Когда зачитывать фиксированные взносы

[Margoutte]

Я вот вычитала в письме МНС от 2 марта 2004 г. N 22-2-14/336@ что когда заплатил фиксированные взносы, в том периоде и зачесть можно всю уплаченную сумму Сама заплатила годовую сумму фиксированных взносов в третьем квартале и тогда же зачла их. Может что неправильно сделала, у кого какие мнения будут?
Текст письма могу выложить

[hiker]

Вот уж не нужно выкладывать. Зачитывать тоже ничего не нужно, а уменьшить налог можно только на взносы соответствующего периода/заплаченные/. При ЕНВД - квартал, при УСН/6%/ квартал, полугодие, 9месяцев. Часть взносов, приходящуюся на 4 кв вы учли НЕправильно

[Feminka]

зачесть можно всю уплаченную сумму

в пределах начисленной

Я вот вычитала в письме МНС

Вы НК лучше читайте, так захватывает!

[Ночной Г]

Ст.346.32.п. 2.
"Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов."
Фиксированные платежи указаны отдельно без условия "в пределах исчисленных сумм"

[Над.К]

Это не означает, что можно платить сколько хочешь и ставить их в уменьшение налога когда хочешь

[Ночной Г]

Согласен.
Определение КС N 92-О
"в пункте 2 статьи 346.32 содержит норму, согласно которой сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование. Тем самым возможность уменьшения суммы единого налога, исчисленной за налоговый период, связывается законодателем не с периодом, в котором фактически уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а с периодом, за который эти взносы исчисляются и уплачиваются."
Ну почему у нас НК так коряво написан? (вопрос риторический)

[mi3468]

сегодня разбирался в налоговой по этому вопросу
Ситуация такова: ИП на ЕНВД, имеются наёмные.
Во 2 квартале уменьшил единый налог на сумму 6700 руб (столько было уплачено мной на ОПС работников в течение 2-го кв-ла), начислено же было - так уж вышло -6200!
В 3 квартале уменьшил единый налог на сумму 4849,56 (столько уплатил в 3 кв-ле на страховую часть по фиксированному платежу)
По 3 кварталу претензий не было, т.к. якобы размер ФП устанавливается исходя из стоимости страхового года, и в зачет этот платёж можно использовать в любой сумме, не превышающей минимальный размер ФП.
По второму же кварталу предложили доплатить на енвд 500 р. и сдать уточненную декларацию, мотивируя тем, что уменьшить енвд можно на сумму взносов на ОПС уплаченных в пределах исчисленных сумм
Подскажите, уважаемые, как с этим бороться? Или надо сдаться?

[Над.К]

А с чем бороться-то? Вы хотите уменьшить налог на излишне начисленные взносы? Ну так права не имеете

[Margoutte]

Ст.346.32.п. 2.
"Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов."
Фиксированные платежи указаны отдельно без условия "в пределах исчисленных сумм"

Раз периодом, за который фиксированные взносы исчисляются и уплачиваются является ГОД, то по идее я могу платить фиксированные взносы и уменьшать ЕНВД в том периоде, когда я их уплатила. Вроде так?

[Лёнка]

Margoutte, можете зачесть всю сумму,уплаченную вами,но для этого вам надо пересдать корректирующие декларации по ЕНВД за все прошедшие кварталы,и уменьшить в них сумму к уплате на сумму взносов,уплаченных за соответствующий период ( в 1 кв- за первые 3 месяца и т.д.) в итоге у вас образуется переплата по ЕНВД и вы в 4 кв. сможете уплатить сумму,меньшенную как раз на сумму взносов в ПФ

Раз периодом, за который фиксированные взносы исчисляются и уплачиваются является ГОД,

но для ЕНВД -квартал

[mi3468]

А с чем бороться-то? Вы хотите уменьшить налог на излишне начисленные взносы?

на излишне уплаченные. Авансовый платёж по ОПС за 2 квартал оказался на 500 руб. больше, чем начислено взносов за 2 квартал

[Cooler]

как с этим бороться?

Добиться внесения изменений в НК.

[Над.К]

на излишне уплаченные.

А кто в этом виноват? Сами же переплатили.
Уменьшите налог на уплаченную сумму в следующем квартале, в чем проблема?

[Margoutte]

В статье НК 346.32.п. 2. четко сказано "Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками..... на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование"
Ни о каких других условиях, кроме уплаты, речи не идет. Значит надо действовать так: Уплатил - зачти!!

