УСН 15%. Закрыли ИП в апреле. Убыток.

[ВУЛКАН77]

Доброго времени суток) 2016 год работали на патенте, с 01 января по 20 марта 2017 на УСН 15%. Заявление на закрытие ИП подали 03 апреля 2017. По результатам КДиР - убыток. (торговля игрушками, много товара закупали перед НГ), оплата в январе поставщикам большая, со всеми рассчитались в 0. Получили убыток. Вопрос: нам все равно придется платить минимальный налог 1%?? Декларацию сдаем до 25 апреля или 25 мая? С доходов более 300 000 - 1% платим: доход минус расход*1%? Так как убыток(Д-Р), в ПФР не платим 1%?? И еще, как нам быть сейчас с учетом товара, ведь мы были на ПСН, и 1С у нас не было, можем ли мы, все оплаты поставщикам списать в расход.. ведь ИП Закрылось. Очень буду благодарна за ответ! Спасибо)

[Аноним]

А у меня "попутный" вопрос.
Если ИП закрылось, прям закрылось закрылось и есть штамп налоговой, какие вообще отчеты и налоги? Вроде как до закрытия нужно все подать, заплатить, иначе ФНС не закроет.

[ВУЛКАН77]

А у меня "попутный" вопрос.
Если ИП закрылось, прям закрылось закрылось и есть штамп налоговой, какие вообще отчеты и налоги? Вроде как до закрытия нужно все подать, заплатить, иначе ФНС не закроет.

Когда индивидуальный предприниматель решил закрыть свою деятельность и исключить себя из реестра ЕГРИП, нужно обязательно сдать декларацию по своей системе налогообложения! Даже если уже есть отметка о закрытии! Какая у вас система была?

[Над.К]

торговля игрушками, много товара закупали перед НГ

Каким образом оплата непроданного товара могла образовать убыток? Товар идет в расходы только после его реализации

Декларацию сдаем до 25 апреля или 25 мая?

Крайний срок - 30 апреля 2018 года

С доходов более 300 000 - 1% платим: доход минус расход*1%?

ИП на УСН не могут учитывать свои расходы при расчете 1%

Вроде как до закрытия нужно все подать, заплатить, иначе ФНС не закроет.

Кто вам такую чушь сказал? ИП вообще-то не "закрывается", это просто для краткости так говорят. Физическое лицо просто перестает заниматься предпринимательской деятельностью. Его долги по налогам, вносам и отчетности при этом никуда не деваются, их можно гасить и после "закрытия"

[ВУЛКАН77]

[QUOTE=Над.К;54823931]Каким образом оплата непроданного товара могла образовать убыток? Товар идет в расходы только после его реализации))))
Так вот и я в сомнении: товар был поставлен поставщиком в октябре-декабре 2016(с отсрочкой платежа 30 дней), продан в декаре 2016, все это при ПСН, оплатили его в 2017 при УСН. И как нам быть? мы его не можем теперь из-за отсрочки включить в расход?
Крайний срок - 30 апреля 2018 года
Почему 2018? "при УСНО: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем «сворачивания» (п.2 ст.346.23 НК РФ)"
ИП на УСН не могут учитывать свои расходы при расчете 1%

А это как же? """ИП на УСН 15% может учитывать расходы при расчете страховых взносов «за себя».

Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», может учитывать расходы при расчете страховых взносов «за себя». К такому выводу пришел арбитражный суд Волго-Вятского округа на основании решения Конституционного суда относительно ИП на ОСНО. Соответствующее постановление АС Волго-Вятского округа от 06.02.17 № Ф01-6260/2016.

Так, индивидуальный предприниматель на УСН 15% вправе определять сумму дохода для расчета размера страхового взноса по ОПС как разницу между доходами и расходами.
Напомним, что размер «пенсионных» страховых взносов, который ИП уплачивает «за себя», зависит от годового дохода предпринимателя. При доходах менее 300 000 рублей сумма платежа является фиксированной, при доходах более 300 000 рублей необходимо уплатить в ПФР 1% от суммы доходов, превышающей пороговую величину.

Суд рассмотрел ситуацию, когда ИП на УСН 15% имеет годовой доход, исходя из которого он рассчитывает дополнительный страховой взнос по формуле «доходы минус расходы». По мнению представителей ПФР этот предприниматель должен рассчитывать «пенсионные» взносы исходя из полной суммы полученного дохода. Поскольку взносы в полном объеме уплачены не были, ПФР выставил требование об уплате недоимки и начислил пени.

