ОСН + ЕНВД - как быть со сч.19 ?

[Аноним29]

У меня 2 системы и когда мы получаем товар - делаем проводки
Д41 К60
Д19 К60

В конце квартала я смотрю сколько товара продано по ОСН и сколько по ЕНВД и соответственно списываю НДС:
Д68 К19 - по ОСН
Д41 К19 - по ЕНВД

Как мне дальше быть с НДС по ЕНВД, который на теперь списан на сч.41 ?
Могу ли я его списать Д90 К41 - сразу? или надо высчитывать средний процент ?
Как вы делаете?

Где это можно почитать, документ, статья ?

[Январь]

Могу ли я его списать Д90 К41 - сразу?

Сразу неправильно, только по проданному товару.
Почитать в ПБУ 5/01 и 10/99, как списывается стоимость товаров (а НДС этот - часть стоимости товаров) и признаются расходы

[Верховодочка]

Т.е мне на сч.41 надо наверно отдельтно занести номенклатуру НДС - и списывать её ручными проводками пропорционально стоимости проданных товаров ?

А вы на сч.41 как ндс учитываете? в отдельной позиции ?

[Александр Х]

При приобретении товара, я не знаю, продам я его оптом или в розницу. Поэтому ставлю
19 60
41.1 60
68 19

По мере продажи в розницу
41.2 енвд 41.1 опт
90.2.2 41.2 енвд

На 41 учитывается себестоимость товара без НДС, ставки по номенклатуре известны, без НДС товар не приобретается.
Раз в месяц/квартал ручная проводка
-68 -19
-19 -60
41.2 60 отдельная номенклатура "НДС"
90.2.2 41.2

В декларации по мере приобретения НДС в стр.220, по мере реализации в розницу в стр.190

[LuPa]

При приобретении товара, я не знаю, продам я его оптом или в розницу. Поэтому ставлю
19 60
41.1 60
68 19

По мере продажи в розницу
41.2 енвд 41.1 опт
90.2.2 41.2 енвд

На 41 учитывается себестоимость товара без НДС, ставки по номенклатуре известны, без НДС товар не приобретается.
Раз в месяц/квартал ручная проводка
-68 -19
-19 -60
41.2 60 отдельная номенклатура "НДС"
90.2.2 41.2

В декларации по мере приобретения НДС в стр.220, по мере реализации в розницу в стр.190

Все делаю почти также
68 19 - сторнируу ранее выставленный к вычету НДС
41.2 19 - НДС включен в стоимость товаров (в рознице так и должно быть)
90.2 41.2 - списана себестоимость

И в декларацию по НДС пишу в 190-ю строку, хотя, если почитать п.3 ст.170 НК, то ЭТА ситуация там не описана, но куда ж его еще этот восстановленный НДС???

[Александр Х]

если почитать п.3 ст.170 НК, то ЭТА ситуация там не описана

пп.2 п.3 ст.170 - пп.1 п.2 ст.170: Суммы налога, принятые к вычету, подлежат восстановлению в случаях дальнейшего использования для осуществления операций не подлежащих налогообложению.
Только через 41 гонять похоже не надо: суммы налога не включаются в стоимость товаров, а учитываются в составе прочих расходов (абз.3 пп.2 п.3 ст.170).

т.е. 68 19
90 19

[LuPa]

пп.2 п.3 ст.170 - пп.1 п.2 ст.170: Суммы налога, принятые к вычету, подлежат восстановлению в случаях дальнейшего использования для осуществления операций не подлежащих налогообложению.
Только через 41 гонять похоже не надо: суммы налога не включаются в стоимость товаров, а учитываются в составе прочих расходов (абз.3 пп.2 п.3 ст.170).

т.е. 68 19
90 19

И вправду, чей-то я "недочитала"... и через 41-й можно не гонять. Спасибо!

[Верховодочка]

И вправду, чей-то я "недочитала"... и через 41-й можно не гонять. Спасибо!

А как же мне быть ? если я при покупке товаров НДС сразу к зачету не беру (у меня 90% - розница), а оставляю на сч.19 и в конце квартала считаю солько НДС придодится в дебет сч.68, а сколько на увеличение стоимости товарв 41/2.

Могу ли я НДС, приходящийся к ЕНВДэшному товару, сразу списать в расходы? т.е. сделать проводку Д90 К19 ? или
сначала Д41/2 К19
и сразу Д90 К41/2 ?

[Январь]

Верховодочка, сразу весь НДС нельзя в расходы.
Когда идет восстановление налога, то на расходы попадает именно тот НДС, который относится к товару, проданному под ЕНВД. Если вы сразу весь НДС на расходы поставите, то искажение бух.отчетности получится.

[Александр Х]

Если товар приобретается для ЕНВД, то НДС учитывается в стоимости товара - п.2 ст.170.
Как мне объяснили в родной ИФНС, на сч.19 на конец периода НДС нельзя оставлять - к вычетам принимается в том периоде, в котором был предъявлен. Прямого указания на это в НК нет, но просмотрев порядок заполнения декларации (приказ Минфина 136 от 07.11.06) и правила ведения книги покупок (ПП 914 от 02.12.200), согласился.
Поэтому п.2 ст.170 я могу применять только тогда, когда твердо уверен, что данный товар будет продан по ЕНВД и на ОСНО не попадет ни в коем случае. Если же такой уверенности нет, то в период приобретения товара я буду ставить НДС к вычету, а в период реализации - к восстановлению. Не зависимо от процентного соотношения ЕНВД/ОСНО.