статья 145 баланса

[TsibON]

Недавно читал Годовой отчет - 2005 (Под общей редакцией В.И. Мещерякова) и увидел вот что:

"Если объект, по которому вы раньше отразили отложенный налоговый актив, выбыл, то сумму актива спишите на счет 99 "Прибыль и убытки". Для этого сделайте такую запись в учете:
Дебет 99 Кредит 09
- списана сумма отложенного налогового актива.

Пример
В декабре 2005 года ООО "Пассив" продало станок. Сумма амортизации, начисленной к этому моменту, составила:
- в бухгалтерском учете - 88 000 руб.;
- в налоговом учете - 80 000 руб.
Сумма отложенного налогового актива, числящаяся на счете 09 по амортизационным отчислениям на станок, составила 8000 руб. (88 000 - 80 000).
При списании станка с баланса бухгалтер "Пассива" сделал проводку:
Дебет 99 Кредит 09
- 8000 руб. - сумма отложенного налогового актива отнесена на убытки отчетного периода.
Отложенный налоговый актив по строке 145 баланса за 2005 год не указан"

Это ошибка? Ведь отложенный налоговый актив это вычитаемая временная разница (8000 р) умноженная на ставку процента налога!

[TsibON]

Ну подскажите пожалуйста!!!

[Cкарлетт]

По-моему ошибка. При таком условии на 09 должна быть относящаяся к этому станку сумма 8000*24%=1920 р., которая и списывается в Дт 99.

[TsibON]

Я прочитал в интрнете, что сумма по списанным активам которая идет с 09 счета на 99 не учитываеться при налогооблажении прибыли, то есть тогда при расчете условного расхода или дохода эта сумма не учитываеться, тоесть:
1920 руб. не будет учитываться при определении бухгалтерской прибыли.

Я правильно мыслю?