Затраты в учетной политике и требование

[Woda]

Уважаемые клерковцы, добрый день!
Помогите плиз, чет не знаю как сделать.
Пришло из налоговой требование о предоставление пояснений по налогу на прибыль за 2015 г.
Просят предоставить учетную политику и расшифровку косвенных расходов.
Учетной политики нету ( знаю, что неправильно, что обязательна должна быть..ну нету..щас быстро ее делаю.
Мы организация, занимаемся созданием сайтов, видеороликов, продвижением сайтов.
Как лучше в УП по налогообложению прямые расходы списывать на реализацию без распределения НЗП или все же распределять на остатки НЗП?
И если распределять на остатки, то каким лучше способом?
Создаю УП в конструкторе на клерке, там есть такие варианты
1) доле, соответствующей доле таких остатков в исходном сырье (в количественном выражении), за минусом технологических потерь. Сырьем в данном случае является материал, используемый в производстве в качестве материальной основы, который в результате последовательной технологической обработки (переработки) превращается в готовую продукцию
2) пропорционально доле незавершенных (или завершенных, но не принятых на конец текущего месяца) заказов на выполнение работ (оказание услуг) в общем объеме выполняемых в течение месяца заказов
3) пропорционально доле прямых затрат в плановой (нормативной, сметной) стоимости продукции
4) иным способом (если иным, то каким)
Всегда считала , что мы оказываем услуги, а получается, наверное, что создание видеоролика это работа (а не услуга)?
И все затраты учитываю на 20 счет без счетов 25 и 26...надо ли это прописать в УП?
К косвенным расходам относила аренду помещения, но теперь сомневаюсь правильно или нет...ведь аренда это материальные затраты, т.е прямые?
В компании работают всего 4 человека (директор, два менеджера и бух)

УП составлю первый раз в жизни ))

[ССГ]

Всегда считала , что мы оказываем услуги, а получается, наверное, что создание видеоролика это работа (а не услуга)?

"Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц."

К косвенным расходам относила аренду помещения, но теперь сомневаюсь правильно или нет...ведь аренда это материальные затраты, т.е прямые?

какие прямые какие косвенные это вам решать, что относили по факту в 15 году то и пишите в УП.

И все затраты учитываю на 20 счет без счетов 25 и 26...надо ли это прописать в УП?

НА 20 только прямые затраты идут. У вас что получается косвенных не было?

Как лучше в УП по налогообложению прямые расходы списывать на реализацию без распределения НЗП или все же распределять на остатки НЗП

в смысле? Если есть НЗП на конец- значит часть прямых расходов сидит в НЗП не спишешь их.

И если распределять на остатки, то каким лучше способом?

сами смотрите что у вас там и как.
Если по заказам собирали затраты там все видно.

[Красный Мак]

Как лучше в УП по налогообложению прямые расходы списывать на реализацию без распределения НЗП или все же распределять на остатки НЗП?

С вашим видом деятельности зачем вам еще с НЗП заморачиваться, я бы не распределяла.

[Красный Мак]

НА 20 только прямые затраты идут. У вас что получается косвенных не было?

Я ставлю все косвенные на 20 счет, у меня тоже только наши услуги. Только часть из них прямые, а часть косвенные. Из прямых - прочие услуги производственного характера сторонних организаций, з/плата и налоги на нее, все остальное косвенные.

[Красный Мак]

ведь аренда это материальные затраты

Нет. Это прочие косвенные расходы.

[Красный Мак]

УП составлю первый раз в жизни ))

На клерке есть готовая УП, отвечаете на вопросы, сохраняете в ворде и далее кое-что можете внутри редактировать.

[Woda]

Нет. Это прочие косвенные расходы.

В декларации по прибыли у меня аренда сидит в косвенных, но я использую только 20 счет , где все и собираю..
Чем больше читала, тем больше меня сомнения одолевали...многие считают аренду прямым расходом
А надо прописывать в УП , что в косвенные расходы входит аренда помещения?

[ССГ]

.многие считают аренду прямым расходом

как определишь в УП так и будет.

А надо прописывать в УП , что в косвенные расходы входит аренда помещения

да

[Красный Мак]

надо прописывать в УП , что в косвенные расходы входит аренда помещения?

Так и пропишите, что вам мешает-то? Налоговый Кодекс позволяет вам сделать так, как вы хотите. Другое дело, почему у вас запросили налоговики косвенные расходы, наверное, они растут быстрее прямых. Я когда делю косвенные и прямые, смотрю, чтобы прямых у меня было больше, и чтобы мне лишние вопросы про косвенные расходы налоговиками не задавались.

[Woda]

Думаю переделать декларацию и исключить суммы косвенных, перенеся их в прямые или расшифровать косвенные, написав, что в их состав входить только аренда...
Всегда у меня в декларации были косвенные, никогда налоговая требования с их расшифровкой не просила, а сейчас написали, что выявлены ошибки и противоречия между сведениями, содержащимися в документах, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа.

Поэлементная расшифровка расходов - можно просто написать , что сюда входит только аренда?

[Woda]

Так и пропишите, что вам мешает-то? Налоговый Кодекс позволяет вам сделать так, как вы хотите. Другое дело, почему у вас запросили налоговики косвенные расходы, наверное, они растут быстрее прямых. Я когда делю косвенные и прямые, смотрю, чтобы прямых у меня было больше, и чтобы мне лишние вопросы про косвенные расходы налоговиками не задавались.

