю порядок действий и правильность их выполнения?

[Над.К]

Ну можно и так. А можно уплатить взносы 1% от доходов, превышающих 300 тыс. уже сейчас и уменьшить на них налог 2014 года.

[Stas11]

Над.К, Блииин
А как же мне тогда поступить, если я уже за 9 месяцев налог уплатил, а 1% ещё ни разу не уплачивал?
Можно ли будет уплатить налог 1% за 9 месяцев сейчас (январь - сентябрь) это получается 8118 руб, а при уплате налога за год уменьшить его на сумму взносов в ПФ и дополнительно уменьшить ещё на 8118 руб за 9 месяцев, а в 2015 году при уплате налога 6% за год уменьшить уже на оставшуюся сумму октябрь - декабрь?

[Stas11]

Точнее не так!!!

А как же мне тогда поступить, если я уже за 9 месяцев налог уплатил, а 1% ещё ни разу не уплачивал?
Можно ли будет уплатить налог 1% за 9 месяцев сейчас (январь - сентябрь) это получается 8118 руб, а при уплате налога за год в январе уменьшить его на сумму взносов в ПФ и дополнительно уменьшить ещё на 8118 руб за 9 месяцев, а в 2015 году при уплате налога 6% за 1 квартал 2015года в апреле уменьшить уже на оставшуюся сумму октябрь - декабрь 2014?

[zak1c]

А как же мне тогда поступить, если я уже за 9 месяцев налог уплатил, а 1% ещё ни разу не уплачивал?

заработать ещё больше в 4ом квартале, уплатить до 31.12 пфр, тем самым уменьшить УСН за год

[Аноним]

Добрый день. Подскажите пожалуйста, если ИП на доход-расход, то 1% взносов в ПФ мы можем использовать в расходах для уменьшения налоговой базы?

[бух2007]

1% взносов в ПФ мы можем использовать в расходах для уменьшения налоговой базы?

да

[Ruslw]

прошу прощения, решил не открывать ещё одну тему, и задам вопрос тут) У меня УСН 6% + ЕНВД, какова будет сумма взносов в ПФР, если по УСН доход составил 500тыр/год, а по ЕНВД налоговая база 151684руб/год Расчет веду так: суммирую доходы по разным видам деятельности 500000+151684=651684р вычитаю величину дохода 300000руб получается по моим расчетам это будет 20727 + 3516руб. правильно??? и в ПФР сколько платить?

[бух2007]

Расчет веду так: суммирую доходы по разным видам деятельности 500000+151684=651684р вычитаю величину дохода 300000руб

правильно

и в ПФР сколько платить?

http://www.klerk.ru/tools/ep/

[Над.К]

В ПФ платить вот этот самый 1% и фиксированную сумму. Тут все написано Фиксированные взносы ИП/2014

[Ruslw]

спасибо)

[Аноним]

По итогам 9 месяцев выручка ИП на 6% составила около 30 млн рублей. В ПФР фиксированные взносы пока не платились.

Это значить, что можно делать платежки по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в сумме 138 627, 84 (и это все!)
по КБК 392 1 02 02140 06 1000 160 и в ФФОМС в сумме 3 399, 05 по КБК 392 1 02 02101 08 1011 160.

[Stas11]

заработать ещё больше в 4ом квартале, уплатить до 31.12 пфр, тем самым уменьшить УСН за год

Это да, единственный вариант, но продажи вещь непредсказуемая, сегодня есть продажи - завтра нет.

1. Тогда у меня такой вопрос, если нужно уплатить до 31.12 в ПФР, то как я узнаю сколько платить? я могу оплатить например с 1 января по 30 ноября, а с 1 по 31 декабря ещё будут продажи и следовательно за эти 31 день я узнаю сумму только в январе 2015, и как тогда быть? Или оплатить за 11 месяцев и уменьшить на эту сумму в налоге за год, а за 12-й месяц уже без уменьшения?

2. И второй вопрос, если к примеру за 11 месяцев сумма налога 1% составит 10 000 руб, а налог за год будет 9 000 руб, то как мне в этом случае поступать?
Уплатить 10 000 в ПФР а налог 6% за год уже не платить ни копейки?
Или я могу уменьшить этот налог не более чем на 50%, то есть уплачиваю в ПФ 10 000 руб а с налога 9 000 руб вычитаю 50% (5 000 руб) и плачу 6% налог 4 000 руб?

Просветите пожалуйста чтоб не наделать косяков и не бегать потом с уточнёнками и прочими не стыковками по налоговым и ПФ.

