УСН и возврат суммы с НДС

[zak1c]

УСНщик сделал заказ, оплатил его, получил на несколько позиций товара.

....

Наименование товра	Количество	Цена	Сумма Без НДС	Ставка НДС	Сумма НДС	Сумма с учётом НДС
Товар Х	160	25.31	4050.17	18%	729.08	4779.20

...

По этой позиции товара Х в количестве 120 из 160 был обнаружен скрытый брак.

Правильно ли я понимаю, что поставщик после получения товара должен будет перечислить обратно УСНщику 3583.90 р (в т.ч. НДС 546.70 р)?

Наименование товра	Количество	Цена	Сумма Без НДС	Ставка НДС	Сумма НДС	Сумма с учётом НДС
Товар Х	120	25.31	3037.20	18%	546.70	3583.90

Хотя 120*3583.90/160 = 3584.40 будет
какая правильная сумма?

Правильно ли я понимаю, что ИФНС к НДС не придерётся?

[ZZZhanna]

какая правильная сумма?

Вообще такие вещи надо с поставщиком согласовывать, чтобы потом у него тоже разница не вылезала.

[zak1c]

ZZZhanna, это чудо-поставщик, который хочет, чтобы ему УСНщик продал бракованный товар, причём выделив НДС

[ZZZhanna]

Я бы тогда плясала от итоговой суммы 3584,40

[zak1c]

Я бы тогда плясала

в смысле плясала? продавала бы брак назад?

[ZZZhanna]

В смысле считала бы.
Выпишите им накладную на возврат брака, с выделенным НДС, счет-фактуру не выписываайте, если им надо - они должны делать свой корректировочный.

[zak1c]

Выпишите им накладную на возврат брака

торг-3?

[Лёнка]

УСНщик продал бракованный товар

мало ли он чего захочет...или накладная на возврат...либо реализация без НДС...

[ZZZhanna]

торг-3?

ТОРГ-3 - это не накладная, это акт о расхождении по количеству и качеству по импортным товарам, по нашим - ТОРГ-2. Очень хорошо его бы тоже составить.
А накладную любую, можно ТОРГ-12.

[zak1c]

ZZZhanna, т.е. по мимо ТОРГ-2 нужно будет всё равно им выдать ТОРГ-12 ?
как-то странно

[ZZZhanna]

странно

ничего странного, ТОРГ-2 фиксирует брак/недовоз, а ТОРГ-12 служит подтверждением передачи ТМЦ.

[zak1c]

а ТОРГ-12 служит подтверждением передачи ТМЦ.

так торг-12 это же реализация ?
т.е. проводки по 90 счету будут *?

[ZZZhanna]

ТОВАРНАЯ НАКЛАДНАЯ
(форма N ТОРГ-12)

Применяется для оформления продажи (отпуска) товарно - материальных ценностей сторонней организации.
Составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно - материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей.

Где тут хоть слово про обязательную реализацию и тем более про 90 счет?

[zak1c]

тогда ещё такой вопрос :
УСНщик приходовал товар без выделения НДС на 19 счет
=> в ТОРГ-12 не будет же НДС?

[Январь]

УСНщик приходовал товар без выделения НДС на 19 счет
=> в ТОРГ-12 не будет же НДС?

Будет. УСН-щик ничего не продает, он возвращает то, что получил в состоянии, не соответствующем договору.

[zak1c]

Январь, при передаче никакого ндс же в проводках не нужно?

[Январь]

при передаче никакого ндс же в проводках не нужно?

В проводках не нужно

[zak1c]

А как поставщик будет корректировать НДС ?

[Январь]

А как поставщик будет корректировать НДС ?

У поставщика будут проводки по НДС. Сторнировать будет ранее начисленное. Выпишет корректировочный счет-фактуру и запись в книге покупок сделает

[zak1c]

Январь, т.е. он будет только СФ корректировать?
а как быть с корректировкой продаж?

[Январь]

т.е. он будет только СФ корректировать?
а как быть с корректировкой продаж?

Если разумный, то не только. Вы ж ему акт о браке и накладную дадите. Уберет лишнюю реализацию

[Винокурова Юлия]

подскажите про НДС, приходуем товар, выделяю НДС, заполняю счф, а 19 пустой?
может НДС отдельной строкой принимать входящий?

[Январь]

Винокурова Юлия, вы вообще о чем? Программа глючит или что?

[Татьяна07]

Правильно ли я понимаю, что когда покупатель (УСН) возвращает товар, приобретенный для перепродажи, то он должен составить только ТОРГ-12 на этот товар, с выделенным НДС?
Т.е. делаем обратную реализацию.
А вот счет-фактуру упрощенцы не должны на возврат делать?

И еще такой вопрос. Если ИП на УСН сделал к ТОРГ-12 на возврат счета-фактуры, то теперь у него возникла обязанность уплатить этот НДС и сдать декларацию?

[Январь]

вот счет-фактуру упрощенцы не должны на возврат делать?

Не должны

Если ИП на УСН сделал к ТОРГ-12 на возврат счета-фактуры, то теперь у него возникла обязанность уплатить этот НДС и сдать декларацию?

Если выписал счет-фактуру с НДС, то возникла

[Татьяна07]

Еще раз хотела уточнить. В ТОРГ-12 на возврат показываем НДС, как он был в накладной на поставку?

[Татьяна07]

Может кто-нибудь знает, в ТОРГ-12 при возврате товара организацией на УСН, выделяем НДС (т.е. идентичная накладная, как на поставку), либо мне делать ТОРГ-12 с ценой, включающей НДС в стоимость возвращаемого товара?

[ZZZhanna]

Если делаете "обратную реализацию" - то

ТОРГ-12 с ценой, включающей НДС в стоимость возвращаемого товара

.

[А-н-на]

Если организация на УСН, выделила в накладной на возврат бракованного товара поставщику НДС(счет-фактуру не предоставляли), должны ли мы теперь уплатить НДС и сдать декларацию? Или нет?

[tarasova0708]

а как на счет того, если выписываешь накладную с выд ндс, то должен выписывать и счет фактуру?
и еще
Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном указанным Постановлением Правительства Российской Федерации.