Сергей, спасибо большое! Еще вопрос: если у нас от продажи векселей получается убыток, но по основной деятельности - прибыль, то, как я понимаю и как следует из листа 02 декларации, результат считается общий (налогооблаг.база=прибыль по основ.деят.-убыток от продажи векселей). Убыток от продажи ценных бумаг уменьшает налоговую базу только от продажи ценных бумаг лишь в том случае, если это убыток прошлых отчетных периодов и он переносится на текущий отчет.период, да?..
Сергей, может я не так выразилась, я имела ввиду, когда у нас в пределах одного отчетного периода по выбытию ценных бумаг возникает убыток, а по основ.деят-сти - прибыль, то в этом случае определяется общая налогооблагаемая база?
В п.10 ст.280 сказано только об убытке от реализации ценных бумаг прошлых лет:
"п.10 Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами в предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде (перенести указанные убытки на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены статьей 283 настоящего Кодекса."
Допустим,
1 год
Осн. деятельность - прибыль 1000=
Операции с ЦБ - убыток (200=)
Общая налоговая база 1000= (1000+0)
2 год
Осн. деятельность - прибыль 1000=
Операции с ЦБ - прибыль 250=
Общая налоговая база 1050= (1000+250-200)
Интересно, как ее можно по-другому прочесть?
Убыток, полученный по операциям с ЦБ, не уменьшает налоговую базу текущего периода и переносится на будущее. В будущем этот убыток может уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами.
Т.е., если Вы на следующий год получите прибыль по ЦБ, то ее можно будет уменьшить на сумму убытка по ЦБ этого года.
Здравствуйте, хотела уточнить. Мы не являемся проф участниками рынка ЦБ. Мы купили и продали ОФЗ с прибылью. По осн. деятельности убыток горазбо больше полученной прибыли.
вопрос 1. нужно ли платить налог на прибыль отдельно? (мне кажется что нет, т.к. для нес это нереализованный доход).
вопрос 2. Я заполнила 5 лист декларации на прибыль. Автоматом заполнилось в прил.1 Листа 02 ("доходы") стр. 020 на сумму продажи ОФЗ. А так же заполнилось в Прил.2 Листа 02 ("расходы) стр. 070 на сумму покупки ОФЗ. Я думаю, что нужно перенести суммы из строк "профучасника ЦБ" во внереальзационые доходы и расходы.
Правильно ли?
Спасибо. все понятно.
В этом я не уверен, условия выпуска госбумажки обычно всегда подразумевают доход. Наврняка был или прирост НКД или изменение доходности (уменьшение дисконта) за время владения бумажкой.Нет, если не было процентного дохода.
Да, НКД был.
Я в 5 листе стоимость продажи ОФЗ ставлю без учета НКД?
а в стоимость покупки (покупали где-то год назад) т.же без учета НКД?
тогда куда НКД?
Я буду сдавать уточнеку по налогу на прибыль, надо сделать правильно. Подскажите, что то я запуталась, как мне кажется.
Раздел Б листа 03.
По поводу уплаты налога на прибыль с процентов по госбумагам:
Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 4 статьи 284 настоящего Кодекса у получателя доходов, уплачивается в бюджет налогоплательщиком - получателем дохода в течение 10 дней по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода, в котором получен доход, исходя из дат, признаваемых датами получения дохода в соответствии со статьями 271 и 273 настоящего Кодекса.
(п.4 НК-287)
В отчете брокера есть такие строки:
10/08/11 на сумму 1832р погашение купона ОФЗ...на рынке ГЦБММВБ на день финансового реестра.
15/08/11 на сумму 932р. НКД полученный.
в лист3 Б вписывать 932р? или еще +1832р.
И тогда возникли вопросы еще.
1.в июне тоже было погашение купона, что с этим нужно было делать?
2. при покупке ОФЗ выла выделена номинальная стоимость ЦБ + НКД. Что делать в "купленным" НКД
Последний раз редактировалось Таня76; 27.11.2011 в 15:51.
Статью 328 почитайте п.5-7
Доход отчетного периода в виде процентов по госбумагам равен:
НКД исчисленный на конец периода
+
Купон, полученный в данном периоде от эмитента
+
НДК, полученный от покупателя при реализации
-
НКД, исчисленный на конец предыдущего периода
-
НКД, уплаченный продавцу при покупке.
Кажется, ничего не забыл.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)