Если я уплачу 1% в ПФ и отмечу это в прогреме Бухсофт УСН 2014, то к уплате налога за год будет стоять минус, то есть получается что не я должен а мне должны Как быть с этим минусом? В поле "Начислено за квартал" сейчас стоит -124 руб, так как была уплата фиксированных взносов в ПФ и программа вычитает эту сумму с налога и на данный момент минус, но до конца года то будет плюс, а вот если я ещё добавлю в книгу доходов сумму 10 000 уплаченные в декабре, то боюсь что сумма начисленного налога 6% будет ниже чем сумма уплаченная в ПФ в виде взносов и 1%, следовательно к уплате за квартал будет стоять минус.

[Над.К]

Или оплатить за 11 месяцев и уменьшить на эту сумму в налоге за год, а за 12-й месяц уже без уменьшения?

МОжно и так. На 1% от доходов за декабрь уменьшите налог в 1 квартале 2015 года, когда их оплатите

2. И второй вопрос, если к примеру за 11 месяцев сумма налога 1% составит 10 000 руб, а налог за год будет 9 000 руб,

А как такое возможно? Проценты-то берутся от одного и того же дохода, только налог 6%, а взносы в ПФ всего 1%

вычитаю 50% (5 000 руб)

Что такое 50%? ИП без работников может уменьшить налог на все взносы, сколько в налог влезет. И в любом случае, у ИП с работниками считается 50% от начисленного налога, а не от уплаченных взносов. Налог у ИП с работниками можно уменьшить не более чем на 50%.

Если я уплачу 1% в ПФ и отмечу это в прогреме Бухсофт УСН 2014, то к уплате налога за год будет стоять минус, то есть получается что не я должен а мне должны

Что-то не так, откуда вдруг вам будут должны? Вы много уплатили авансов за предыдущие отчетные периоды?

В поле "Начислено за квартал" сейчас стоит -124 руб,

Не может быть налога с минусом. И нет никаких начислений за 3 квартал при УСН, начисление может быть за 9 месяцев.

[Stas11]

МОжно и так. На 1% от доходов за декабрь уменьшите налог в 1 квартале 2015 года, когда их оплатите

А как такое возможно? Проценты-то берутся от одного и того же дохода, только налог 6%, а взносы в ПФ всего 1%

Что такое 50%? ИП без работников может уменьшить налог на все взносы, сколько в налог влезет. И в любом случае, у ИП с работниками считается 50% от начисленного налога, а не от уплаченных взносов. Налог у ИП с работниками можно уменьшить не более чем на 50%.

Что-то не так, откуда вдруг вам будут должны? Вы много уплатили авансов за предыдущие отчетные периоды?

Не может быть налога с минусом. И нет никаких начислений за 3 квартал при УСН, начисление может быть за 9 месяцев.

Это возможно очень просто, дело в том что я платил налог поквартально, за 1 квартал 15 000 руб, за полугодие 11 000 руб, за 9 месяцев 10 000 руб (итого сейчас за 9 месяцев у меня уплачен налог 36 000 руб,) но 1% я не платил ни разу, следовательно если бы я уплачивал 1% каждый квартал, тогда бы и налог уменьшался примерно на 3 000, а так как всю эту сумму нужно заплатить в конце года, то получается что за год я к примеру заплачу налог 9 000 руб, то есть по итогам за 12 месяцев я уплатил 6% в размере 45 000 руб, но уменьшить то я могу только с последнего платежа по налогу за год (за 4-й квартал) и сумма налога за октябрь, ноябрь, декабрь составит 9 000 руб, а сумма налога 1% за весь год составляет 10 000 руб (считай по 2 500 в квартал) и если я заплачу 10 000 руб за год 1%, то уменьшить эти 10 000 я могу только с платежа по налогу 6% за год (4-й квартал) который составит 9 000 руб, вот и получится что если я в программе укажу что уплатил разом 10 000 в ПФ 1%, то программа автоматом уменьшит налог за 4-й квартал (за год) на сумму уплаченных взносов в размере 10 000 руб, при том что я продал за эти последние 3 месяца на 150 000 руб, следовательно налог к уплате 6% составит 9 000 руб, но поскольку я в декабре уплатил 10 000 руб, то программа уменьшает налог в 9000 на 10 000 уплаченных в ПФ и получается -1000 руб

[Stas11]

Вот я сделал пример, когда за октябрь налог 6% всего несколько тысяч, но при этом я в книгу доходов внёс запись об уплате налога 1% с января по октябрь, что сумма составила 8118.40 (скрин 1) и когда я открываю налог, то программа показывает мне налог за год 2000 руб, но поскольку я уже уплатил сегодня 8118.40, то программа уменьшает налог 2000 руб на сумму уплаченного взноса, ведь налог отображается за октябрь, а уплаченный налог 1% за все 9 месяцев и получается сумма с минусом.