[Над.К]

Ага, Вы еще напишите, что если Вы сейач уплатите фиксированные взносы за 10 лет вперед, то Вы их можете поставить в уменьшение налога сейчас, причем в полной сумме

[Margoutte]

Ага, Вы еще напишите, что если Вы сейач уплатите фиксированные взносы за 10 лет вперед, то Вы их можете поставить в уменьшение налога сейчас, причем в полной сумме

За десять лет нельзя, так как периодом расчетов по фиксированным платежам является год.

[Над.К]

Ну так из процитированного Вами текста НК не следует, что только на взносы за 1 год можно уменьшить

[Margoutte]

Ну так из процитированного Вами текста НК не следует, что только на взносы за 1 год можно уменьшить

По идее можно и переплату зачитывать по фиксированным взносам (у кого она есть).

[Cooler]

По идее можно и переплату зачитывать по фиксированным взносам (у кого она есть).

Это неправильная идея: переплата - не взносы. Отличается прежде всего тем, что ее можно вернуть. Хотя бы по идее.

И что будете делать с уменьшенным налогом в случае такого возврата?

Так-то...

[corsar]

Клерки, ИП УСН 6%, заплатил в декабре 4849,6 страховую часть и 2424,8 накопительную часть фиксированного платежа, в декларации за год отразит эти платежи и не будет платить за 4 квартал налог по УСН. Что еще можно придумать?

[Над.К]

В каком смысле? Зачем и почему надо что-то придумывать?

[corsar]

Я правильно понял, если это ООО на УСН 6%, то можно уменьшать квартальные платежи на сумму уплаченных страховых взносов.

[Над.К]

corsar, при УСН налоговый период - год. Значит при расчете налога за год учитывается годовая сумма взносов. Если они уплачены, конечно

[corsar]

Спасибо, я тоже так понимал, но после прочтения всех постов, стали терзать смутные сомнения.
Вы, как всегда, на высоте, спасибо за Вашу помощь.

[Margoutte]

Это неправильная идея: переплата - не взносы. Отличается прежде всего тем, что ее можно вернуть. Хотя бы по идее.

И что будете делать с уменьшенным налогом в случае такого возврата?

Так-то...

Правовые основания для проведения зачета (возврата) излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в настоящее время отсутствуют. Так что никто взносы не вернет..

[Над.К]

Правовые основания для проведения зачета (возврата) излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в настоящее время отсутствуют.

Это кто Вам сказал? Присутствуют еще как. И возвращают их. Уж сколько судебных дел народ выиграл.
А вот ставить переплату в уменьшение налога никаких правовых оснований точно нет

[Margoutte]

Это кто Вам сказал? Присутствуют еще как. И возвращают их. Уж сколько судебных дел народ выиграл.
А вот ставить переплату в уменьшение налога никаких правовых оснований точно нет

В НК четко указано "уплаченых" и не указано в каком объеме и за какой период.. Согласна - законы написаны очень по дурацки. Судиться же за копейки никакого желания нет.

[Cooler]

Правовые основания для проведения зачета (возврата) излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в настоящее время отсутствуют.

Абисняю: вот Вы платите взносы за 10 лет вперед. Имеете право? Безусловно. Уменьшать же на них налог - нет. И вот почему: представим, что прошло 4 года и Вы раздумали дальше предпринимательствовать. Опять-таки, имеете на это право? Бесспорно.

Поэтому требуете возврата излишне уплаченных взносов за оставшиеся 6 лет. Правомерно? Конечно же, столь желанные Вам правовые основания для этого: ст.2 167-ФЗ и ст.78 НК.

А что будет с единым налогом, уменьшенным 4 года назад, когда его уже нельзя с Вас взыскать? Государство должно Вам его подарить? Держите карман шире!

Судиться же за копейки никакого желания нет.

Зато спорить на форуме - это мы завсегда готовы?

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста! ...
ИП на УСН - 6%
1 квартал - налог УСН 3063, уплатила в срок УСН 3063
полугодие - налог УСН 6814, уплатила в срок УСН 3751
9 месяцев - налог УСН 10868, уплатила в срок (21 сентября дата платежки и списания с р.с., 22 сентября в карточке Расчеты с бюджетом по данным ИФНС) ПФ ФИКС. взносы 5455,80 (за 9 месяцев), УСН не платила.
Сегодня получила требование об уплате налога за 3й квартал 2009 года (отчетность за 2009г уже сдала). Разве Фиксированные взносы за 9 месяцев не уменьшают налог УСН за 9 месяцев??

[Над.К]

9 месяцев - налог УСН 10868,

Это начисленный налог за 9 месяцев? Вы его в декларации показали по строке 050?