С/Ф при продаже Авто приобретенного до 2000 года

[Никалаич]

Может кто-то подскажет как оформить с/ф при продаже авто приобретенного давно и учитываемого с НДС. при продаже НДС возникает с разницы цен. А как оформить с/ф.33.2.
метод.реком.:

Согласно п. 3 ст. 154 при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 Кодекса с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в нее налога с продаж, и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
- служебные легковые автомобили и микроавтобусы, приобретенные до 1 января 2001 года и числящиеся на балансе налогоплательщика с учетом налога.

[Демидова Татьяна]

похожая дискуссия здесь:
http://forum.klerk.ru/showthread.php?s=&threadid=3680

что осталось непонятно?

[Никалаич]

Татьяна.
Вопрос собственно о тонкостях оформления с/ф.

вариант 1.
остаточная стоимость - 36000
цена релизации - 48 000

авто
1 шт
цена без ндс - 46000
ставка ндс - 20%
НДС - 2 000
цена - 48000

вариант 2.
остаточная стоимость - 36000
цена релизации - 48 000

авто
1 шт
цена без ндс - 10000
ставка ндс - 20%
НДС - 2 000
цена - 12000

или.?

[Демидова Татьяна]

так как вы продаете за 48000, первый вариант правильный.

[sotnik]

Привет, милая Татьяна!
Всегда счастлив видеть твои жизнерадостные три звездочки!
Конечно я - за первый вариант оформления, только:
1. В сч.-ф. сослался бы на использование ст. 154 НК РФ.
2. Вопрос может упереться в доказательную базу учета авто вместе с НДС имею в виду и доказательство наличия НДС и доказательство обоснованности его туда включения.
3. А, исходя из проблем п.2, я бы ПРЕДВАРИТЕЛЬНО занес бы в канцелярию ИМНС запросец и, имея копию со штампиком, зашел бы к соответствующему начотдела и обмозговал бы с ним данную ситуацию. Тогда можно быть уверенным в том, что ответец придет в нужном (обмозгованном) ключе, процентов так на 95.
Тогда спокойно бы оформил документы, к которым приложил бы ответец (себе и копию покупателю).
Не каждый же день авто продаем!!!
С поклоном Никалаичу и с восхищением к Татьяне.
Сотник

[Демидова Татьяна]

Сотник, твой вариант конечно идеален
Но нужна ли подстраховка в виде похода к начотдела, если Никалаич твердо уверен в правильности оформления прихода авто?

[sotnik]

Ну, это дело личное! Я продаю авто не каждый божий день! И предпочитаю подстраховаться! Заодно и отношения с ИМНС поддерживаешь!
Целую ручку!
Сотник

[stas®]

Исходное сообщение Демидова Татьяна
нужна ли подстраховка в виде похода к начотдела

Гы... У богатых (больших) свои причуды... Я посмотрю на главбуха малого предприятия, который заваливает к начальнику отдела ИМНС... Да его (главбуха) в ту часть здания и не пускают обычно... Здесь опыт Сотника мало применим, к сожалению

[Демидова Татьяна]

кстати - мое мнение - главбуха не нужно пускать - главбух сам пройдет туда, куда ему нужно!

А уж если не пустили - дело чести дойти туда, куда шел!

[Никалаич]

Ладно, не ругайтесь по пустякам.
Вот, мне нашли ответ в вопросах-ответах.
****************
>Вопрос: Как правильно заполнить графы 4, 5, 8 и 9 счета - фактуры при реализации в 2001 г. служебных легковых автомобилей, приобретенных до 1 января 2001 г.?
>
> Ответ: При реализации в 2001 г. служебных легковых автомобилей, приобретенных до 1 января 2001 г., налоговая база по которым определяется согласно п.3 ст.154 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 4 показывается полная продажная цена одного автомобиля, а в графе 5 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету - фактуре автомобилей без налога. В графе 8 показывается сумма налога, определенного по ставке 16,67 процентов с суммы разницы между продажной ценой с учетом налога и акциза и без включения в нее налога с продаж и стоимостью реализуемых автомобилей (остаточной стоимостью с учетом переоценок), а в графе 9 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету - фактуре автомобилей с учетом суммы налога на добавленную стоимость.
> 11.05.2001 М.Н.Охлопкова
>
> Советник налоговой службы
> I ранга
>
>
>Вопрос: Какую сумму НДС необходимо указывать в счете - фактуре, предъявляемом покупателю при реализации материалов, учитываемых по стоимости, включающей в себя НДС?
>
> Ответ: Согласно п.3 ст.154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст.40 Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в нее налога с продаж, и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
> Следовательно, в счете - фактуре при реализации указанного имущества должна быть указана сумма налога, исчисляемая с разницы между ценой приобретения и ценой реализации, т.е. с добавленной стоимости.
> При этом в графе 4 "Цена товара" счета - фактуры указывается полная цена реализации, а не межценовая разница. Покупатель такого имущества согласно п.1 ст.169 НК РФ вправе принять к вычету сумму НДС, указанную в счете - фактуре, т.е. исчисленную с разницы между ценой приобретения и ценой реализации.
> 17.05.2001 М.Н.Охлопкова
>
> Советник налоговой службы
> I ранга
Анна Смирнова. Где нашла не знаю.

[Аноним]

Никалаич!
Мы те об этом и говорили! Токо ставка сейчас не 16,67%, а *20/120, хотя разница и не велика!
С симпатией
Сотник!

[Никалаич]

Да, я вас понял.
Ставка осталась тк ответы даны еще в 2001 году.
Спасибо всем за участие.