У меня перегруз Помогите пожалуйста ...
Ситуация следующая: первоначальная стоимость автомобиля в БУ и в НУ - 300000 ( без НДС)
( но оно было 54000, НДС в первоначальную стоимость не включается)
На момент аварии остаточная стоимость - 210 тыс. Машина застрахована.
ООО ОСНО Метод начисления - кассовый.
С БУ ещё более - менее понятно .Оформила следующие проводки :
01/Выбытие ОС - 01/Перв. ст-ть - Списана первоначальная стоимость объекта ОС 300000
02 - 01/Выбытие ОС - Списан накопленный износ объекта ОС 90000
94 - 01/Выбытие ОС - Списана остаточная стоимость объекта ОС. 210000
76/1 - 94 - Отражена задолженности страховщика по страховому возмещению 70000
51 - 76/1 - Получено страховое возмещение 70000
91/2 - 23 - Расходы связанные с ликвидацией и демонтажем 9000
10/6 - 91/1- Оприходован металлолом полученный при демонтаже автомобиля 10400
10/5 - 91/1- Оприходованы запасные части полученный при демонтаже автомобиля 18600
99 - 91/9 - Списано сальдо прочих доходов и расходов 20000 ( 29000 - 9000)
А дальше куча вопросов по НУ :
1. Что делать с НДС? Восстанавливать или нет? В п.3 ст. 170 НК РФ в перечне случаев, при наступлении которых надо восстановить НДС, нет такого основания как выбытие ОС в результате аварии. но! Есть Письмо от 01.11.2007 N 03-07-15/175, от 05.05.2008 №03-07-11/194 - здесь налоговая иного мнения. ( опять спорить с НИ ???)
2. Сумма прочих расходов уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль = 210000? ( подп. 8 п.1 ст.256 НКРФ) или все же 140000??? Страховку- то мы получили.. Она компенсировала наш убыток на 70000... следовательно уменьшила наш убыток.
3. 29000 - Это наш внереализационный доход (п.13 ст. 250НКРФ) Его мы должны учесть в доход при расчете налога на прибыль. Это ещё понятно.. Не понятно следующее: В соответствии с п.2 ст. 273 НКРФ при кассовом методе внереализационные доходы признаются в момент принятия к учету имущества. Так я так и не поняла учитывать в доходы или не учитывать??
4. Расходы связанные с ликвидацией и демонтажем 9000 - это прочий расход.. Это тоже наш убыток. Данный убыток можно включить в сумму прочих расходов уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? Препятствий не нашла, но вдруг?
5. Как ни крути с аварией - получается убыток. Сумму убытка мы учтем в тот период в котором он получен.. Или имеем право учесть его в другом периоде.. ну например там, где прибыль будет больше.. Не нашла пунктиков и статей в НКРФ регулирующих этот вопрос..
6. И последний.. Самый тупой вопрос Сумма выбывшего основного средства = 300000 или 210000??? Т.е . выбывает автомобиль по остаточной стоимости или по первоначальной?? По логике .. 90 тыс.. мы уже списали..у нас осталось 210000.. значит 210 и выбывают? Так?