Как отразить в балансе 99 счет на конец месяца?

[Вика5]

Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, в оборотно-сальдовой ведомости на конец месяца по 99 счету - убыток. Для отражения 99 счета в балансе на конец месяца (не года!) нужно в данном случае:
84 счет - 99 счет = результат Х. Результат Х отразить в балансе в строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

А, если в оборотно-сальдовой ведомости на конец месяца по 99 счету прибыль. Для отражения 99 счета в балансе на конец месяца нужно в данном случае:
84 счет + 99 счет = результат Х. Результат Х отразить в балансе в строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

Правильно ли это?

Заранее спасибо

[Аноним]

Здравствуйте!

Подскажите, пожалуйста, в оборотно-сальдовой ведомости на конец месяца по 99 счету - убыток. Для отражения 99 счета в балансе на конец месяца (не года!) нужно в данном случае:
84 счет - 99 счет = результат Х. Результат Х отразить в балансе в строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

А, если в оборотно-сальдовой ведомости на конец месяца по 99 счету прибыль. Для отражения 99 счета в балансе на конец месяца нужно в данном случае:
84 счет + 99 счет = результат Х. Результат Х отразить в балансе в строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

Правильно ли это?

Заранее спасибо

нет

[Над.К]

Аноним, а какие у Вас альтернативные предложения?

[Rahsch]

Правильно ли это?

Заранее спасибо

На мой взгляд, правильно, поскольку составлению бухгалтерского баланса предшествует его реформация, которая заключается в закрытии счетов бухгалтерского учета, на которых отражались финансовые результаты эк. субъекта за период составления баланса.

[Над.К]

Rahsch, реформация баланса производится по окончании года. Каждый месяц никто реформацию не делает (не знаю, как там у бюджетников )

[Rahsch]

Rahsch, реформация баланса производится по окончании года. Каждый месяц никто реформацию не делает (не знаю, как там у бюджетников )

Над.К, у бюджетников реформация тоже только в конце года осуществляется. Но в балансе ведь нет отдельной строки для отражения сальдо по счету 99, поэтому при необходимости составления баланса не в конце года бухгалтер показатель по строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" рассчитывает так, как будто счет 99 закрывается на счет 84. Вот.

У бюджетников в балансе помимо названия показателя в скобках сразу указывается сальдо того счета, с которого показатель берется.

[Над.К]

Но в балансе ведь нет отдельной строки для отражения сальдо по счету 99, поэтому при необходимости составления баланса не в конце года бухгалтер показатель по строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" рассчитывает так, как будто счет 99 закрывается на счет 84

Но это не реформация баланса. Это просто сложение двух цифирек из оборотки. Реформация все-таки предполагает не только закрытие 99 на 84

[Rahsch]

Это верно. Спасибо, Над.К, буду аккуратнее пользоваться терминологией.

[Аноним]

Реформация все-таки предполагает не только закрытие 99 на 84

А что еще?

[Аноним]

А что еще?

например, закрытие счетов 90 и 91

[Аноним]

например, закрытие счетов 90 и 91

Вменяемые были делают это ДО реформации баланса.

[Аноним]

Вменяемые были делают это ДО реформации баланса.

любая бух. программа делает это всё одновременно, одновременно закрывает счета 90, 91, 99

[Аноним]

любая бух. программа делает это всё одновременно, одновременно закрывает счета 90, 91, 99

Любой бухпрограмме тяжело (невозможно) сделать это одновременно по одной простой причине: для закрытия счета 99 трбуется наличие УЖЕ ЗАКРЫТЫХ счетов 90 и 91.

[Аноним]

Любой бухпрограмме тяжело (невозможно) сделать это одновременно по одной простой причине: для закрытия счета 99 трбуется наличие УЖЕ ЗАКРЫТЫХ счетов 90 и 91.

вы не правы.
при реформации баланса при закрытии счетов 90 и 91 на счёт 99 ничего не переносится. синтетические счета 90 и 91 и так не имеют сальдо в конце каждого месяца. но в разрезе субсчетов сальдо они имеют. при реформации баланса субсчета счетов 90 и 91 полностью обнуляются при использовании субсчетов 90-9 и 91-9 соответственно. при этом на счёт 99 ничего уже не переносится

[Аноним]

вы не правы.

