Учет возврата излишне удержанных или уплаченный налогов и штрафов .

[Enic]

Всем приветик

Подскажите пожалуйста.

пример 2012 год , налоговики с меня сняли 50 руб штрафа по НДС и 5 руб пени по НДС и 10 руб недоимки по НДС.
Я с этим очень не согласен, поэтому иду в суд.

Вопрос № 1 . В таком случае я какие делаю проводки? кроме проводок по расчетному счету, должен ли я начислить 50 руб штрафа,5 руб пени и 10 руб недоимки?

Далее предположим что я начислил.
в 2014 выиграл суд и мне вернули 50 руб штрафа по НДС и 5 руб пени по НДС и 10 руб недоимки по НДС.

Вопрос № 2 я какие делаю проводки. сторнировочные или я делаю проводки согласно ПБУ 22 ? но ведь это не ошибка для целей ПБУ 22 , значит должен сделать сторно.но в 2014 у меня нет начислений, ведь 2012 и 2013 год закрыт и реформирован. Получается у меня кроме сторнировочнных проводок ничего не будет.

подскажите пожалуйста.

пускай будет на примере только пени.

итак в 2012 Д 68 НДС К 51 5 руб пени по решению Налоговиков.
обязан ли я делать проводку Д91.2 К 68 ,то есть начислить пени.

и какие проводки я должен сделать в 2014 году , после того как мне вернут деньги.
Д51 К 68 5 руб пени по решению суда.

P.S. вопрос в вопросе. Сторно предыдущих периодов вообще можно делать ?

[mvf]

обязан ли я делать проводку Д91.2 К 68 ,то есть начислить пени.

Не обязан. Но если сделал, то в 2014 "51 - 68 - 91".

[Enic]

Не обязан. Но если сделал, то в 2014 "51 - 68 - 91".

ясненько

еще один вопросик, что бы все таки понять.
а если бы я начислил пени в 2012 5 млн при этом это существенная сумма и я не субъект малого предпринимательства.
а в 2014 году мне вернут денежку.то какая проводка.

Д 51 к 68
Д 68 К 91

или все таки через 84 счет ?
Это ведь не ошибка ,прошлых лет. поэтому вроде как я не должен использовать 22 ПБУ.

[ZZZhanna]

а если бы я начислил пени в 2012

я бы советовала все-таки не начислять спорные суммы.
А если пени по налогам и начислять, то с 99 счета. Тогда проблема отпадет сама собой.

[Enic]

я бы советовала все-таки не начислять спорные суммы.

Ясненько, спасибо.В реальности получилось так.Поняли, что есть возможность вернуть денежку ,только через год. То есть сначало согласились с решением налоговой, а потом решили, что надо в суд подать и вернуть денежки.Поэтому ,как только деньги сняли ,так сразу и начислили.

а вы как думаете, если рассматривать мой пример,возврат излишне удержанных пени или штрафа можно сделать проводкой
Д 51 к 68
Д 68 К 99 ?

[ZloiBuhgalter]

Д 68 К 99 ?

не.

99 68 - сторно

[Enic]

99 68 - сторно

а можно делать сторно по операциям предыдущих отчетных периодов?

[ZloiBuhgalter]

а можно делать сторно по операциям предыдущих отчетных периодов?

Ну во всяком случае:
1) начисление налога Дт 99 Кт 68,
то почему при перерасчёте делают сторно?
2) Что означает проводка Дт (какого либо налога) Кт чего-то? (Причём чего-то, это только либо 76 или 51ый (редко 50ый))
А где вы видели проводку Дт 68 Кт 99?

[Enic]

А где вы видели проводку Дт 68 Кт 99?

нигде
а зачем ее где то видеть что бы применить? План счетом это не нормативный документ. И если в нем в разделе корреспондирующих счетом не предусмотрено Д 68 К 99 , то это не значит,что такая проводка не правильная.

Ну во всяком случае:
1) начисление налога Дт 99 Кт 68,
то почему при перерасчёте делают сторно?

никто же и не спорит.
вопрос бы такой, можно ли делать сторно по операциям которые были в другом отчетном периоде?

представьте, что 1 января мне вернул деньги, тогда если сделать проводку Д 99 К 68 - сторно, то мы ноль сторнируем и сальдо будет красным с минусом.

Вот и спрашиваю, а можно так делать.

[ZloiBuhgalter]

, можно ли делать сторно по операциям которые были в другом отчетном периоде?

А вы ТОГДА ДОКУМЕНТАЛЬНО знали что это ошибка?
Если знали, то с какого бодунищща поставили на 99ый?
Если ЗНАЛИ, то Дт 76(претензия или прочие) Кт 68 в том году должно было быть.
А если ПОДОЗРЕВАЛИ, но не знали что вернут, то текущий "прилёт" - доход текущего года.

[ZZZhanna]

План счетом это не нормативный документ. И если в нем в разделе корреспондирующих счетом не предусмотрено Д 68 К 99 , то это не значит,что такая проводка не правильная

дело не в тупом следовании плану счетов, а в том, что проводка должна отражать реальный экономический смысл хозяйственной операции.
Проводка Д 99 К 68 сторно говорит об уменьшении излишне начисленного налога (пени).
А проводка Д 68 К 99 - о том, что вы получаете доход в виде налога.

Хотя, думаю, в этом случае можно и Д 84 К 68 сторно сделать.

[Enic]

что это ошибка?

это не ошибка.
ни в случае если я согласен был с налоговиками а потом нет , ни в случае если я сразу с ними был не согласен.

Если знали, то с какого бодунищща поставили на 99ый?

потому что приняли решение о том что будем судится ,только через год. Соответственно при начислении это не было претензией.

А если ПОДОЗРЕВАЛИ, но не знали что вернут, то текущий "прилёт" - доход текущего года.

понятненько, то есть
Д 51 К 86
Д 68 к 91

Проводка Д 99 К 68 сторно говорит об уменьшении излишне начисленного налога (пени).

через два года?

дело не в тупом следовании плану счетов

я как бы это и написал только другими словами.

Хотя, думаю, в этом случае можно и Д 84 К 68 сторно сделать.

а тут затрагивается другой вопрос. Является ли данная ситуацией ошибкой, что бы использоваться 84 счет?А если можно 84 , тогда в виду того что сумма не существенная и я субъект малого предпринимательства, то я могу использовать 91 счет,без сторно.

[Enic]

Забыл написать
все огромное спасибо за дискуссию