Поэтому я и спрашивал, что если у меня налог за последние 3 месяца года будет к примеру 9000 руб, а налог 1% составит 10000 руб, тогда программа будет показывать -1000 и мне ничего платить по налогу 6% не нужно будет?

[Над.К]

Это возможно очень просто,

Нет, это невозможно. Налог за год никак не может быть меньше 1% в ПФ Налог к доплате, расчитанный за налоговый период может оказаться меньше взносов, уплаченных в 4 квартале, да. И тогда может оказаться переплата по налогу. Только и всего. Вы очень путано пишете )) И начисленного налога с минусом не бывает. Налог меньше нуля быть не может.
И не может быть налога, начисленного за квартал, если считается налог за 9 месяцев. Это некорректно. Потому что нет такого отчетного периода как квартал при УСН.
Судя по картинке у Вас просто налог за 1 полугодие больше, чем налог за 9 месяцев. Только и всего. Совершенно рядовая ситуация.

[Stas11]

Над.К, Возможно я не тем языком выражаюсь и не те термины использую, я пишу чтоб было понятно о чём когда говорю налог за год то имею ввиду не за 12 месяцев 45 000 руб, а за последние 3 месяца года, октябрь, ноябрь, декабрь, а в кратце 4-й квартал.

Вот 4 скрина программы

1. Налог составил 24 138 руб минус 5 182 руб уплаченных взносов в ПФР и к уплате за 1 квартал 6% налога составил 18 956 руб

2. За полугодие налог составил 46 957руб - налог первого квартала 18956 руб и - взносы за полугодие 10364 руб, итого к уплате за полугодие 6% налог составил 17 637 руб.

3. За 9 месяцев налог составил 60 877 руб минус налог за первый квартал и полугодие, минус взносы за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 15 546 руб и к уплате налог за 9 месяцев составил 8 738 руб.

4. Теперь 1 октября я уплатил ещё 5 182 руб взносов в ПФ и налог за год у меня составлял 60 877 руб минус налог за первый квартал 18956 минус за полугодие 17637 руб минус за 9 месяцев 8738 руб и минус 4 платежа взносов в ПФ по 5182 руб (20 728 руб) и если всё это сложить получаем 66 059 руб уплаченных сумм, и потом вычесть от налоговой базы 60877 сумму уплаченных взносов мы получаем 60877 - 66 059 = -5182 руб и если я сейчас уплачу в ПФ ещё 1% в размере 10 000 руб, то получится что налоговая база 60877, а уплачено налогов и взносов 76877 руб, то есть минус уже будет на 10 штук больше -15182 руб.

И когда я добавляю записи в книгу доходов, то налоговая база растёт и сейчас она уже 66710 руб но уплачено взносов и налогов всё равно больше 76877 руб, и когда налоговая база за год в конце года достигнет отметки 77877 руб, то минус налоги за 9 месяцев, фиксированные взносы в ПФ и 1% в размере (10 000 <--это сумма для примера) то к уплате за год я должен буду оплатить 1000 руб, но при этом я должен продать на столько, чтоб к уплате за год у меня стояла сумма 16000 руб, тогда я смогу уменьшить налог на 5182 руб фикс в ПФ и 10 000 руб однопроцентного налога за 9 месяцев который я не платил ни разу.
А что если я продам меньше и налоговая база будет меньше чем сумма уплаченных взносов? в программе будет стоять минус -**** а мне тогда что делать?

Надежда, надеюсь у ваз мозг не взорвался

[Stas11]

Нашёл пример проще:

Как быть с уплатой налога, если к примеру за первый квартал уплатил фиксированные взносы в ПФ 5182 руб, а продал товаров за первый квартал на 50 000 руб, то налог 6% который я должен уплатить с этого дохода получается 3000 руб, но если я уже оплатил в ПФ 5182 руб, то значит налог 3000 я не плачу ни копейки? Правильно?
В программе тогда будет стоять минус что исчислено налоговая база 3000, вычет по взносам 5182, к уплате за квартал -2182 а если минус, то я ничего не плачу в налоговую и даже получается что у меня переплата была 2182.

[Над.К]

то значит налог 3000 я не плачу ни копейки? Правильно?

Да

к уплате за квартал -2182

Вот это вот неправильно. Не может быть начисленного налога с минусом. Налог будет просто к уплате ноль.

Теперь 1 октября я уплатил ещё 5 182 руб взносов в ПФ и налог за год у меня составлял 60 877 руб минус налог за первый квартал 18956 минус за полугодие 17637 руб минус за 9 месяцев 8738 руб и минус 4 платежа взносов в ПФ по 5182 руб (20 728 руб)

Порядок расчета у Вас неправильный. Вы сначала считаете налог за отчетный (налоговый) период, потом отнимаете уплаченные взносы, а потом уже вычитаете то, что уже уплатили. У ИП без работников это не принципиально, конечно, а вот у ИП с работниками очень даже принципиально.
И не начисленный налог получается с минусом, а уплаченный. Просто будет переплата по налогу.
У меня претензия к формулировкам у Бухсофта на самом деле )) Поскольку начисления за квартал - это не правильно. Но я им это напрямую выскажу.