Вот в том и вопрос, почему они запросили...у меня прямых расходов за год на 6 млн, а косвенных на 300 тыс. только.

[Woda]

как определишь в УП так и будет.

наверное, я просто хочу, чтобы налоговая ко мне не придиралась больше с косвенными расходами и не стала дальше запрашивать документы, если их не удовлетворит состав косвенных

[ССГ]

Вот в том и вопрос, почему они запросили...у меня прямых расходов за год на 6 млн, а косвенных на 300 тыс. только

Вообще то чем больш епрямых тем для налоговой лучше, ведь косвенные могут списываться сразу а прямые по мере реализации.

наверное, я просто хочу, чтобы налоговая ко мне не придиралась больше с косвенными расходами и не стала дальше запрашивать документы, если их не удовлетворит состав косвенных

пишите как есть на самом деле, в чем криминал то?

[Красный Мак]

а сейчас написали, что выявлены ошибки и противоречия между сведениями, содержащимися в документах,

В чем противоречия? У вас себестоимость в бухгалтерской отчетности меньше, чем в налоговой? Если да, то надо чтобы прямые были одинаковыми в БУ и НУ. Либо они имеют право у вас запросить пояснения.

[Красный Мак]

Вообще то чем больш епрямых тем для налоговой лучше

Если нет НЗП, то на исчисление налога не влияет. Другое дело, чтобы требование эти не отрабатывать, надо так писать учетную политику, чтобы прямых было процентов 90-95%.

[Woda]

Вообще то чем больш епрямых тем для налоговой лучше, ведь косвенные могут списываться сразу а прямые по мере реализации.

ну это да...
криминала конечно нету

[Татьяна- Васильевна]

надо чтобы прямые были одинаковыми в БУ и НУ.

не обязательно, любые расходы, могут отличаться. Не надо ничего переделывать. Составьте УП так, как у Вас "на самом деле". В пояснении нет ничего страшного, задача налоговиков- выяснить расхождение,

чтобы налоговая ко мне не придиралась больше с косвенными расходами и не стала дальше запрашивать документы

Вы не угадаете, что захотят налоговики в следующий раз.

[Woda]

В чем противоречия? У вас себестоимость в бухгалтерской отчетности меньше, чем в налоговой? Если да, то надо чтобы прямые были одинаковыми в БУ и НУ. Либо они имеют право у вас запросить пояснения.

у меня себестоимость в бух.отчетности больше, чем в налоговой

[Красный Мак]

Татьяна- Васильевна,
Не выдергивайте фразу частично, я написала, если нет НЗП, я делала 18 ПБУ целого завода, знаю о чем говорю.

[Красный Мак]

у меня себестоимость в бух.отчетности больше, чем в налоговой

Почему? В чем разница?

[Woda]

Если нет НЗП, то на исчисление налога не влияет. Другое дело, чтобы требование эти не отрабатывать, надо так писать учетную политику, чтобы прямых было процентов 90-95%.

мне сегодня уже сдавать в налоговую УП..я все дни думала как сделать правильнее и чтобы налоговая не придралась ))
решила, что на НЗП относить не буду (хотя еще вчера собиралась распределять )
а может вообще не быть косвенных расходов?

[Красный Мак]

В требовании написано, какие именно несоответствия выявлены и ошибки?

[Татьяна- Васильевна]

Woda, вот и напишите пояснения по расхождению. На форуме поищите в архиве образцы пояснений (кто-то выкладывал)

[Красный Мак]

а может вообще не быть косвенных расходов?

Это вряд ли, они все равно есть.

[Татьяна- Васильевна]

Woda, не мучайтесь и не тратье время))), напишите "все как есть"в своей УП, в ФНС дайте выдержку именно того "куска" , в котором описаны принципы.

[Красный Мак]

Если вы не будете уточненку подавать,то показывайте косвенные "как есть" и учетную политику за 2015 год пишите "как есть"

[Woda]

Почему? В чем разница?

получается, что в бух.отчетности у меня убыток на 300 тыс, а в налоговой - прибыль 40.
если бы я все расходы приняла в налоговом учете, то получился бы приличный убыток, который мне не хотелось показывать налоговикам,
поэтому какие-то расходы по услугам сторонних организаций я в н.у. поставила как не принимаемые, а в б.у. они учлись

[Красный Мак]

поэтому какие-то расходы по услугам сторонних организаций я в н.у. поставила как не принимаемые, а в б.у. они учлись

То есть это часть косвенных расходов, которые в бух. отчетности по строке управленческие показаны или по строке прочие расходы? А себестоимость в бух и налоговой отчетности одинаковая? Тогда ничего страшного нет. Покажите косвенные, как есть в НУ.

[Woda]

В требовании написано, какие именно несоответствия выявлены и ошибки?

в требовании написано "в ходе камеральной проверке по ст.88 выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа и полученных им в ходе налогового контроля"
просят представить пояснения или внести изменения в декларацию

[Татьяна- Васильевна]

Woda, все это получается из-за того, что Вы боитесь показать убытки)))), поймите, нельзя всем угодить)))