Ответить в теме

Спасибо, minavi !!!

1) Да
2) За полугодие 2012 из текущей прибыли. И в решении учредителя указать, что из прибыли за полугодие. Д99.

Добрый день! прочитала всю тему, не нашла ответ на свои вопросы.
По итогам за полугодие учредитель ООО (единственный) хочет забрать дивиденды за 2010, 2011 и полугодие 2012 г.
1) Делать два решения о выплате дивидендов? Первое по итогам 2011 г. - Д 84 (а там и 2010 и 2011 всё собрано). Второе по итогам за полугодие 2012.
2) Проводка начисления дивидендов Д84 К75 (70). А как же с полугодием? На Д84 прибыль уйдет только 31 дек (Д84 К99) Значит на день начисления дивидендов за полугодие по Д84 будет красная сумма?

Вопрос: Акционерное общество по результатам первого квартала и полугодия 2008 г. приняло решение о выплате и выплатило дивиденды своим акционерам - юридическим лицам по размещенным акциям. По итогам года размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался больше чистой прибыли, полученной акционерным обществом. Признается ли полученная разница доходом акционеров в целях исчисления налога на прибыль?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 24 декабря 2008 г. N 03-03-06/1/721

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения дивидендов и сообщает следующее.
В соответствии с положениями п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Федеральный закон N 208-ФЗ) общество вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям, если иное не установлено Федеральным законом N 208-ФЗ.
Согласно положению п. 2 ст. 42 Федерального закона N 208-ФЗ источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества).
По нашему мнению, в случае если размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался больше чистой прибыли, полученной акционерным обществом по итогам года, то полученная разница признается доходом акционеров, к которому следует применять налоговую ставку в размере 24 процентов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
24.12.2008

Понимаете я просто переживаю как в таком случае проводка делается. по окончан 11года на 84 приб всего 80тр, а вот за 1полугод получается хорошая прибыль , за 1кв. чист приб сост чуть выше 500тр. но ведь списание пирбыли с 99 на 84 идет в конце года. А как начислить дивиденды с 84, если они больше. Дело в том, что у нас весь 11 год убыточный вышел. подскажите, я просто вообще впервые с дивидендами столкнулась. А уж тем более с такими ньюансами в средине года, что не знаю куда и обратиться. Да ещё учредитель один прям вспешке хочет деньги снять (ну очень нужны). У нас мп по ОСНО идет.

1. выручка на сумму дивид не уменьшается
2. при принятии решения о размере выплаты дивид., 1. есть ли в сутаве возможность поквартальной выплаты, 2. если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества не будет меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;

Сообщение от Lianka

Учредители хотят уменьшить прибыль за 2 кв(выручка большая вышла).

Интересно каким образом неверное распределение дивидендов может уменьшить квартальную прибыль?
Нельзя начислить дивидендов больше, чем есть на самом деле.

Сообщение от марусяО

в НК ни слова про отражение на счетах бух. учета дивидендов

да и хрен-то с ним... у меня сейчас другая проблема, кстати я и написала в в НК что ли-я ж не конткретно
Подскажите мне пожалуйста, у ооо чистая прибыль за 1 кв 12г составила 500 тр. Можно ли начислить дивидендов по результатам 1 кв. больше- скажем 600 тр. Учредители хотят уменьшить прибыль за 2 кв(выручка большая вышла).

в НК ни слова про отражение на счетах бух. учета дивидендов

Сообщение от марусяО

дивиденды не ЗП и 70 счет тут не при чем

Да блин, сказали же, что если учредитель работник организации то на 70 сч. почитайте в НК что ли, точно не помню,, но тоже недавно озаботилась этой темой и начиталась в консультанте.
Зачиталась, оказыватеся за 11 год отвечаю

В т.ч. и прибыль текущего года?

Да. Главное, чтоб по итогам следующего квартала потом убыток не появился, а то будут давить на то, что это не дивиденды были, и соответсвенно ставка НДФЛ не 13%

Сообщение от Январь

Любого. Его прибыль, когда захотел, тогда и распределил (но не чаще, чем раз в квартал по вашему уставу)

В т.ч. и прибыль текущего года?