[Stas11]

Да

Вот это вот неправильно. Не может быть начисленного налога с минусом. Налог будет просто к уплате ноль.

Ну вот Бухсофт УСН 2014 именно с минусом и показывает, скриншот 2 в посту №16, и там не ноль стоит, и именно минус -7467 руб

И не начисленный налог получается с минусом, а уплаченный. Просто будет переплата по налогу.
У меня претензия к формулировкам у Бухсофта на самом деле )) Поскольку начисления за квартал - это не правильно. Но я им это напрямую выскажу.

Ну вот с минусом показывает начисленный Причём такой минус показывает не только эта программа, но 2010, 2011, 2012, 2013 года Бухсофт УСН так же выводит уплату налога с минусом, если исчисленная база налога меньше чем уплаченные взносы, то все версии начиная с 2010 года у меня показывают с минусом.
Может тогда надо написать в Бухсофт об этом баге? если это баг?

[Над.К]

Ну просто неправильные формулировки у них. На расчет это никак не влияет.

[Аноним]

немного не поняла по поводу исчисления базы по фиксированному платежу в ПФР. Мы на УСН (доходы-расходы). Розничная торговля. Допустим выручка, полученная от покупателей за год составила 19 000 000 рублей. Но Есть себестоимость товара. скажем 18 000 000. С какой суммы я должна считать платежи: с 19 000 000 или с 1 000 000 (19 000 000-18 000 000)?

[Над.К]

С какой суммы я должна считать платежи:

С 19 млн.

[wissa]

Добрый день! Извините пожалуйста,если повторюсь,ИП с работниками на УСН 15 %.Планирую в ближайшие числа перечислить фиксированные страховые взносы за ИП за 2014 год,а 1% от суммы,превышающей доход 300000 в 2015 году.Правильно ли я поняла,что налогооблагаемую базу по УСН за 2014 год я смогу уменьшить только на взносы,уплаченные в этом году?И возможно ли уменьшение налогооблагаемой базы по УСН в 2015 году на этот 1%? И еще,из этого 1% мы вычитаем фиксированные взносы,уже уплаченные?

[бух2007]

.Правильно ли я поняла,что налогооблагаемую базу по УСН за 2014 год я смогу уменьшить только на взносы,уплаченные в этом году?

да

И возможно ли уменьшение налогооблагаемой базы по УСН в 2015 году на этот 1%?

да

И еще,из этого 1% мы вычитаем фиксированные взносы,уже уплаченные?

нет

[wissa]

бух2007,спасибо за ответ.Но если у нас по итогам года получится максимум,т.е. 138627,84,то я все таки уменьшаю этот максимум на 17328,48,которые уплачу сейчас?

[бух2007]

Но если у нас по итогам года получится максимум,т.е. 138627,84,то я все таки уменьшаю этот максимум на 17328,48,которые уплачу сейчас?

Если максимум, то да. То есть всего платите на ОПС 138627,84

[wissa]

бух2007,спасибо

[ViviaMa]

Здравствуйте!

Прочитала в новостях информацию:

"..Платежи в ПФР с доходов, перечисленные до 31 января 2014 года, должны быть уплачены с реальных доходов. Например, в IV квартале можно перечислить взносы, исчисленные с дохода, отраженного в*Книге учета по строке «Итого» за 9 месяцев 2014 года. Если ваши доходы на 31 сентября составили 5*млн.*руб., то*и заплатить взносы в ПФР вы должны с этих 5*млн.*руб.: (5 000 000 руб. – 300*000 руб.) &#215; 1% = 47*000 руб. Эти*47*000*руб. можно поставить в расходы. Взносы, уплаченные с предполагаемых доходов, нельзя учитывать в*расходах, инспекция такие затраты не признает."

Подскажите, пожалуйста, ИП УСН доходы и патент. С оплатой 1% в ПФР на усн Доходы понятно, но как быть с уплатой взносов с патентного дохода?
Нужно считать его часть?
За 9 месяцев Доход по УСН - 1 000 000 руб.
Потенциально возможный доход на патенте за ГОД составляет 225 000 руб.
Какой расчет верен?
1 вариант: (1 000 000 + 225 000-300 000)*0,1% = 9 250 руб.
2 вариант: (1 000 000 + (225 000/4*3)-300 000)*0,1% = 8 688 руб.