Доходы при списании основных средств

[LV]

Уважаемые клерки, пришло требование из налоговой, почему внереализационные доходы от списания основных средств не соответствуют расходам на ликвидацию. Как я понимаю, они ждут материалы или запчасти в виде доходов? а если оборудование (медицинская оптика) полностью вышло из строя и никому не нужны ни запчасти, ни материалы от него? Как лучше ответить налоговой?

[Чума без ума]

Если дело в оприходовании лома, то нужно сначала обмозговать, а какие у вас отходы/лом с оборудования? Есть ли цветные металлы, железо? Если есть и списывалось большое количество крупного оборудования, а не 1, скажем микроскоп, где отходов на 20 коп.), то налоговая права

[LV]

Это был операционный инструмент (линза по сути) ни цветных металлов, ни лома не было конечно, остаточная стоимость 48 тыс.руб.

[Чума без ума]

Ну тогда так и напишите, что из отходов только побитые линзы, которые использовать невозможно, никаких ценностей в общем на склад не оприходовали)

[Аноним]

Ну тогда так и напишите, что из отходов только побитые линзы, которые использовать невозможно,

А если их налоргу на глаза напялить, может он лучше НК РФ начнет видеть?

[ZloiBuhgalter]

внереализационные доходы от списания основных средств

А вы что, разом в расходы их включили чтоль?

[LV]

Да, списала на расходы всю остаточную стоимость

[ZloiBuhgalter]

Да, списала на расходы всю остаточную стоимость

На каком основании?
Остаточная стоимость в налоговом учёте списывается равными долями весь оставшийся срок полезного использования после выбытия данного ОС.
В бухучёте , да сразу.

[LV]

При методе начисления расходы учитываем в том периоде, в котором был подписан акт о выполнении работ по ликвидации основного средства. Если работы по ликвидации объекта не выполнялись, остаточную стоимость признают на дату оформления акта о списании основного средства. Это следует из положений подпункта 3 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ, а также из разъяснений Минфина России в письмах от 9 июля 2009 г. № 03-03-06/1/454, от 17 января 2006 г. № 03-03-04/1/27.

[Server56]

Остаточная стоимость в налоговом учёте списывается равными долями весь оставшийся срок полезного использования после выбытия данного ОС.

Это при продаже с убытком. А при списании - на внереализационные расходы на дату выбытия.

[ZloiBuhgalter]

о списании основного средства. Это следует из положений подпункта 3 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ,

Не совсем.
1. Письма Минфина НПА не являются.
2. Да, у вас не продажа, а ликвидация. Я это упустил из виду.
3. Вы должны были отразить остаточную стоимость ОС и затраты на ликвидацию в одной строке - "расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств"
ст. 265 п.1 п.п. 8

Но вот от разборки ОС хоть что-то должно было остаться (металлолом, цветмет)?
Согласно п.13 ст.250 НК РФ в составе внереализационных доходов должны учитываться доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств.
Стоимость МПЗ оцениваетя как рыночная.

Что касается ФНС - дайте копию акта комиссии, оценщика лома (с указанием где брали цены, ну например у "Втормет").
И всё. Они отвалят.

[LV]

Я специально вчера попросила нашего инженера по мед.оборудованию принести подобный инструмент, это пластиковая палочка с виду длиной 15-20 см, на конце линза. Что там полезного можно взять? В любом случае спасибо за ответы

[ZloiBuhgalter]

15-20 см, на конце линза

Вы в ФНС фото этих палочек целых пришлите и напишите что они "в труху..."

[Натаlия]

Надо ли начислять НДС с дохода от продажи металлолома (доход через кассу: МОЛ купил по рыночной стоимости у нас металлолом). Учреждение освобождено от уплаты НДС (в части медицинской деятельности). Если должны НДС за металлолом, то кому выставляю счет-фактуру?МОЛу?

[ZloiBuhgalter]

Учреждение освобождено от уплаты НДС (в части медицинской деятельности).

Продажа металлолома, это мед. деятельность?

Читать НК не пробовали? (подп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ)

[Dolka]

ст.149 НК РФ, - Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
п 2, пп 25 - реализация "лома и отходов черных и цветных металлов"

Чтобы у налогоплательщика имелось право не облагать реализацию металлолома НДС, такой металлолом должен возникнуть в результате обычной хозяйственной деятельности, например разбора собственного имущества, пришедшего в негодность.
В противном случае для применения льготы необходима лицензия (п.6 ст. 149 НК РФ)

[ZloiBuhgalter]

должен возникнуть в результате обычной хозяйственной деятельности, например разбора собственного имущества, пришедшего в негодность.

ЫЫЫ
А по твоему там просто что-то купили -> разобрали -> продали?
Поверь, мед.учреждению есть чем заняться кроме этого.

[Dolka]

ZloiBuhgalter, - топикстартер и Натаlия, задавшая последний вопрос, вроде разные люди, не? )))