Отложенные налоговые обязательства

[Svetlana77]

Т.е. условно
Д 68.4.2 - К 68.4.1 - 1000000 - начислили авансы
Д 68.4.1 - К 51 - 1000000 - перечислили авансы
И все?

Да, именно так

[Ярослав]

Да, именно так

Ну тогда кроме остатка по 77 счету сторнируйте ВСЕ начисления авансов проводками Д 68.4.2 - К 68.4.1.
И больше так не делайте.

[Svetlana77]

Я могу это сделать одной проводкой, допустим, от 01/07/2010?

[Ярослав]

Я могу это сделать одной проводкой, допустим, от 01/07/2010?

Ну, так как вам придется исправить и 77 счет и 68.4.2, то нужно как минимум 2 проводки.
Можете отразить исправления 01.07.10.

[Svetlana77]

А что делать с разницей в стоимости в БУ и НУ?

[Ярослав]

А что делать с разницей в стоимости в БУ и НУ?

А что можно сделать? Ничего не надо делать. Нужно продолжать начислять амортизацию и там и там. А по амортизационным разницам начислять ПНО.
Понимаете, вот оприходовали ОС по разной стоимости в БУ и НУ.
Очень умные люди сразу сформировали ОНО на (условно) 100 миллионов:
Д 68.4.2 - К 77 - 100 млн.
И хотят потом постепенно эти 100 млн. погасить.
А вас в активе появились дутые активы на 100 млн. и пассивы раздулись на 100 млн.
Зачем? Это повысило достоверность отчетности?
Вы обсудите со своими аудиторами вот эту проводку.

[Svetlana77]

Ярослав, спасибо за помощь!

[Svetlana77]

Ярослав, можно я вернусь еще раз к этой теме?

1) Дело в том, что несмотря на реверсивную проводку по 77 счету на всю сумму ОНО программа каждый месяц автоматически признает ОНО и получается, что надо вручную закрывать данную сумму?

2) Также касательно переброса суммы начисленных авансовых платежей с 68.4.2 на 68.4.1 только задвоит уже имеющуюся сумму авансов на 68.4.1., так как авансы в любом случае нужно начислять. В таком случае на 68.4.1 будет реальная сумма задолженности по НП, а по 68.4.2 бухгалтерская?


Заранее спасибо за ответы

[Ярослав]

Ярослав, можно я вернусь еще раз к этой теме?

1) Дело в том, что несмотря на реверсивную проводку по 77 счету на всю сумму ОНО программа каждый месяц автоматически признает ОНО и получается, что надо вручную закрывать данную сумму?

2) Также касательно переброса суммы начисленных авансовых платежей с 68.4.2 на 68.4.1 только задвоит уже имеющуюся сумму авансов на 68.4.1., так как авансы в любом случае нужно начислять. В таком случае на 68.4.1 будет реальная сумма задолженности по НП, а по 68.4.2 бухгалтерская?


Заранее спасибо за ответы

Уважаемая Светлана!
1. Я за программу не отвечаю и не могу подсказать, как сделать, чтобы прога НЕ погашала ОНО. Как вариант - верните начисленной ОНО обратно и пусть оно погашается, как и раньше.

2. У вас растет остаток по 68.4.2 потому что вы начисляете свои авансы на этот субсчет, а перечисляете с другого субсчета. Начисляйте, если вам это нравится, но начисляйте и перечисляйте с одного субсчета.

[Svetlana77]

1) В таком случае сумма на 68,4,2 будет увеличиваться как и раньше :-((

2) А в корреспонденции с каким счетом тогда начислять авансовые платежи?
И каким образом тогда можно закрыть авансы на 68,4,2 до 01/07/2010?

[Ярослав]

1) В таком случае сумма на 68,4,2 будет увеличиваться как и раньше :-((

2) А в корреспонденции с каким счетом тогда начислять авансовые платежи?
И каким образом тогда можно закрыть авансы на 68,4,2 до 01/07/2010?

1. Ну вообще-то мы с вами после долгих переговоров и уточнений, а также рассматривания ваших проводок уже решили, что дебетовое сальдо на 68.4.2 при погашении будет уменьшаться, а не увеличиваться.

2. Хотите начислять авансовые платежи, начисляйте их обычной проводкой Д 99 - К 68.4
Но имейте в виду, что ВСЕ ЭТИ НАЧИСЛЕНИЯ АВАНСОВ нужно сторнировать в конце квартала. Это авансы. А налог вы считаете по декларации.
Вы сторнируете начисления авансов и проводите начисления по декларации. И никак иначе.

