ОС при УСН

[Nat_Ly]

Нужна помощь в проведении ОС!
ООО находиться на УСН - "доходы минус расходы". В декабре 2011 г. организация приобрела ОС, при этом оплата была за них в январе 2012 г., но ОС было поставлено на учет в декабре (27.12.11 г.) Подскажите как мне провести ОС в книге покупок-продаж. Исходя из НК: "Расходы, на приобретение ОС принимаются с момента ввода ОС в эксплуатацию и отражаются последним числом отчетного периода, в котором объект введен в эксплуатацию, в размере уплаченных сумм". На курсах по УСН мне говорили, что в конце года ОС списываются полностью в расходы не зависимо от уплаты. Помогите пожалуйста, как мне правильно провести данную операцию!

[Над.К]

На курсах по УСН мне говорили, что в конце года ОС списываются полностью в расходы не зависимо от уплаты.

Не может такого быть. Не верю, что на курсах могли такое говорить. Условие оплаты - обязательное условие при УСН. Да и не списываются ОС именно в конце года, они частями списываются
У Вас расходы по ОС в 2012 году, после оплаты. Принимаете в расходы частями, по 1/4 в квартал до конца года
Вы бы почитали ст.346.16 и 346.17 НК

[Nat_Ly]

К сожалению может быть. Я не стала проверять по НК списание расходов при УСН, так как думала что там "плохого" не посоветуют и сдала отчетность, а уже в процессе работы выяснялось, много противоречий с тем, что рассказывали. Ну теперь наука
Подскажите, пожалуйста, такой вот вопрос, мне нужно сдать корректировочную декларацию по УСН за 2011 г. без заполнения раздела "Расходы на приобретение ОС"? И еще, что мне "грозит" за неверно сданную декларацию, при этом (с заполнением раздела по расходам на ОС или без него) у предприятия убыток?

[mvf]

декларацию по УСН за 2011 г. без заполнения раздела "Расходы на приобретение ОС"?

Про этот "раздел" в декларации тоже на курсах сказали?

[Nat_Ly]

Это я уже путаюсь в показаниях))) Это в книге доходов и расходов заполняется. Хотела спросить по поводу книги ДиР и декларации, и объединила все в одно.

[mvf]

Ну если Вы в декларации ОС учли в расходах - уберите их оттуда при сдаче корректирующей.

[Nat_Ly]

что мне "грозит" за неверно сданную декларацию, при этом (с заполнением раздела по расходам на ОС или без него) у предприятия убыток?

[mvf]

Ничто.

[copti]

Судя по вашему описанию, вы в 2011 году завысили расходы и уменьшили налогооблагаемую базу на сумму ОС. До оплаты, вы не могли списывать затраты, которых не понесли. Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н. Списание затрат приобретения основных средств на расходы производится равными долями в течение года, в котором они были приобретены. Статьи 488 и 489 ГК РФ позволяют сторонам включить в договор условие, согласно которому основное средство оплачивается покупателем не сразу после его получения, а через определенное время (продажа в кредит) или в течение определенного периода (оплата в рассрочку).