Учет в АУ

[Мышь... серая...]

Коллеги!
К сожалению не располагаю достаточным временем на изучение нормативки по АУ, а ответ нужно срочно получить
Составляется ли план ФХД на остаток неиспользованной субсидии прошлых лет? Если, да, то какой вид КФО? в 737 отражается? или отрицательные показатели не исполненных назначений закрываются контрольными соотношениями со справкой по остатку средств на счетах?

Помогите с проводками

Прошли мероприятия по сокращению штатной численности АУ, до настоящего времени выплачиваются пособия - сохраняемый средний заработок на период нетрудоустройства.
Изначально эти расходы производились из средств субсидии на госзадание (начало платежей февраль 2013 года)
В июне 2013 АУ предоставлена субсидия на иные цели - проведение мероприятий по сокращению численности и штата и возмещение уже произведенных расходов.
Учреждение открыло лицевой счетв фин.органе и с него произвело расходы:
1. Восстановление уже произведенных расходов в сумме 1 000 000 на счет в коммерческом банке (средства на госзадание)
2. Перечислило сохраняемый средний заработок уволенным сотрудникам 1 500 000

Вопрос по проводкам на восстановление расходов.
Мой вариант
?(5 или 2)304.06/5.201.11 списание с лицевого счета субсидия на иные цели
2.201.21/2.304.06 - поступление на счет в коммерческом банке

Думаю что неправильно.
возмещение произведенных расходов, должно отразить уменьшение кассовых по субсидии на ГЗ? в 737 форме расходы по КОСГУ 211 должны уменьшиться, я как-то так это вижу.
До недавнего времени с АУ дела не имела, спросить не у кого
В АУ бухгалтер - нет слов просто
Помогите мне

[Rahsch]

Составляется ли план ФХД на остаток неиспользованной субсидии прошлых лет?

Отдельный план ФХД не составляется. Остатки целевых субсидий либо возвращаются учредителю либо используются на те же цели. Остатки субсидий на выполнение гос. задания обычно остаются и в следующем году используются на его же исполнение. Общая формула Плана ФХД в таком случае будет следующей:

Остаток неиспользованных субсидий в 2012 году - 30 тыс. руб.
План ФХД на 2013 год.
Доходы - 70,
Расходы - 100,
Изменение остатка средств - 30.

или отрицательные показатели не исполненных назначений закрываются контрольными соотношениями со справкой по остатку средств на счетах?

Эту фразу не понял, если честно.

С проводками попробовал промоделировать. Мне кажется, лучше не усложнять.
Если я правильно понял, то изначально начисления и выплаты прошли по коду "4".
Тогда можно поступить следующим образом. После выделения целевой субсидии сторнировать начисление выплат по коду "4" и оформить по коду "5".
При перечислении средств с лицевого счета, открытого в органе казначейства, на счет, открытый в кредитной организации, оформить записи:
1) Дт.5.302.11.830-Кт.5.201.11.610;
2) Дт.4.201.21.510-Кт.4.302.11.730.
Тогда и получится так, как Вы видите:

в 737 форме расходы по КОСГУ 211 должны уменьшиться

[Мышь... серая...]

Эту фразу не понял, если честно

есть контрольное соотношение 737 формы и справки по остаткам на счетах формы 779

Если я правильно понял, то изначально начисления и выплаты прошли по коду "4".

да, конечно

При перечислении средств с лицевого счета, открытого в органе казначейства, на счет, открытый в кредитной организации

а как же тогда инструкция?

направление средств в пределах поступлений на лицевой счет автономного учреждения на восстановление иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства, отражаются на основании Справки (ф. 0504833) по кредиту счета 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" и дебету счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами".

и

восстановление за счет поступлений текущего финансового года средств, полученных автономным учреждением по соответствующему виду финансового обеспечения (деятельности) (далее - источник финансового обеспечения), направленных в пределах остатка средств на лицевом счете автономного учреждения на исполнение обязательства, принятого автономным учреждением в рамках иного вида финансового обеспечения (деятельности) (далее - иной источник финансового обеспечения, привлеченный на исполнение обязательства) отражаются на основании Справки (ф. 0504833) по дебету счета 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" и кредиту счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами"

поэтому использование 304.06 правильно
вот то, что нужно отсторнировать 302.11 по КФО 4 и кассу, и расходы - это факт
Но как это сделать правильно, не понимаю
Бухгалтер АУ мне еще в 737 форме в строку 831,832 ставит суммы оборотов как она говорит "переводов с КФО ни КФО"

[Rahsch]

есть контрольное соотношение 737 формы и справки по остаткам на счетах формы 779

Есть, но только, насколько я помню, в части показателя изменения остатка средств.

а как же тогда инструкция?

Вы бы сделали проводки:
1) Дт.5.201.11.510-Кт.5.304.06.730, Дт.4.304.06.830-Кт.4.201.21.610 - временное привлечение дополнительного источника финансирования;
2) Дт.5.304.06.830-Кт.5.201.11.610, Дт.4.201.21.510-Кт.4.304.06.730 - возврат ранее задействованных сумм.

Мышь... серая..., у меня были некоторые сомнения насчет возможности применения этих проводок в случае с КФО 5.
Они развеялись после внимательного прочтения письма Минфина РФ от 4 сентября 2012 г. № 02-06-10/3517 "Об отражении в бухгалтерском учете оплаты бюджетным учреждением кредиторской задолженности": "В случае оплаты на основании исполнительного листа кредиторской задолженности в пределах остатка денежных средств на отдельном лицевом счете 21 «Отдельный лицевой счет бюджетного учреждения», бухгалтерские записи бюджетным учреждением отражаются в аналогичном порядке".

