Учет командировоч. расходов при расторжении договора и возврате предоплаты

[Natalia Gor]

Добрый день.
Ситуация получается такая:
01.03.2016г. Исполнитель (ОСНО) заключил договор с Заказчиком (ОСНО) из другого города на сборку детали.
10.03.2016 получена предоплата 11,8р (в т.ч. ндс 1,8р)
За период с 01.03.2016 по 10.07.2016 сотрудник Исполнителя ездил в командировки на завод Заказчика для сборки детали.
10.07.2016 составлен акт выполненных работ на 11,8р., но Заказчик отказался его подписать и стал требовать возврата предоплаты, ссылаясь на то, что работы не выполнены в полном объеме.
Пока не принято решение о возврате предоплаты и сумме возврата, но акт Заказчик ТОЧНО не подпишет.
ВОПРОС: если договор расторгается и акт не подписывается, как быть с суммами командировочных расходов (билеты, суточные)? Ведь в течение срока действия договора они относились Д20-К60,71, как прямые расходы на этот договор.

[Server56]

Статья 265. Внереализационные расходы
1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:
11) затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции. Признание расходов по аннулированным заказам, а также затрат на производство, не давшее продукции, осуществляется на основании актов налогоплательщика, утвержденных руководителем или уполномоченным им лицом, в размере прямых затрат, определяемых в соответствии со статьями 318 и 319 настоящего Кодекса;

[Аноним]

Как правило, договор предусматривает, что при его расторжении по инициативе одной стороны компенсируются реально понесенные расходы другой стороны.

[Server56]

Как правило,

Может быть, и так, а может - и нет.

[Natalia Gor]

Вопрос именно в корректном отражении в БУ и возможности принятия для НУ командировочных расходов.
То есть ст. 265 НК нам позволяет нам уменьшить базу по прибыли?

[Server56]

Получается, что да.

[ССГ]

Получается, что да.

а такие затраты на производство не давшее продукции списывать куда? Д-т 91-Кт20?

[Server56]

В БУ - прочие, в НУ - внереализационные.

[Natalia Gor]

всем спасибо