оформление с/ф при посредническом договоре

[vikulya111]

Всем доброе время суток. Мы ООО , находимся на ОСНО, вид деятельности оптовые продажи. Мы заключили с поставщиком договор , правда не поставки , а договор комиссии согласно, которому комиссионер должен совершить от своего имени , но за нас счет сделки по приобретению товара для нас. В общем в наш адрес Комиссионер выставляет с/ф на товар , где в реквизитах поставщика указывает себя. У меня проверяли аудиторы, в этой ситуации сделали замечание о том, что в с/ф в реквизатах поставщика д.б. прописан не комиссинер , а начальный поставщик, т. е. тот у кого комиссионер приобретает данный товар для нас. Наличие к моим с/ф от нашего поставщика копий тех с/ф , которые комиссионер получил от начального поставщика товара , моих аудиторов не утроило . Выскажите своё мнение по данному вопросу . Деньги за товар мы перечисляли комиссионеру. Заранее благодарю.

[Andyko]

попросите у аудиторов ссылку на нормативный документ

[vikulya111]

Вот что они мне написали в отчете о проверки ."Обращаем внимание на новую позицию налоговых органов в части заполнения счетов-фактур при приобретении товаров через посредника.
комиссионер выставляет Обществу счета-фактуры с отражением показателей из счетов-фактур, выставленных ему продавцом товаров.
По строке 2 «Продавец» этих счетов-фактур указан комиссионер . Такое заполнение счетов-фактур соответствовало прежним рекомендациям налоговых органов (п.5 Письма МНС РФ от 21.05.2001 №ВГ-6-03/404), где, в частности, указано следующее.
Если счет-фактура выставлен продавцом на имя комиссионера (агента), то основанием у комитента (принципала) для принятия НДС к вычету является счет-фактура, полученный от посредника. Счет-фактура выставляется посредником комитенту, принципалу с отражением показателей из счета-фактуры, выставленного продавцом посреднику. Оба счета-фактуры у посредника в книге покупок и книге продаж не регистрируются.
Однако в последнее время позиция налоговых органов в части заполнения счетов-фактур при посреднических операциях изменилась
Так, в Письме ФНС РФ от 04.02.2010 №ШС-22-3/85@ указано, что в строках 2 «Продавец», 2а «Адрес» и 2б «ИНН/КПП продавца» посредник указывает реквизиты продавца (наименование, место нахождения в соответствии с учредительными документами, идентификационный номер и код причины постановки на учет). "

[Andyko]

по поводу письма этого:
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=382375

[vikulya111]

спасибо большое.

[Степа_]

Согласно порядку, установленному абзацем вторым пункта 24 Правил, комитент (принципал) в выдаваемых комиссионеру (агенту) счетах-фактурах по товарам (работам, услугам, имущественным правам), реализованным этим комиссионером (агентом) от своего имени, отражает показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю. Значит, как отмечается в письме № 03-04-09/20, при приобретении товаров (работ, услуг) для комитента счета-фактуры выписываются комиссионером с отражением показателей счетов-фактур, выставленных продавцами комиссионеру.
В связи с тем, что счет-фактура по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным комиссионером (агентом) от своего имени на основании договора комиссии (агентского договора), составляется комиссионером (агентом) в адрес комитента (принципала) с отражением в нем показателей, счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру (агенту), то в строке 2 "Продавец" такого счета-фактуры следует отражать наименование продавца, указанного в счете-фактуре, выставленного продавцом комиссионеру (агенту).
Аналогичный порядок составления счетов-фактур и заполнения сроки 2 «Продавец» предусмотрен подпунктом А пункта 2 письма ФНС России от 04.02.10 № ШС-22-3/85@, согласованного письмом Минфином России от 15.01.10 № 03-07-15/03.
Таким образом, указание в строке 2 «Продавец» счета-фактуры, составленного комиссионером (агентом) в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), приобретенных им от своего имени для покупателя-комитента (принципала), наименования комиссионера (агента) является неправомерным. В связи с этим такой счет-фактура следует считать составленным с нарушением норм законодательства.
Учитывая изложенное, комитент (принципал) не вправе принять к вычету налог на добавленную стоимость на основании счета-фактуры, в котором в строке 2 «Продавец» указано наименование комиссионера (агента).

[Аноним]

У нас тоже есть только агентский договор и мы агенты. Я много читала и консультировалась. Вам написали правильно. Мы сначали тоже делали неправильно. Тот год уже не стали исправлять, а этот год с января переделываем.

