Оказание услуг иностранной компании

[Desperado]

Подскажите, пожалуйста, правильно ли я полагаю, что если российская компания оказывает услуги письменного перевода иностранной компании (нерезиденту), то согласно ст. 148 НК РФ местом реализации услуг будет считаться территория РФ. И эти услуги будут облагаться НДС по ставке 18%. А также не будет никаких отличий в налогообложении, как если бы услуги оказывались другой российской компании.

[Тоня]

Правильно, если это именно "услуги письменного перевода"

[Desperado]

если это именно "услуги письменного перевода"

Именно. Российская компания - это бюро переводов.

[Ложечка]

Если возможно, сделайте договор на консалтинговые (крнсультационные) услуги - и все, местом реализации тер-рия РФ уже не является

[Панта]

Если возможно, сделайте договор на консалтинговые (крнсультационные) услуги - и все, местом реализации тер-рия РФ уже не является

ога.. и парьтесь с экспортом..

[Desperado]

Если возможно, сделайте договор на консалтинговые (крнсультационные) услуги - и все, местом реализации тер-рия РФ уже не является

А зачем?

[olgachen]

тогда не надо платить НДС. Но и экспорта также не будет. Экспорт - это когда НДС возместить можно, а когда услуги не на территории РФ - НДС не облагаются, но и НДС по ст. 170 включается в стоимость работ, услуг, и проч.

[Тоня]

и парьтесь с экспортом..

при чем тут экспорт? услуг тем более...

[Ложечка]

Я в декларации делаю отметку, прилагаю копию контракта, акта выполненных работ и банковской выписки об оплате. И все. Никакого НДС (ст. 148 НК РФ)

[brk]

Если возможно, сделайте договор на консалтинговые (крнсультационные) услуги - и все, местом реализации тер-рия РФ уже не является

Ложечка, поясните, пожалуйста. У меня как раз услуги нерезиденту. Маркетинговые услуги. Первый раз в жизни с этим столкнулась, голова кругом. Как при этом учитывается НДС и есть ли еще какие-нибудь особенности при исчислении других налогов. Помогите, пожалуйста.

[Тоня]

brk, извините что влезла.

Если возможно, сделайте договор на консалтинговые (крнсультационные) услуги

Консультационные услуги (как и ваши маркетинговые) значатся в п.п.4 п.1 ст.148, а вот "услуг письменного перевода" там нет, потому Ложечка и посоветовала сформулировать именно так предмет договора.

[brk]

Тоня, если честно, я вообще плохо представляю себе взаимодействие с неризидентами при оказании им услуг. Т.е. насколько я понимаю, наши маркетинговые услуги не облагаются ндс и к экспорту не относятся. Так? Сразу кучка вопросов возникла. Мы вообще им счет на оплату должны выставлять с выделением ндс или нет? Когда поступает от них выручка, из нее не выделяется ндс Д 90.3/К 68? А в декларации по ндс сумма этой сделки каким образом отразится?
Извините, конечно, за столь примитивные вопросы на ваш взгляд, но для меня так все сложно.

[olgachen]

Если вы оказываете услуги, подпадающие по 148 статье под услуги, не оказанные на территории РФ, то с сумм, полученных за такие услуги НДС не платится. Счет выставляете иностранцам без НДС. Из суммы НДС не выделяется.
Но при этом НДС, относящийся к товарам, услугам и проч. по услугам, оказанным иностранцам, включается в стоимость этих товаров, услуг и проч.
Т.Е. ведется раздельный учет НДСа: то что можно поставить к вычету и то, что нельзя поставить к вычету, что учитывается в стоимости работ, услуг и проч.

[brk]

Но при этом НДС, относящийся к товарам, услугам и проч. по услугам, оказанным иностранцам, включается в стоимость этих товаров, услуг и проч.

