НДС при краже товара.

[olgah]

Здравствуйте!
Помогите пжл разобраться. Был украден товар со склада.
Сделана проводка Д94К41.
Милиция ищет похитителей.
А что делать с НДС? какие проводки делать на момент когда похитители еще не найдены?

[Аноним]

А что делать с НДС?

С каким?

[mvf]

Видимо с вычетенным.

[Аноним]

Ничего не делать, кроме того, что уже сделали до кражи товара.

[olgah]

Был куплен товар у поставщиками. Этот НДС к вычету. Затем товар похищен.
Вот что нашла в интернете Минфин России настаивает на том, что организация должна восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету, если имущество похитили (письмо от 1 ноября 2007 г. № 03 - 07 - 15/120) или оно сгорело (письмо от 15 мая 2008 г. № 03 - 07 - 11/194). Восстановить НДС, по мнению Минфина, нужно в том периоде, когда имущество было списано. Ведь утраченный товар компания больше не сможет использовать для операций, облагаемых НДС. А именно такое условие для вычета содержит пункт 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

То есть не могу понять какой НДС придется восстанавливать?

[slava0001]

Ничего не делать, кроме того, что уже сделали до кражи товара.

А восстановить ?

[slava0001]

Был куплен товар у поставщиками. Этот НДС к вычету. Затем товар похищен.
Вот что нашла в интернете Минфин России настаивает на том, что организация должна восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету, если имущество похитили (письмо от 1 ноября 2007 г. № 03 - 07 - 15/120) или оно сгорело (письмо от 15 мая 2008 г. № 03 - 07 - 11/194). Восстановить НДС, по мнению Минфина, нужно в том периоде, когда имущество было списано. Ведь утраченный товар компания больше не сможет использовать для операций, облагаемых НДС. А именно такое условие для вычета содержит пункт 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

То есть не могу понять какой НДС придется восстанавливать?

18'% от похищенного ))

[Аноним]

Минфин России настаивает на том, что организация должна восстановить сумму НДС,

"Да они там все малохольные" (С)

[olgah]

Цитата Сообщение от olgah Посмотреть сообщение
Был куплен товар у поставщиками. Этот НДС к вычету. Затем товар похищен.
Вот что нашла в интернете Минфин России настаивает на том, что организация должна восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету, если имущество похитили (письмо от 1 ноября 2007 г. № 03 - 07 - 15/120) или оно сгорело (письмо от 15 мая 2008 г. № 03 - 07 - 11/194). Восстановить НДС, по мнению Минфина, нужно в том периоде, когда имущество было списано. Ведь утраченный товар компания больше не сможет использовать для операций, облагаемых НДС. А именно такое условие для вычета содержит пункт 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

То есть не могу понять какой НДС придется восстанавливать?
18'% от похищенного ))

Так как списываю товар по его себестоимости то и НДС буду восстанавливать с это суммы? Но я же не делаю сейчас никакой проводки по вычету НДС. Я просто списываю украденный товар Д94К41.

[slava0001]

Я бы восстанавливать не стал, давил бы на то что я его не крал то есть происходящее против моей воли. Но вероятность успеха процентов 10 не более . Поэтому лучше не надо . Лучше восстановить. оДНАКО , если будут виновные ( тоже маловероятно) т с них можно требовать этот НДС по гк рф. Они конечно ничего не заплатят и тогда через 3 года в убыток. Если виновных не установят то печаль (((

[gnews]

olgah, посмотрите тут http://www.klerk.ru/doc/388766#sel=38:1,41:48

[olgah]

Д94 К41 - 10000 - отражена стоимость похищенных товаров
Д19 К68 - 1800 - восстановлен НДС
Д91 К19 - 1800 - учтена сумма восстановленного налога

правильные ли я делаю проводки?

[slava0001]

olgah, посмотрите тут http://www.klerk.ru/doc/388766#sel=38:1,41:48

Да, вс верно но 3 абзац выделенного очень расплывчасто написан: при оценке достоверности и полноты представленных им документов в подтверждение факта и обстоятельств выбытия, судам следует.... Меня смущает достоверность и полнота и то что следует ЭТО ДЕЛАТЬ СУДУ. То есть взломали форточку а сп...дили извините яхту может быть истолковано двояко. Однозначного ответа нет. Налоговая имеет право требовать восстановить и будет доначислять ( Других инструкции у налоговой нет) а дальше в суд. А суд как установит что украли яхту а не носки ? Никак !! Следствие то ничего не установило.

[gnews]

slava0001, для того чтобы выяснить, что именно было похищено проводится инвентаризация.

Налоговая имеет право требовать восстановить

Нет такого требования в НК.

В сложившейся ситуации главное доказать, что имущество выбыло по независящим от налогоплательщикам причинам.
Тогда, возможно, что до судебного разбирательства дело не дойдёт.

[ZZZhanna]

какие проводки делать на момент когда похитители еще не найдены?