вот то, что нужно отсторнировать 302.11 по КФО 4 и кассу, и расходы - это факт
Но как это сделать правильно, не понимаю

Берете и сторнируете. )
1) Дебет счета затрат - Кт.302.11.730 - сторно произведенных ранее начислений;
2) Дт.302.11.830-Кт.201.21.610 - сторно ранее произведенных оплат.

Бухгалтер АУ мне еще в 737 форме в строку 831,832 ставит суммы оборотов как она говорит "переводов с КФО ни КФО"

Это так проводки по счету 304.06 отражаются в Отчете (ф.0503737). Главное, чтобы теперь по строке 830 ноль был - по результатам всех проводок.

[Мышь... серая...]

Дт.5.201.11.510-Кт.5.304.06.730

не совсем поняла смысл этой проводки, какой факт хоз.жизни она отразит?

[Rahsch]

не совсем поняла смысл этой проводки, какой факт хоз.жизни она отразит?

Поступление средств по коду "5" за счет остатка средств по коду "4".

[Мышь... серая...]

Поступление средств по коду "5" за счет остатка средств по коду "4".

такого не было
изначально расход был по коду 4, а потом с кода 5 восстанавливался расход по 4

[Rahsch]

такого не было
изначально расход был по коду 4, а потом с кода 5 восстанавливался расход по 4

Именно поэтому я предложил Вам использовать вариант без счета 304.06.

[Мышь... серая...]

2) Дт.5.304.06.830-Кт.5.201.11.610, Дт.4.201.21.510-Кт.4.304.06.730 - возврат ранее задействованных сумм

вот это мне понятно - это мой вариант
вопрос: куда спишется кредиторка с 5.304.06?

[Мышь... серая...]

без счета 304.06

инструкция не позволяет

[Rahsch]

вот это мне понятно - это мой вариант
вопрос: куда спишется кредиторка с 5.304.06?

В конце года счет 304.06 закроется на счет 401.30.

[Rahsch]

инструкция не позволяет

Разве?
Инструкция описала случай, когда по одному коду средства есть, а на другом нет.
А в Вашем случае одного кода ("5") изначально не было. А появился он, когда было принято решение о выделении целевой субсидии. А этого случая в инструкции уже нет.

[Мышь... серая...]

Инструкция описала случай, когда по одному коду средства есть, а на другом нет.

это как раз наш случай и есть

[Мышь... серая...]

В конце года счет 304.06 закроется на счет 401.30.

где это написано?
таки думаю, что на 401.20 для начала

[Мышь... серая...]

После раздумий, родился такой вариант
по КФО 5
5.304.06/5.201.11 - перечислено на восстановление расходов
5.401.20/5.304.06 - отнесено на расходы текущего периода
по КФО 4
сделанные ранее проводки, до предоставления субсидии на иные цели
4.302.11/4.201.21 - перечислено выходное пособие
4.401.20/4.302.11 - отнесено на расходы текущего периода (ну или там 109, не знаю ведет ли там бух такой учет, может вообще не было такой проводки)

после предоставления субсидии на иные цели
4.201.21/4.304.06 - восстановление расходов
4.201.20/4.302.11 - сторно если была такая проводка
4.304.06/4.302.11 - отнесение произведенных расходов на расчеты по КФО

[Rahsch]

где это написано?

См. письмо Минфина РФ от 22 декабря 2011 г. N 02-06-07/5236 "О направлении методических рекомендацийпо порядку отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности операций с активами, обязательствами и финансовым результатом при принятии решения в течение финансового года о преобразовании государственного (муниципального) учреждения путем изменения его типа":
19. Показатели расчетов, сформированных в результате перевода показателей наличия активов и обязательств на дату изменения типа Учреждения (отражается последними (окончательными) операциями по бюджетному учету на дату изменения типа Учреждении): по дебету счета 040130000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов" и кредиту счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами"; по дебету счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами и кредиту счета 040130000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов".

Мышь... серая..., ну и встречный вопрос тогда, где вот это вот написано:

таки думаю, что на 401.20 для начала

[Rahsch]

5.304.06/5.201.11 - перечислено на восстановление расходов
5.401.20/5.304.06 - отнесено на расходы текущего периода

Где по КФО "5" будут отражены расчеты с работниками (бывшими работниками)?

4.302.11/4.201.21 - перечислено выходное пособие

Так выплаты работникам осуществляются все-таки за счет кода "4" или "5". Этой проводкой Вы показываете, что все-таки за счет средств по коду "4".

4.304.06/4.302.11 - отнесение произведенных расходов на расчеты по КФО

Это два счета, отражающих расчеты. Вы этой проводкой что хотите показать? Передачу задолженности перед работниками с кода "5" на код "4"?
И в инструкции этой проводки тоже, кстати, нет.

[Мышь... серая...]

Rahsch, дык.. ключевое фраза

о преобразовании государственного (муниципального) учреждения путем изменения его типа

ну и встречный вопрос тогда, где вот это вот написано:

а нигде))

[Мышь... серая...]

Где по КФО "5" будут отражены расчеты с работниками (бывшими работниками)?

по восстановленной сумме нигде
но на 401.20 в моем варианте они попадут

Так выплаты работникам осуществляются все-таки за счет кода "4" или "5". Этой проводкой Вы показываете, что все-таки за счет средств по коду "4".

эта проводка была ДО того, как дали субсидию на иные цели и расходы БЫЛИ осуществлены со средств субсидии на ГЗ

Вы этой проводкой что хотите показать?

эта проводка показывает восстановление расходов произведенных ранее

[Мышь... серая...]

И в инструкции этой проводки тоже, кстати, нет

да там много чего нет)

[Rahsch]

Мышь... серая..., а Вы работаете в учреждении, которое является учредителем данного автономного учреждения?
Если да, то тогда вопросов к проводкам не будет.