Вот с этого места не очень понятно. Здесь имеется в виду ндс, к-й мы уплатили нашим поставщикам для осуществления услуг нерезиденту? Т.е. этот ндс мы к вычету не предъявим. Так? И в декларации в разделе 4 в гр. 2 занесем ст-ть выполненных нами работ нерезиденту, в гр. 3 и 4 - ст-ть товара (услуг) и ндс, к-е мы оплатили нашим поставщикам. А больше эти суммы в декларации кроме 4 раздела нигде не светятся. Правильно?
Кажется, начинает устаканиваться в голове казалось бы неразрешимая задача.
Подскажите еще, а кроме вот такой особенности ндс есть еще какие-нибудь подводные камни по другим налогам (прибыль, например) или какие-нибудь дополнительные отчеты? Или все также, как с рос. компаними?

[brk]

Подскажите еще такой нюанс к моей ситуации. Мы (рос. компания) оказываем нерезиденту маркетинговые услуги - изучение рынка, спроса, предложения и др. А нюанс в том, что изучение рынка не РФ, а Республики Беларусь. Это что-то меняет? Или все-равно попадаем под ст. 148?

[olgachen]

Здесь имеется в виду ндс, к-й мы уплатили нашим поставщикам для осуществления услуг нерезиденту?

именно

И в декларации в разделе 4 в гр. 2 занесем ст-ть выполненных нами работ нерезиденту, в гр. 3 и 4 - ст-ть товара (услуг) и ндс, к-е мы оплатили нашим поставщикам

мне кажется, что гр. 3 вам заполнять не надо если у вас нет приобретенных ТРУ, необлагаемых НДСом.

Все остальные налоги - рассчитываются как обычно.

Мы (рос. компания) оказываем нерезиденту маркетинговые услуги - изучение рынка, спроса, предложения и др. А нюанс в том, что изучение рынка не РФ, а Республики Беларусь. Это что-то меняет? Или все-равно попадаем под ст. 148?

По НДС - вы попадаете под ст. 148. Т.к. все, что касается НДС содержится в 21 главе. И так, если покупатель осуществляет деятельность не на территории РФ, то услуги НДС не облагаются.

[brk]

Спасибо, olgachen, так мне хорошо все разъяснили. А вот еще вопрос возник по поступлению на счет валютной выруки в usd. Есть какие -то особенности и какими актами регулируются валютные операции? В какой форме извещать НИ об открытии валютных счетов в банке?

[Тоня]

Есть какие -то особенности и какими актами регулируются валютные операции?

Вот по этим вопросам очень неплохо консультирует обслуживающий банк, сотрудники валютного контроля.

[brk]

А норматив продажи части валютной выручки? В одном источнике написано, что отменен, в другом, что 10%.

[Тоня]

Отменен, видимо второй источник старый.

[brk]

А подскажите первоисточник, где написано, что отменен. Чем это регулируется?

[olgachen]

Об открытии валютных счетов НИ извещать таким же образом, как и при открытии рублевых счетов и в те же сроки.
Все нормативные акты назоваут вам сотрудники валютного контроля. Нам они раньше все и по эл. почте присылали.
Вы должны оформить паспорт сделки на договор + когда поступят деньги в течение 7 раб. дней предоставить подтверждающие документы (типа акта приема-передачи) + справку о подтверждающиъ доках.
% обчзательной продажи валюты снижен до нуля с 7 мая 2006 г. - внесены изменения в 111-И инстрцукцию ЦБ. При продаже валюты вы заполянете заявление на продажу валюты + справку о валютных операциях.
Не поленитесь, позвоните в валютный контроль и вам все объяснят.

[Simfonia]

Обязательная продажа валютной выручки с 7 мая 2006 г.- 0%.

Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 г. №111-И (в ред. от 29.03.2006 г.)

[brk]

всем спасибо!!! Помогли невероятно!!!

[Ложечка]

Маленький нюанс: паспорт сделки необходим, только если стоимость контракта превышает 5 тысяч долларов. В ином случе - только подтверждающие документы - контракт и акт выполненных работ.

[olgachen]

это точно. но я так, по максимуму взяла что же нужно сделать...