Имхо, пока никакие. Если хотите пойти по пути наименьшего сопротивления и НДС все-таки восстановить, то логично это сделать на дату вынесения решения уполномоченных органов, т.е. когда будет понятно, что дальше делать с недостачей - отнести ли на виновных лиц, которые будут возмещать ущерб, или дело будет закрыто в связи с невозможностью установить виновных и недостачу можно будет списать на убытки. Вот тогда и НДС восстановить.

[lisss]

Насколько я осведомлен, то сейчас перечень случаев востановления НДС в кодексе четко определен и он закрытый. И кражи там нету. Я не восстанавливал НДС!!

[Александр Х]

Из многочисленных писем Минфина России следует, что суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету по похищенному имуществу, необходимо восстановить (письма от 01.11.2007 № 03-07-15/175, от 18.11.2005 № 03-04-11/308, от 20.09.2004 № 03-04-11/155, от 08.09.2004 № 03-04-11/143 и от 30.09.2003 № 04-03-11/77). Согласны с такими выводами и налоговики (письмо ФНС России от 20.11.2007 № ШТ-6-03/899@).
на наш взгляд, основания для восстановления НДС в рассматриваемой ситуации отсутствуют. Об этом свидетельствует и арбитражная практика, которая по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков. Показательным в этом плане является решение ВАС РФ от 23.10.2006 № 10652/06. Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 09.09.2011 по делу № А17-5842/2010, Московского округа от 16.11.2010 № КА-А40/13770-10, Цент*рального округа от 31.03.2008 по делу № А-62-3848/2007

[lisss]

Несмотря на то что позиция контролирующих органов столь категорична, с ней можно поспорить, и вот почему. Перечень случаев, при которых ранее принятые к вычету суммы НДС по основным средствам подлежат восстановлению, установлен п. 3 ст. 170 НК РФ и является исчерпывающим. Такая малоприятная для налогоплательщика ситуация, как кража имущества, в названном перечне не поименована. В связи с этим, на наш взгляд, основания для восстановления НДС в рассматриваемой ситуации отсутствуют. Об этом свидетельствует и арбитражная практика, которая по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков.

Показательным в этом плане является решение ВАС РФ от 23.10.2006 № 10652/06. Высшие арбитры пришли к выводу об ошибочности отдельных положений письма ФНС России от 19.10.2005 № ММ-6-03/886, предписывающих восстанавливать принятый к вычету НДС по основным средствам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами обложения данным налогом, но не использованным для указанных операций. При этом ВАС РФ указал, что недостача товара, обнаруженная в процессе инвентаризации имущества, или имевшее место хищение товара не относятся к числу случаев, перечисленных в п. 3 ст. 170 НК РФ. Следовательно, оспариваемые разъяснения фискалов содержали правило, возлагающее на налогоплательщиков обязанность по внесению в бюджет ранее принятых к зачету сумм НДС, не предусмотренную Налоговым кодексом. Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 09.09.2011 по делу № А17-5842/2010, Московского округа от 16.11.2010 № КА-А40/13770-10, Цент*рального округа от 31.03.2008 по делу № А-62-3848/2007 и др.

[gnews]

решение ВАС РФ от 23.10.2006 № 10652/06.

Есть более свежий документ Постановление Президиума ВАС № 33 от 30.05.2014.
И там уже речь не о восстановлении/невосстановлении НДС .
Судьи считают, что если не будет доказано,что имущество выбыло по причинам не зависящим от налогоплательщика (например, украдено),
то нужно будет начислить НДС на стоимость украденного,причём, исходя из рыночных цен.

[Аноним]

если не будет доказано,что имущество ... украдено,
то нужно будет начислить НДС на стоимость украденного.

Это как?!!!!

[Александр Х]

Это как?!!!!

Безвозмездная передача.
А то привыкли, сначала закупаемся, возмещаем НДС, а потом сохранить не умеем

[gnews]

Это как?!!!!

"...
Если в ходе судебного разбирательства установлен факт выбытия имущества, однако не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, судам надлежит исходить из наличия у него обязанности исчислить налог по правилам, установленным пунктом 2 статьи 154 Кодекса для случаев безвозмездной реализации имущества."

[olgah]

То есть если у меня на руках будет постановление из милиции что похитители не найдены, то и НДС я восстанавливать не должна ?

[Александр Х]

если у меня на руках будет постановление из милиции что похитители не найдены

Если будет документ, что вы приняли все меры по обеспечению сохранности, но имущество все же было похищено.

[olgah]

Правильно ли я делаю проводки по восстановлению НДС следующие Д68К19 восстанавливаем НДС
Д94К19 отражен восстановлен ней НДС. И не разберусь в какую строку декларации по НДС должна попасть эта сумма(((

[ZZZhanna]

Д68К19

наоборот

в какую строку декларации

090

[olgah]

Почему то автоматически не попадает в 090.

[ZZZhanna]

Почему то автоматически не попадает в 090.

это к разработчикам 1С.

я руками исправляю.

[olgah]

Вот я тож руками поправила все получилось. Спасибо.

[olgah]

В книге продаж сумма НДС и сумма НДС по 120 строке декларации не идут как раз на восстановленный НДС