В чем же?

при реформации баланса при закрытии счетов 90 и 91 на счёт 99 ничего не переносится.

Неужели? А какими же проводками они закрываются?

синтетические счета 90 и 91 и так не имеют сальдо в конце каждого месяца.

Любопытно было бы узнать, в результате каких проводок?

но в разрезе субсчетов сальдо они имеют.

Чудеса!!!! А слабо это проиллюстрировать проводками на примере простой сделки: купили товар за 100 рублей без НДС, продали за 200 без НДС. Услуги банка составили 10 рублей. (налог на прибыль не платим). Готовы написать проводки и провести реформацию баланса?

при реформации баланса субсчета счетов 90 и 91 полностью обнуляются при использовании субсчетов 90-9 и 91-9 соответственно. при этом на счёт 99 ничего уже не переносится

А куда девается сальдо 90-го счета?

[Rahsch]

Если цель реформации баланса - выявление финансового результата, полученного экономическим субъектом за отчетный финансовый год, то закрытие счетов 90 и 91 на счет 99 также является этапом реформации. То, что согласно РСБУ они закрываются ежемесячно, а счет 99 только один раз в конце года, это уже, наверно, дело техники бухгалтерского учета. Ведь без их закрытия (ежемесячного или ежегодного) финансовый результат не будет выявлен.

[Аноним]

То, что согласно РСБУ они закрываются ежемесячно, а счет 99 только один раз в конце года, это уже, наверно, дело техники бухгалтерского учета.

Не. Это дело реформации баланса, которая осуществляется только один раз в конце года в отличии от закрытий счетов 90и 91.

[Rahsch]

Не. Это дело реформации баланса, которая осуществляется только один раз в конце года в отличии от закрытий счетов 90и 91.

То есть "реформация баланса" - это альтернативное название проводки по закрытию счета 99 на 84?

[Аноним]

То есть "реформация баланса" - это альтернативное название проводки по закрытию счета 99 на 84?

Ага. И ничего более.

[Аноним]

Любопытно было бы узнать, в результате каких проводок?

вы просто не знакомы с БУ, судя по вашим постам. учить вас не хочется, честно говоря. и писать кучу проводок тем более не хочется

в двух словах. в конце каждого месяца подводятся результаты на счетах 90 и 91. эти результаты переносятся на счёт 99 в корреспонденции с субсчетами 90-9 и 91-9 соответственно. при этом на каждом субсчёте счетов 90 и 91, включая субсчета 90-9 и 91-9, имеется сальдо.
и только при реформации баланса все субсчета счетов 91 и 90 закрываются, в корреспонденции между собой: 90-1 и 90-9, 90-2 и 90-9, 90-3 и 99, 91-1 и т.д., 91-9, 91-2 и 99. при этом на счёт 99 ничего не переносится, просто обнуляются все субсчета счетов 90 и 91

[Аноним]

То есть "реформация баланса" - это альтернативное название проводки по закрытию счета 99 на 84?

это закрытие всех счетов, связанных с фин. результатами текущего года: 90, 91, 99.
а не только закрытие счёта 99

[Аноним]

закрытие всех счетов, связанных с фин. результатами текущего года: 90, 91

делается ежемесячно или ежеквартально, в отличии от реформации, прводимой толко один раз в конце года последней проводкой.

[Аноним]

делается ежемесячно или ежеквартально, в отличии от реформации, прводимой толко один раз в конце года последней проводкой.

не делается это ежемесячно или ежеквартально.
в конце каждого месяца только делаются записи: Д 90-9 К 99 или Д 99 К 90-9 и Д 91-9 К 99 или Д 99 К 91-9.

ещё раз повторю.
закрытыми в конце каждого месяца становятся синтетические счета 90 и 91. но каждый их субсчёт не закрывается, а закрываются все субсчета счетов 90 и 91 только в конце года при реформации баланса.

[Аноним]

вы просто не знакомы с БУ, судя по вашим постам.

Ваша проницательность беспредельна!

учить вас не хочется, честно говоря.

