Материальные расходы на производстве при УСН

[Pomir]

В этом году у нас появилось производство и в связи с этим не даёт мне покоя один вопрос по списанию материальных затрат, но не в бух.учёте, а в налоговом, т.е. их отражение в КДиР. С одной стороны, по НК ориходовал-оплатил-в расход, а с другой стороны действут п. 5 ст.254, в котором: "сумма мат. расходов тек. месяца уменьшается на стоимость остатков МПЗ, переданных в производство, но неиспользованных в производстве на конец месяца".

Производство у нас с "полудлительным циклом", а именно: в течение года производились затраты, а выручка появилась сначала в сентябре, потом в декабре, т.е. по году всё нормально. Я не корректировала в книге расходы на конец 1 квартала и за полугодие, т.е. получается неправильно были исчислены авансовые платежи по УСН?

[Над.К]

а с другой стороны действут п. 5 ст.254,

Не действует. Потому что порядок списания мат.расходов при УСн специальный, и указан в ст.346.17

[Pomir]

Вот я тоже так всегда думала, а тут вычитала в журнале 1с такое и засомневалась как-то. Спасибо за ответ

[усн-щик]

значит, при УСН Д-Р
1. Материалы: оплатил, оприходовал, передал в эксплуатацию - расход.
2. Сырье: ооплатил, оприходовал, передал в производство - расход. (даже если произведенный товар еще не продан)
Правильно?

[Над.К]

1. Достаточно оплаты и отприходования
2. тоже самое

[усн-щик]

Спасибо большое, Над.K!

Еще подскажите, пожалуйста, при УСН Д-Р:
1. при покупке материалов НДС обязательно показывать отдельной строкой в книге учета ДиР? Или можно включить в цену закупки?
2. тот же вопрос в случае покупки товаров для последующей перепродажи. (Все-равно ведь нельзя НДС в затраты включать сразу после оплаты, по мнению налоговой).
Спасибо.

[Аноним]

Подскажите пожалуйста, а при продаже товара необходимы такие условия принятия в расход: Товар получен, оплачен, продан, оплачен клиентом. Или я ошибаюсь?!

[Над.К]

1. Как хотите. Налоговая любит что б отдельно было
2. см.п.1

Товар получен, оплачен, продан, оплачен клиентом.

последнее лишнее

[Я Оксана]

Над.К,

последнее лишнее

что именно последнее - то, что оплачен клиентом?
1. Значит для признания расходом товар может быть только отгружен, но не оплачен?
2. Еще есть вопрос: аванс за товар поступил на р счет ИП в декабре. ИП купил под него товар в декабре, а отгрузил в январе. Доход я признаю датой оплаты, т.е. в декабре, а в расход как же ?

[Над.К]

что именно последнее - то, что оплачен клиентом?

да

Доход я признаю датой оплаты, т.е. в декабре, а в расход как же ?

А расход в январе

[Я Оксана]

Над.К, спасибо, а если бы это не товар был , а материал, то списать можно было бы уже в декабре(при условии оплаты и оприходовании)?

[Над.К]

да

[lenski]

Подскажите, пожалуйста, УСН д-р.
"Учет расходов"
- расходы на приоретение товаров:

поступление товаров
оплата поставщику
Стоят галки автоматом
А реализация товаров
и поступление доходов
Это при УСН доходы надо галки проставить?

[Над.К]

А реализация товаров

Надо

и поступление доходов

Не надо

[lenski]

Спасибо