ПБУ-18

[Инна_О]

В случае когда ОС использовалось в обычной деятельности, а потом в непроизводственной ...
При аммортизации возникала временная разница (ОНО) Д77 К68
Куда потом это ОНО надо деть? Я так понимаю надо сделать проводки Д68 К77?
Или еще Д99 К68 на туже цифру?

[Сергей@]

Я не уверен, но по-моему сразу надо было делать проводку Д99 (а не 77)-К68

[Инна_О]

Теперь такую и делаем...но до этого это ОС использовалось в производственной деятельности и приводка была именно Д77 К68.
И теперь на 77 сальдо осталось...
Вопрос как правильно его погасить?

[Сергей@]

Может быть Д99-К77?

[Инна_О]

Может быть Д99-К77?

Вот и я так думаю.. Была временная разница, которая потом стала постоянной...
Только думаю, может вернее погасить 77, а потом признать постоянную, т.е. Д68 К77 и Д99 К68...

[Сергей@]

ИМХО эта разница с самого начала была постоянной, просто неправильно была отражена в учете.

[Инна_О]

ИМХО эта разница с самого начала была постоянной, просто неправильно была отражена в учете.

Да нет же, это была временная разница (потому что ОС введенное в эксплуатацию до 2002 года) и использовалось это ОС в производственной деятельности, поэтому была проводка Д77 К68,
Потом это ОС стало использоваться в непроизводственных целях, и проводка теперь уже Д99 К68 (постоянная разница). А на 77 осталось сальдо...

[Mic1]

Данные по б/у с учетом ПБУ 18/02 должны совпадать с декларациями по налогу на прибыль. Думаю, сальдо по 77 счету у Вас так и будет болтаться до тех пор, пока ОС не съамортизируется в н/у полностью. А после этого момента ежемесячно Дт77 Кт68 на сумму месячной амортизации в б/у.

[Инна_О]

пока ОС не съамортизируется в н/у полностью

Как вы не поймете: ОС выбыло из состава амортизируемого имущества, так как стало использоваться в непроизводственных целях... И никогда в НУ амортизироваться не будет.

[Mic1]

Тогда ежемесячно в размере амортизации в б/у проводка Д99 Кт68 - ПНА.
А все накопления на 77 сч.: Дт77 Кт 68 в момент , когда

ОС выбыло из состава амортизируемого имущества,

[Mic1]

И еще,
посмотрел внимательно всю тему. Сначала надо решить проблему:

При аммортизации возникала временная разница (ОНО) Д77 К68

Неправильная проводка. Если Вы начисляете ОНО, то должно быть: Дт68 Кт77. У вас амортизация б/у была больше чем в налоговом?

[Инна_О]

Неправильная проводка. Если Вы начисляете ОНО, то должно быть: Дт68 Кт77.

Это я знаю...
Должен быть 09.. И проводка Д09 К68 соответственно...
Просто так уже было сделано( ну не использовали они 09, и не вели ОНА и ОНО по каждому активу и обязательству)

[Инна_О]

Из ПБУ 18 можно сделать вывод: что при выбытии объекта ОС, в отношении которого сформировались временные разницы необходимо:
Д77 К99 и Д99 К09. Это о разницах, а что с остаточной стоимостью?

[Инна_О]

Это о разницах, а что с остаточной стоимостью?

Логично было бы Д68 К 99(но как-то не корректно...был бы К68 я б не волновалась... )

[Инна_О]

ОС раньше использовалось в производственных целях, с 2005 в непроизводственных... ОС введено до 2002 года...
НУ.02: 73.12 * 36мес(2002,2003,2004) 2634,12
Итого сальдо НУ.02 на 01.01.05г. 18487,62
02: 166,83*36 мес.=6008,96
Итого сальдо 02 на 01.01.05г. 21862,46

(6008,96-2634,12)*24мес = 3374,84
Д09 К68 3374,84*24%=809,96
В 2005 году:
НУ.02 0 (не начисляем)
БУ 02 137,54
Д99 К68 137,40*24% = 33,01
Теперь выбытие совсем...
Ост.ст-ть в б/у - 0,
Ост. ст-ть в НУ - 3512,38
По ПБУ-18 должны сальдо 09 списать Д99 К09,
а остаточныю стоимость в НУ как?
По идее Д68 К99... Но, Д!! Был бы кредит, не дергалась...
Ведь не может остаточная стоимоть этого ОС (теперь непроизводственного) учитываться в расходах...