Вы меня этим очень обяжете

и писать кучу проводок тем более не хочется

А, главное, не можется...

в двух словах. в конце каждого месяца подводятся результаты на счетах 90 и 91. эти результаты переносятся на счёт 99 в корреспонденции с субсчетами 90-9 и 91-9 соответственно. при этом на каждом субсчёте счетов 90 и 91, включая субсчета 90-9 и 91-9, имеется сальдо.
и только при реформации баланса все субсчета счетов 91 и 90 закрываются, в корреспонденции между собой: 90-1 и 90-9, 90-2 и 90-9, 90-3 и 99, 91-1 и т.д., 91-9, 91-2 и 99. при этом на счёт 99 ничего не переносится, просто обнуляются все субсчета счетов 90 и 91

Я вам по-секрету скажу, что схема проводок, используемая в типовых конфигурациях 1С - всего лишь одна из множества возможных схем и конечно же не является обязательной к применению всеми бухгалтерами. Прежде чем пытаться кого-то учить, попробуйте прочитать что-нибудь кроме инструкции по применению типовой конфигурации 1С.

[Аноним]

не делается это ежемесячно или ежеквартально.

Да? А вот это:

в конце каждого месяца

не называется "ежемесячно"?

только делаются записи: Д 90-9 К 99 или Д 99 К 90-9 и Д 91-9 К 99 или Д 99 К 91-9.

А против этих проводк кто-то возражал?

ещё раз повторю.

Я бы на вашем месте еще раз подумал....

[Аноним]

попробуйте прочитать что-нибудь кроме инструкции по применению типовой конфигурации 1С.

ну вот вы бы и начали с инструкции по применению плана счетов. глядишь и научились бы чему-то
вот, например, цитаты оттуда:
По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 "Продажи" (кроме субсчета 90-9 "Прибыль / убыток от продаж"), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 "Прибыль / убыток от продаж".
По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 91 "Прочие доходы и расходы" (кроме субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов"), закрываются внутренними записями на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов".


где здесь про ежемесячно или ежеквартально? не подскажете, а, раз такой учёный?

[Rahsch]

Коллеги, думаю, так спорить можно бесконечно. А результат будет зависеть от того, какой смысл каждый из нас вкладывает в понятие "реформация баланса".

При написании постов в этой теме руководствовался следующим. В форме баланса в соответствии с РСБУ мы имеем дело со строкой "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Показатель по данной строке формируется на основе данных с нескольких счетов: и 99, и 90, и 91. В моем понимании реформация баланса - это обобщение информации со всех этих счетов в один показатель, который и покажет финансовый результат деятельности экономического субъекта на определенную дату.

Поэтому я согласен с вот этой позицией:

это закрытие всех счетов, связанных с фин. результатами текущего года: 90, 91, 99.
а не только закрытие счёта 99

[Аноним]

Я бы на вашем месте еще раз подумал....

ну на вашем месте стоило бы хотя бы инструкции по применению плана счетов почитать, прежде чем спорить

без обид, но спорить нет смысла, т.к. вы не понимаете, о чём говорите

[Аноним]

не называется "ежемесячно"?

а вы не отличаете понятия "делать запись/проводку" и "закрывать субсчета счёта"?
тогда тем более не о чем спорить

запись/проводку делаем ежемесячно. а все субсчета счетов 91 и 90 закрываем в конце года вместе с закрытием счёта 99. это и есть реформация

[Аноним]

ну вот вы бы и начали с инструкции по применению плана счетов.

Инструкция носит рекомендательный характер и к применению необязательна.

глядишь и научились бы чему-то

Вряд ли: судя по вашим постам она ничему научить не может.

вот, например, цитаты оттуда:
По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90 "Продажи" (кроме субсчета 90-9 "Прибыль / убыток от продаж"), закрываются внутренними записями на субсчет 90-9 "Прибыль / убыток от продаж".
По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 91 "Прочие доходы и расходы" (кроме субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов"), закрываются внутренними записями на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов".

А вам не приходило в голову, что все эти субсчета 90- го и 91-го главбух может и не открывать? И в этом случае закрывать будет нечего. Подумайте над этим,

раз такой учёный

.