[vika-ever]

Подскажите, пожалуйста, новичку)))

Заключен агентский договор между принципиалом и агентом. Мы являемся покупателяем у агента. Платим Агенту. Акт нам выставляют от Принципиала в лице Агента,а вот с/ф от принципиала. Как это отразить правильно в учете?

Я провожу поступление 26-60(агент) и в книгу покупок с/ф попадает тоже от Агента. А как сделать, чтоб там отражался принципиал? Или это не обязательно?

Спасибо!!!

[Январь]

Я провожу поступление 26-60(агент) и в книгу покупок с/ф попадает тоже от Агента. А как сделать, чтоб там отражался принципиал?

Проводить поступление услуг от Принципала, что и правильно, потому что акт от Принипала

[vika-ever]

А как же быть с платежкой? Платим ведь мы агенту.....

Спасибо))

[Вопрос агента]

Т.е., если у нас заключен договор с Принципалом ООО "П" (мы являемся Агентом ООО "А"), в котором указано, что Агент действует от своего имени, то будет верным заполнение накладных и с/ф в графе Поставщик и Грузоотправитель - ООО "А", а не ООО "П"?

[vika-ever]

В нашем случае ООО "А" тоже действует от имени и по поручению ООО "П", но акт выставляется от ООО "П", в лице ООО "А", а с/ф просто от ООО "П" и указаны его реквизиты.

[Вопрос агента]

В нашем случае ООО "А" тоже действует от имени и по поручению ООО "П", но акт выставляется от ООО "П", в лице ООО "А", а с/ф просто от ООО "П" и указаны его реквизиты.

Простите, я не поняла или неверно сформулировала вопрос...
В договоре у меня строго прописано "Принципал ООО "П" является собственником Товара. Агент ООО "А" действует от своего имени. Ответственность Агента наступает со дня отгрузки Товара Принципалом.
Т.о., когда составляются документы на отгрузку (накладная и с/ф) товара покупателю, например для ООО "К", то верным будет указание в графах Поставщик и Грузоотправитель указывать ООО "А"? мы же действуем от своего имени, а не от имени Принципала. И все договора с покупателями мы тоже заключаем от своего имени (ООО "А").
А когда мы выставляем акт Принципалу на оказанные услуги, то покупатель здесь совсем не фигурирует.

[Январь]

А как же быть с платежкой? Платим ведь мы агенту.....

Но задолженность при у вас гасится перед принипалом, поэтому и в учете млжно олпату сразу на принпала относить

когда составляются документы на отгрузку (накладная и с/ф) товара покупателю, например для ООО "К", то верным будет указание в графах Поставщик и Грузоотправитель указывать ООО "А"? мы же действуем от своего имени, а не от имени Принципала

Да, верно

[geg]

Добрый день! Проститете, если повтрорюсь. Но я что-то ничего не соображу.
Мы Агенты ООО на ОСНО назовем нас "А", осуществляем для Принципала (назовем его "П") поиск подрядчиков на выполнение работ и от своего имени, но за счет Принципала. Нами заключен договор с подрядной организацией (назовем ее "Х"). Ей мы перечисляем деньги (которые получили от Принципала) за выполненные работы.
1. Какой должен быть документооборот между фирмами?
Поправте если что не так. "А" предоставляет "П" отчет о исполнении поручения, сч\ф на вознагрождение и акт вып. работ. и копии сч/ф с актами от фирмы "Х". "Х" предоставляет "А" сч\ф, акт вып. работ.
2. Как правильно заполнить сч/ф фирмой "Х"? Я так и не могу сообразить. Кто продавец? кто покупатель? Кто грузоотправитель? кто грузополучатель? Если не сложно объясните, пожалуйста на моем примере.
Все фирмы плательщики НДС.

[MakZym]

2. Как правильно заполнить сч/ф фирмой "Х"? Я так и не могу сообразить. Кто продавец? кто покупатель? Кто грузоотправитель? кто грузополучатель? Если не сложно объясните, пожалуйста на моем примере.
Все фирмы плательщики НДС.

Имхо:
Продавец - Х
Покупатель - А
Грузоотправитель и грузополучатель - прочерк (работы и услуги)
После получения А документов от Х, порядок оформления документов от А на П согласно письма ФНС России от 04.02.10 № ШС-22-3/85@, согласованного письмом Минфином России от 15.01.10 № 03-07-15/03.