Сообщение от Alexandros

Если в Уставе указано что "Участник вправе ежеквартально, ... принимать решения о распределении чистой прибыли."
В течении какого срока по окочанию квартала должно быть принято это решение и начислены дивиденды?

Любого. Его прибыль, когда захотел, тогда и распределил (но не чаще, чем раз в квартал по вашему уставу)

Если в Уставе указано что "Участник вправе ежеквартально, ... принимать решения о распределении чистой прибыли."
В течении какого срока по окочанию квартала должно быть принято это решение и начислены дивиденды?

Сообщение от Январь

Налог на прибыль начисляется проводкой 99 - 68, уменьшая тем самым прибыль
Списание сальдо с 99 на 84 - самая последняя операция в году

Да!))) ИСЧО РАЗ СПАСИБО, Январь!)))

а 68 налог на прибыль списывается с 99-го?

Налог на прибыль начисляется проводкой 99 - 68, уменьшая тем самым прибыль
Списание сальдо с 99 на 84 - самая последняя операция в году

Сообщение от Январь

Т.е. знаток предлагает вместо начисления дивидентов получить с учредителей деньги? Или вы не поняли в чем-то друг друга или...

значит начальник издевается... чтож, учтем... Спасибо, Январь!)))

Сообщение от Январь

90 и 91 счета закрываются на 99, оттуда итоговое сальдо 31 декабря переходит на 84, так что чистая прибыль прошедшего года как раз на 84 и есть.

ага. а 68 налог на прибыль списывается с 99-го? перед его закрытием и списанием на 84, так получается?

Сообщение от Аноним

правда меня волнует формулировка "ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ"... это, как я понимаю списанные на 99-й 90 и 91 счета за вычетом налога, так? а 90 получается, по моему, как 90.1-90.2. или я что-то путаю?

90 и 91 счета закрываются на 99, оттуда итоговое сальдо 31 декабря переходит на 84, так что чистая прибыль прошедшего года как раз на 84 и есть.

Сообщение от Январь

Субсчет полбеды. Но вот выплата дивидендов никак не получается по дебету 51 счета

ну, это да, 51 при выплате кредитуется... о выплате речи пока не было.

правда меня волнует формулировка "ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ"... это, как я понимаю списанные на 99-й 90 и 91 счета за вычетом налога, так? а 90 получается, по моему, как 90.1-90.2. или я что-то путаю?

если бы речь шла о получении денег, то говорилось бы о субсчете 75.1, как мне кажется..

Субсчет полбеды. Но вот выплата дивидендов никак не получается по дебету 51 счета

да и кроме того, если бы речь шла о получении денег, то говорилось бы о субсчете 75.1, как мне кажется..

ну... сама формулировка хозоперации не подвергалась критике, следовательно речь идет именно о дивидендах.... значит он все-тки издевается, да?

по моему - классическая корреспонденция Д84-К75.2, однако один знаток (начальник) утверждает, что должно быть д51-к75.2.

Т.е. знаток предлагает вместо начисления дивидентов получить с учредителей деньги? Или вы не поняли в чем-то друг друга или...

доброго времени суток, уважаемые специалисты!
у меня к вам такой вопрос: какая проводка должна быть проведена по такой хозоперации: часть ЧИСТОЙ прибыли (%) по решению собрания акционеров направлена на выплату дивидендов.
по моему - классическая корреспонденция Д84-К75.2, однако один знаток (начальник) утверждает, что должно быть д51-к75.2.
он вообще при такой формулировке хозоперации может быть прав или глумится надо мной??? О_о

В прошлом году всю прибыль распределили на выплату дивидендов учредителю. Проблема в том, что бывший бухгалтер почему-то брала прибыль по налоговому учету, а она больше бухгалтерской. Т.е. распределили больше, чем нужно. Что нужно сделать сейчас, чтобы исправить ситуацию в этом году. Просто распределить на эту сумму меньше?

уточненного баланса быть не может. ошибки в бухучете исправляются в момент обнаружения.

Обнаружена ошибка в бух.учете за 2010 год. Нужно сдавать уточненный баланс. Вся прибыль за 2010 год распределена решением учредителей. Что делать теперь, созывать собрание учредителей и перераспределять прибыль? (прибыль уменьшилась)

Бух учет ведется? Тут и прибыль выделится. А размер выплат учредители определяют.