Декларация по единому налогу при УСНО - какая сумма к вычету?

[we_both]

База - доходы, уменьшенные на величину расходов.
Декларацию за год сдавала в январе, потому на старом бланке (не суть важно в данном случае) и, следовательно, при заполнении пользовалась порядком заполнения старой формы. Так вот, в нем нет заветной фразы "нарастающим итогом".
Но один человек, в чьей компетенции сомневаться не приходится, уверенно сказал, что именно так она и заполняется. Как и все декларации, собственно. Декларация за год, доходы за год, расходы за год, база - соответственно...
Ситуация:
1 квартал - деятельность не вели
полугодие - единый налог 10 000 - платим 10 000
9 месяцев - единый налог 25 000 - платим 15 000 - разницу (25-10)
По идее, дальше я считаю единый налог за год, и если он меньше минимального, то плачу минимальный за минусом уже уплаченных сумм, то есть 25 000 как минимум
Но в 4 кв. организация сработала в минус
И получилось так, что по итогам года единый налог составил 17 000 (считаем ведь нарастающим итогом, доходы почти не выросли за 4 кв., зато расходы -ого-го - почти догнали доходы) А уплатили уже 25 000
Минимальный налог за год (не единый, а минимальный) 53 000
Вопрос: какую сумму единого налога мне вычитать из минимального, чтобы знать, сколько платить в бюджет? 25 000 (уплаченные) или 17 000 (которые по итогам года начислены)?
Вопрос возник в связи с тем, что в 1 кв. сего года (декларацию сдаем в ПН 25-го) я могу эту самую разницу между минимальным уплаченным и единым начисленным за год принять к вычету.

Так какую сумму принимать к вычету???

Спасибо всем, у кого хватило терпения дочитать.

[Над.К]

В ст. 346.18 п.6 написано, что можно принять разницу между уплаченным минимальным налогом и ИСЧИСЛЕННЫМ (а не уплаченным) в общем порядке. Исчисленный у Вас 17 000. Соответственно разницу берете между 53 000 и 17 000.

[we_both]

получается, что часть средств организации улетела в трубу?
а если разница не 8000, а гораздо-гораздо больше?
Вам не кажется, что большая недоработка в законодательстве?

[Над.К]

Ну почему же вылетело в трубу? Вы заплатили за год минимальный налог 53 000, имеющий совершенно другой КБК. Соответственно, у Вас образовалась переплата по единому налогу в размере 25 000, которую Вы можете либо зачесть в этом году в счет предстоящих платежей, либо попросить вернуть на расчетный счет.

[we_both]

Соответственно разницу берете между 53 000 и 17 000.

Можно ли именно уплаченные суммы (то есть подлежащие уплате и переплаченные) зачесть в счет уплаты мин. налога?
По-моему, мы писали письмо в ИМНС, указывали другой КБК, но о какой сумме шла речь, не помню. Эту организацию веду постольку поскольку, поэтому не помню.

[we_both]

Дело было так:
доплатили разницу
а единый попросили "перекинуть" на другой КБК
получается, что никто ничего никому не должен?

[Над.К]

Не перезачитывают они единый налог в счет минимального! Потому как они по разному между бюджетами делятся. Если Вы не заплатили полностью минимальный, а только его часть, рассчитывая что-то перезачесть, готовьтесь плататить пени.

[we_both]

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

платить нужно минимальный 53 000
вычитать 17 000 единый
учитывать как расход в 1 кв. разницу 53 000 - 17 000 = 36 000

совсем запуталась, помогите разобраться

[Над.К]

Ну все правильно Вы написали. Именно 36 000 и учитывать. Что Вас смущает? А еще 25000 у Вас должно висеть в переплате по единому налогу

[we_both]

спасибо большущее, я все поняла

[vetka]

За первый квартал единый налог получился меньше минимального (упрощенка, доходы минус расходы). Какую сумму налога показывать в декларации к уплате и платить: минимальную или 15%? Про разные КБК знаю. Сдавать в понедельник. Сделала в двух вариантах, а узнать не у кого. Мож, кто сталкивался с этим? Я бы заплатила 15%, но программа, в которой делалась декларация, поставила к уплате минимальный налог. И это ввергло меня в сомнения. Пожалуйста, подскажите!

[Над.К]

Минимальный платится только по итогам года. За отчетные периоды платится единый налог.

[vetka]

Над.К! Спасибо большое!

[girl]

всем добрый вечер...помогите кто сможет по вопросу заполнения декларации по единому налогу..у меня совсем что то не получается вычислить сколько нужно заплатить единый налог..какую сумму вписывать в декларацию в следующем квартале...и дальше...короче..темный лес...прошу вашей помощи...ситуация такая:за 1 кв. доходы составили 30000/пенсионных небыло/ во 2-м кв.доходы-30990руб. и пенсионных отчисленийна 2240-00, в 3-м кв.доход-56430р./сумма доходов по нарастающей/ и пенсионных 5600.00. тут я застопорилась и не могу понять сколько куда писать и оплачивать...УСН-доходы.

[Puma1205]

Если я все правильно поняла, то должно быть так

1кв.
стр.010 доход =30000 (та же сумма в стр. 040 и 060)
стр. 080 исчислен налог = 30000*6%=1800
стр.150 налог, подлежащ. уплате= 1800
стр.160 предыдущ. период =0
стр.170 аванс=1800

6мес.
стр.010 доход =30990 (та же сумма в стр. 040 и 060)
стр. 080 исчислен налог = 30990*6%=1859
стр.110 пенсион.взносы= 2240
стр.120 (не более 50% исчисл. налога)= 1859:2=929(сумма пенс.взносов, уменьшающая налог)
стр.150 налог, подлежащ. уплате= 930
стр.160 предыдущ. период =1800
стр.180 к уменьшению=870

9мес.
стр.010 доход =56430 (та же сумма в стр. 040 и 060)
стр. 080 исчислен налог = 56430*6%=3386
стр.110 пенсион.взносы= 5600
стр.120 (не более 50% исчисл. налога)= 3386:2=1693(сумма пенс.взносов, уменьшающая налог)
стр.150 налог, подлежащ. уплате= 1693
стр.160 предыдущ. период =1кв. 1800 - 2кв. 870 =930
стр.170 аванс=1693-930=763

[girl]

спасибо большое...наконец то ситуация проясняется...

[Батата]

Скажите пожалуйста, как мне заполнить декларацию по УСН (доходы-расходы) 15%. В 1 квартале деятельность не велась,
2 квартал уплатили 10487
3 квартал убыток был, авансовый платеж не платили
4 квартал исчисленная сумма 7710
минимальный налог 31581. Как быть с этими данными в разделе ! никак не получается правильно заполнить?

[Andyko]

Батата, примеры видели?

[Батата]

Батата, примеры видели?

Спасибо, очень помогли эти примеры