НДС с авансов

[далекий]

По непонятным науке причинам предприятие не начисляет НДС с полученных авансов, но четко начисляет НДС с отгрузок. Интерисуют последствия проведения выездной проверки.
Вроде момента 3:
1) Доначисление налога
2) Пеня
3) Штраф по ст.122

Что из этого возможно, что вероятно и почему.
Спасибо заранее.

[Аноним133]

1 и 2 пункт Вам грозит, насколько я знаю - штраф обычно в тех случаях, когда Вы умышленно не оплатили, занизили сумму налога. Так что легче сейчас сдать уточненку, пеней поменьше будет, чем ждать камералки.

[далекий]

о камералке речи нет вообще, тем более что сроки уже вышли. Речь только о выездной.

а на основании чего доначислять налог? И будут ли налорг обязан паралельно с доначислением применить самостоятельно вычеты с авансов?

[Январь]

будут ли налорг обязан паралельно с доначислением применить самостоятельно вычеты с авансов?

Вот в этом я очень сомневаюсь. На вычет у вас право, на начисление налога - обязанность.
Если авансы и зачет по ним попадают в один налоговый период, то возможно, отобьетесь, иначе пени/штрафы

[Баста]

Авансы в одном отчетном периоде с отгрузкой или в разных?

[Инна_О]

будут ли налорг обязан паралельно с доначислением применить самостоятельно вычеты с авансов?

абсолютно точно могу сказать - нет.

[Andyko]

абсолютно точно могу сказать - нет

почему?
т.е. я тоже так считаю, но чисто интуитивно

[далекий]

Авансы в одном отчетном периоде с отгрузкой или в разных?

само собой в разных

[Инна_О]

плавали, знаем))).
Любая проверка, если уж чего дочислит, то всегда забывает снять положенное...
как пример: купили дорогостоящее оборудование для продажи - затем вернули через полгода назад (через реализацию)... денег не платили...
в акте признали сделку не действительной (в суде отбили потом), сняли НДС входящий, а вот начисленный при обратной реализации снять позабыли)))
могу и с экспортом связанный пример привести)). причем даже по телефону мне и сказали - подавайте уточненку... мы сами вам никаких вычетов не может предоставлять...

[далекий]

иначе пени/штрафы

меня особенно беспокоит что в ст. 122 речь идет именно об "уплате".

У нас происходит начисление налога более поздними периодами.

Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора

3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

1) с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;
...

5) с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.


никак к 5 пункту привязатся нельзя?

[Баста]

само собой в разных

Тогда само собой штрафы и пени.
А на вычты подадите уточненки сами.
Я бы на вашем месте лучше бы сама их подала, если вероятность выездной большая.

[BorisG]

почему?
т.е. я тоже так считаю, но чисто интуитивно

Ну я бы не стал так категорично утверждать, что абсолютно однозначно нет. Все-таки встречаются еще инспекторы, которые считают правильно, с учетом входящих документов.
Но, увы, общая тенденция такова, что считают они в подавляющем большинстве только в одну сторону, а в другую (вычеты) - предпочитают переложить на налогоплательщика.

ps: Хотя, конечно, еси учесть, в какой инспециии Инна_О... ее "абсолютно точно" более, чем понятно. К счастью, не все инспекции придерживаются тех же методов работы с налогоплательщиками.

[Инна_О]

BorisG, откуда сведения о моей инспекции?

[LegO NSK]

Но, увы, общая тенденция такова, что считают они в подавляющем большинстве только в одну сторону,

Эта тенденция в 99 % случаев приводит к отмене решения ИФНС в суде. Или налорг должен брать не только доходы, но и расходы, либо пусть считает по аналогии.