Годовая декларация по прибыли. Первый убыток фирмы. Какие строки заполнять в Прил.4 ?

[Генук]

До текущего 2013 года убытка не было. Появился убыток в 1000. Заполнил Прил.4 так:

Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода - всего (010) ............ 0
"Налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр.100 Листа 02)" (140) ............ 0
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода – всего (160) ............ 1000

ИФНС прислала требование на исправление арифметики их контроля...

Если же я в корр-декле ставлю так:

010 ... 0
140 ... -1000
160 ... 1000

то ругается уже проверка СБИС+ на то, что строка 140 не может быть отрицательной.

Господа, у кого был первый годовой убыток, как заполняли Прил.4 ?

[Сергей А.В.]

010 ... 0
140 ... -1000
160 ... 1000

Я так и заполнил. Все в порядке.

ругается уже проверка СБИС+ на то, что строка 140 не может быть отрицательной.

Странно.

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

9.2. По строке 140 указывается налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 равен показателю строки 100 Листа 02.

Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком минус ("-").

[Генук]

Сергей А.В., тут ключевое - при расчёте убытков предыдущих годов, а не текущего...

[Тоня]

как заполняли Прил.4 ?

Строка 140 с минусом. Контур не ругался.

[Генук]

нарыл...
Письмо ФНС России от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@ "Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций"

├───────────┼──────┼──────────────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────────────┤
│дП         │1.107 │ст. 140 = 0, если Л.02 ст. 100│АО                  │                             │
│           │      │<= 0                          │                    │                             │
├───────────┼──────┼──────────────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────────────┤


├───────────┼──────┼──────────────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────────────┤
│дП         │1.111 │если Л.02 ст. 100 онп => 0, то│АО                  │                             │
│           │      │ст. 160 онп = (ст. 010 - ст.  │                    │                             │
│           │      │150) онп                      │                    │                             │
├───────────┼──────┼──────────────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────────────┤
│дП         │1.112 │если Л.02 ст. 100 онп < 0, то │п. 1 - 3 ст. 283 НК │возможно неправильное        │
│           │      │ст. 160 = ст. 010 - Л.02 ст.  │РФ                  │определение остатка убытка,  │
│           │      │100 онп                       │                    │переносимого на будущее      │
├───────────┴──────┴──────────────────────────────┴────────────────────┴─────────────────────────────┤

а в требовании ИФНС не сходится следующая контролка:
стр.160 Пр.4 Л02 = Стр.010 Пр.04 Л 02 + стр.140 Пр. 04 Л 02

т.е. устаревшая...

Вывод: налоговая не права. Осталось только сообразить - как ей объяснить так, чтобы они из злости не поставили фирму на выездную

[Генук]

Тоня, т.е. проще тупо ножками отвезти им корр-деклу с файлом, где есть минусовая 140 ?

[Аноним]

не понял, а нафига этот раздел заполнять в первом убыточном периоде?

[Тоня]

Проще, но имхо не тебе по причине знаний и квалификации. Почему ты не хочешь в пояснительной в рамках камералки просто привести кусок из вышеупомянутого письма (тем более с него ДСП снят)? ст. 140 = 0, если Л.02 ст. 100 меньше или равна 0.

[Генук]

Тоня, фирма не шибко подготовлена к трёхлетней вдумчивой клизме... поэтому лично мне проще сделать как просят... то бишь не высовываться...

[Генук]

не понял, а нафига этот раздел заполнять в первом убыточном периоде?

имеется в виду первый убыточный налоговый период, т.е. годовая декларация с нулевой строкой 010 (отсутствие убытков прошлых годов)

[Аноним]

в декларации написано:
н/п, не имеющие остатка убытка, раздел не заполняют

[Генук]

Аноним, дык... есть же остаток убытка - как раз на конец 2013 года... это на начало нет...

[Аноним]

ну ё моё
остаток неперенесенного убытка
куда вы хотите его непереносить в течение года то?
раздел как называется, помним? что может уменьшать текущий убыток

[Генук]

если же Вы вообще не сдадите Приложение 4 к годовой декларации за 2013 год, то не пройдёте проверку в текущем 2014 году:

│Приложение N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу"       │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│внутридокументные КС                                                                                │
├───────────┬──────┬──────────────────────────────┬────────────────────┬─────────────────────────────┤
│дП         │1.104 │ст. 010 = ст. 160 дП пнп,     │АО                  │                             │
│           │      │кроме дП онп 2012 года, когда │                    │                             │
│           │      │ст. 010 = ст. 180 дП пнп      │                    │                             │
├───────────┼──────┼──────────────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────────────┤

дП пнп == декларация по прибыли за прошлый налоговый период

[Аноним]

да ладно...
ну, будет сбисовское предупреждение о несоответствии рекомендуемым тили тили
и чё?

у вас не чего уменьшать на убыток
у вас нечем уменьшать прибыль
чё мы считаем?

[Сергей А.В.]

ругается уже проверка СБИС+

А если цинично не обращать на это внимание?
Не отправляется декларация?

[Генук]

Сергей А.В., с ошибкой не отправлялась... пришлось отключить проверку и отправить так... грустно, конечно, что почти два года не могут программисты ИФНС изменить в их приёмной программе контрольные соотношения...

впрочем, тем и интереснее Родина, что она уникальна в неисполнении своих же законов...

[Сергей А.В.]

впрочем, тем и интереснее Родина, что она уникальна в неисполнении своих же законов...

+

[Генук]

Офф. Украинцы обвиняют нас в том голодоморе. А того не понимают, что против себя же выступают. Пресловутый закон "о колосках" действовал по всему СССР. Только вот бабушка вспоминала, что детьми по ночам все бегали на колхозные поля воровать. И объездчики-сторожа специально ШУМНО ездили, чтобы не встречаться с детьми и не ловить их. Только кнутом молча иногда вытягивали по спине. Вот почему не было такого голодомора у нас. А на Украине был. Ну и кто в этом виноват? Россия уникальна неисполнением дурацких законов.