[Svetlana77]

1) Как же уменьшаться? По дебету 68,4,2 у меня сумма толлько увеличивается, это по 77 кредиту она уменьшается

2) Какой проводкой сторнировать авансы начисленные по 68,4,2 до 01/07/2010?


спасибо

[Ярослав]

1) Как же уменьшаться? По дебету 68,4,2 у меня сумма толлько увеличивается, это по 77 кредиту она уменьшается

2) Какой проводкой сторнировать авансы начисленные по 68,4,2 до 01/07/2010?
спасибо

1. По 68.4.2 у вас сальдо растет из-за начисления авансов.
2. Какое у вас сальдо по 68.4.1?

[Svetlana77]

1) да согласна
2) Сальдо по 68,4,1 счету кредитовое. Мне надо как-то уменьшить 68,4,2 на сумму авансов, но таким образом. чтобы не задвоить 68,4,1

[Генук]

кредит 68.4.1 за полугодие = 180 за полугодие
три аванса в 3-ем квартале 68.4.2-68.4.1 = 290 за полугодие
----------
28.09.2010 на кредите 68.4.1 собрана как раз 210 за 9 мес., как сумма двух предложений выше...

остаётся 30.09.2010 сделать проводки по строкам 270 и 271 плюсом (280 и 281 минусом):
30.09.2010 68.4.2-68.4.1 180-210 = 270(271) = Подраздел 1.1

[Ярослав]

1) да согласна
2) Сальдо по 68,4,1 счету кредитовое. Мне надо как-то уменьшить 68,4,2 на сумму авансов, но таким образом. чтобы не задвоить 68,4,1

Ну и запишите на сумму авансов проводку Д 68.4.2 - К 68.4.1 - сторно.
Т.е. сумму авансов со знаком минус.

[Svetlana77]

Ну и запишите на сумму авансов проводку Д 68.4.2 - К 68.4.1 - сторно.
Т.е. сумму авансов со знаком минус.

При такой проводке сальдо по 68,4,1 становится дебетовым и соответственно увеличивается на эту сумму :-(

[Svetlana77]

кредит 68.4.1 за полугодие = 180 за полугодие
три аванса в 3-ем квартале 68.4.2-68.4.1 = 290 за полугодие
----------
28.09.2010 на кредите 68.4.1 собрана как раз 210 за 9 мес., как сумма двух предложений выше...

остаётся 30.09.2010 сделать проводки по строкам 270 и 271 плюсом (280 и 281 минусом):
30.09.2010 68.4.2-68.4.1 180-210 = 270(271) = Подраздел 1.1

Генук. спасибо. про декларацию я поняла, меня интересует вопрос с авансами по прибыли, то есть переноса их с 68,4,2 на 68,4,1

[Генук]

При такой проводке сальдо по 68,4,1 становится дебетовым и соответственно увеличивается на эту сумму :-(

сальдо вообще нельзя рассматривать... Вы же дебетуете 68.4.1 перечислениями в бюджет... и никому не ведомо - как и когда Вы их перечисляли...

из чего складывается кредитовый оборот 68.4.1 Вам обрисовали... если всё сделали верно, то на конец любого квартала сливной счёт 68.4.2 закрыт под ноль до целого рубля...

[Ярослав]

При такой проводке сальдо по 68,4,1 становится дебетовым и соответственно увеличивается на эту сумму :-(

Если сальдо дебетовое, то значит у вас переплата по налогу. Очень распространенная ситуация.
Вы вообще сверку когда проходили?

[Генук]

если же Вам вообще не хватает накопленного за год оборота 68.4.1 для закрытия под ноль сливного 68.4.2, то у Вас годовой убыток...
и остаток сливного дебета 68.4.2 тогда уже закроется:
Дт 09 - Кт 68.4.2
и ноль будет как на нём, так и по кредитовому обороту 68.4.1

[Svetlana77]

Можно рассмотреть на практике:

Нет у нас переплаты по налогу, на 30/06/2010 была недоимка. Сверку недавно проходили, дело не в этом, а как в программе правильно все отразить. Я уже запуталась...

Я сторнировала сумму начисл авансов на 30/06/2010 с 68,4,2 на 68,4,1 как посоветовал Ярослав. В итоге у меня получилась огромная переплата по НП, но так не должно быть точно.