Несмотря на то, что суд первой и апелляционной инстанций поддержали ПФР, арбитражный суд Волго-Вятского округа с решением нижестоящих судов не согласился, отправив дело на новое рассмотрение. В качестве аргумента арбитражный суд привел постановление Конституционного суда от 30.11.16 № 27-П, которое касается ИП на ОСНО.

Согласно постановлению Конституционного суда, ИП могут уменьшать полученный ими доход на сумму документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав расходов определяется в порядке, аналогичном тому, что установлен для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 221 НК РФ).

В указанном постановлении Конституционного суда не упоминается УСН, но арбитражный суд решил, что выводы данного постановления можно применить и на «упрощенщиков». Поскольку кассационная инстанция отменила решения судов первой и апелляционной инстанций, направив дело на новое рассмотрение, можно предположить, что суд признал правоту ИП на УСН: годовой доход определяется как разница между доходами и расходами.""

[Над.К]

мы его не можем теперь из-за отсрочки включить в расход?

Не можете. Товар продан при ПСН, причем тут упрощенка?

Почему 2018? "при УСНО: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем «сворачивания» (п.2 ст.346.23 НК РФ)"

Вы не прекращаете деятельность, облагаемую по УСН, Вы просто перестаете быть ИП. Это разные вещи

А это как же?

ну мало ли что сказал один какой-то суд? У нас не прецедентное право. Вы собираетесь судиться? Тогда вперед, уменьшайте. Но без суда это сделать не получится

[ВУЛКАН77]

Спасибо большое все равно((( Ну это же несправедливо, одно ИП, одна деятельность, одни поставщики, одна система переходит в другую((( Что совсем нет никакого выхода??? Доход 980 000, Расход: оплата поставщику+аренда и банковские расходы грубо 1 110 000??? И у нас не убыток??? Ну это же просто грабеж(((( Ну нет таких доходов, чтобы платить такие налоги.... 98 000 в минимальный налог и 98 000 в ПФР с дохода свыше 300 000???,,,, И что нам делать??? Нет таких денег и не было никогда....??? Неужели все платят такие бешеные взносы????

[Над.К]

Ну это же несправедливо, одно ИП, одна деятельность, одни поставщики, одна система переходит в другую((

А что Вы тут видите несправедливого??? Доход получен во время применения ПСН, под налог УСН не попадает. Почему вдруг расходы по этому доходу должны относится к УСН?

чтобы платить такие налоги..

Какие "такие"? Вы ни слова не написали про доходы, полученные при УСН в начале темы.

Доход 980 000,

От чего? От торговли игрушками? ВОт проданные при УСН игрушки и можно включить в расходы. Но не для расчета взносов 1% свыше 300 тыс.

и 98 000 в ПФР с дохода свыше 300 000???

Это вот как у вас получилась такая потрясающая сумма Так же как и минимальный налог. Вы с ноликами не ошиблись?

[ВУЛКАН77]

ОЙЙЙЙ, спасибооо)))) Вот чтобы мы, веники без Вас делали то??))))) т.е. правильно я сейчас после КЛЕРУКОЛА понимаю Доход за три месяца - квартал 980 000. Минимальный налог будет: 980 000*1%=9800??? а в ПФР свыше 300 000 - Формула расчета: (Доход — 300000) х 1%, т.е. (980000-300000)*1%=6800?? Или опять ничего не понимаю? СПАСИБО, что Вы есть!!!)))

[Над.К]

Минимальный налог будет: 980 000*1%=9800??

Чтобы получился минимальный налог, надо сначала расходы правильно учесть. А у вас пока что-то не очень понятно с ними

в ПФР свыше 300 000 - Формула расчета: (Доход — 300000) х 1%, т.е. (980000-300000)*1%=6800?

Да

[ВУЛКАН77]

[QUOTE=Над.К;54824033]Чтобы получился минимальный налог, надо сначала расходы правильно учесть. А у вас пока что-то не очень понятно с ними
СПАСИБО!!!!! САмое главное, все понятно))) Минимальный налог 1% с дохода, а расходов у нас выше крыши и в эти три месяца, (сейчас, понимаю, что лучше какой то расход не учесть в КДиР, чтобы не не платить минимальный, а лучше, хоть на 10 рублей, но больше заплатить сам налог)))!! все поняла, спасибо Вам, огромное Над.К!!!!! Как можно отблагодарить ваш сайт, хоть небольшой, маленькой приятностью??? Спасибо, что Вы есть!!!!! И помогаете нам, таким неволяшкам)))) Правда, очень приятно!!!

[Над.К]

Заходите к нам почаще, вот и будет благодарность ))