В карточке счета 68,4,1 до 30/06/2010 уже отражены начисл авансы проводками Д68,4,2 К68,4,1, уплата Д68,4,1 К51. И естественно после проведения сторниров. проводки на всю сумму раннее начисл авансов у меня возникает переплата на этом счете. Что делать?

Еще такой вопрос: нужно ли как-то отражать в 1С сумму налога к уменьшению? Если да, то как?

Спасибо

[Ярослав]

Можно рассмотреть на практике:

Нет у нас переплаты по налогу, на 30/06/2010 была недоимка. Сверку недавно проходили, дело не в этом, а как в программе правильно все отразить. Я уже запуталась...

Я сторнировала сумму начисл авансов на 30/06/2010 с 68,4,2 на 68,4,1 как посоветовал Ярослав. В итоге у меня получилась огромная переплата по НП, но так не должно быть точно.

В карточке счета 68,4,1 до 30/06/2010 уже отражены начисл авансы проводками Д68,4,2 К68,4,1, уплата Д68,4,1 К51. И естественно после проведения сторниров. проводки на всю сумму раннее начисл авансов у меня возникает переплата на этом счете. Что делать?

Еще такой вопрос: нужно ли как-то отражать в 1С сумму налога к уменьшению? Если да, то как?

Спасибо

Я чего-то, наверное, не понимаю.
Значит начисляете авансы Д 68.4.2 - К 68.4.1 - 500 руб.
Платите авансы: Д 68.4.1 - К 51 - 500 руб.
Заканчивается квартал, 30.06 записываете:
Д 68.4.2 - К 68.4.1 - -500 руб. - сторнируете начисления авансов. На 68.4.1 остаются уплаченные 500 руб.
И одновременно начисляете по данным декларации налог нарастающим итогом, например, Д 99 - К 68.4.1 - 600 руб.
Получаете кредитовое сальдо по 68.4.1 - 100 руб. вам нужно доплатить в бюджет. Что и требовалось доказать.
И никаких дебетовых сальдо по 68.4.2 нету!!!

[Svetlana77]

Ярослав, спасибо, с авансами разобралась.

Теперь вопрос по счету 99. Он стал дебетовым и получается, что при заполнении формы 2 убыток. Появляется при этом строка 180 налоговые санкции на эту большую сумму. В чем ошибка?

[Svetlana77]

И еще скажите, пожалуйста, я правильно поняла, что для авансов нужно использовать субсчет 99,1 (Прибыли и убытки - налог на прибыль и аналогичные платежи)? Страшно от такого убытка сейчас... Где же ошибка?

[Ярослав]

Ярослав, спасибо, с авансами разобралась.

Теперь вопрос по счету 99. Он стал дебетовым и получается, что при заполнении формы 2 убыток. Появляется при этом строка 180 налоговые санкции на эту большую сумму. В чем ошибка?

Почему 99 счет вдруг "стал дебетовым"? Вроде мы его не трогали.
Налоговые санкции в форме 2 - это какие-то остатки по 68 счету - посмотрите в программе. Выделите эту клеточку и кликните сверху "расшифровать".

[Ярослав]

И еще скажите, пожалуйста, я правильно поняла, что для авансов нужно использовать субсчет 99,1 (Прибыли и убытки - налог на прибыль и аналогичные платежи)? Страшно от такого убытка сейчас... Где же ошибка?

Если вы имеете в виду не авансы по итогам отчетного периода, а ежемесячные платежи, то многие их вообще НЕ начисляют.
Если хотите начислять - начисляйте как раньше, но не забывайте их вовремя сторнировать по окончанию квартала.

[Svetlana77]

Почему 99 счет вдруг "стал дебетовым"? Вроде мы его не трогали.
Налоговые санкции в форме 2 - это какие-то остатки по 68 счету - посмотрите в программе. Выделите эту клеточку и кликните сверху "расшифровать".

Как не трогали? Смотрите, я правильно поняла, что нужно сделать след проводки?
68,4,2 68,4,1 сторно всех начисл авансов до 01/07/2010
99,1 68,4,1 начисления по декларации тех авансов, то есть итого по году

Вот таким образом появился остаток по дебету 99,1. Может быть я использую не тот субконто или что-то сделала не так?

[Генук]

99.2.1

[Svetlana77]

99.2.1

Генук, то есть для авансов начисленных за каждый месяц и результата по декларации за период я использую 99,2,1?

99,2,1 68,4,1 начисленны авансы
99,2,1 68,4,1 сторно начисл ав
99,2,1 68,4,1 начислен нп по декларации ?