Исправления засчет 84 счета

[Удачница]

Коллеги, посоветуйте. Нашли ошибку в начислении налога на прибыль за прошлые года. Сделали проводку Дт 68,4 Кт 84 . куда теперь правильно поставить сумму корректирвки в отчете о прибылях и убытках?

[Аноним]

Сделали проводку Дт 68,4 Кт 84 .

Правильнее было бы Дт 68 Кт 99 Не принимаемые.
В ОПУ - внереализационный расход, как убыток прошлого периода, выявленный в ответное.

[Удачница]

спасибо

[Аноним]

Правильнее было бы Дт 68 Кт 99 Не принимаемые.
.

Очепятка. У ОПУ - внереализационный доход, как прибыль прошлых периодов, выявленная в отчетном.

[Удачница]

А налог на прибыль случайно не образуется?

[Удачница]

прибыль на прибыль )))

[Аноним]

Расскажите подробнее, что у вас произошло.

[Генук]

не мудрите... нет 99... строго 84 как корректировка капитала...

[Аноним]

корректировка капитала...

Это что за зверь такой?

[Генук]

строки 3400 - 3502

[Аноним]

строки 3400 - 3502

Я не о номерах строк. Я спрашиваю о финансовом смысле хозяйственной операции: "корректировка капитала". В чем он?

[Генук]

в том, что в прошлом периоде была совершена ошибка в бухучёте... величина нераспределённой прибыли была ошибочно занижена...

[Аноним]

в том, что в прошлом периоде была совершена ошибка в бухучёте... величина нераспределённой прибыли была ошибочно занижена...

Такая ошибка называется выявление прибыли прошлого периода в отчетном. В соответствии с правилами бухучета данная прибыль включается во внериализационный доход (облагаемый или необлагаемый налогом на прибыль) текущего периода. Поэтому ваш тезис о "корректировке капитала" вызывает некоторое недоумение...

[Январь]

В соответствии с правилами бухучета данная прибыль включается во внериализационный доход (облагаемый или необлагаемый налогом на прибыль) текущего периода. Поэтому ваш тезис о "корректировке капитала" вызывает некоторое недоумение...

А термин "внереализационный доход" применительно к бух.учету недоумения не вызывает?
ПБУ 22/2010 говорит именно о корректировке нераспределенной прибыль при выявлении существенных ошибок

[Генук]

не путайте доход и прибыль, прибыль и налог на прибыль...

ни доход, ни бухгалтерская прибыль до налогообложения не была ошибочной...

ошибка была только в величине налога на прибыль... если бы её вовремя скорректировали, то проводки были бы тогда в прошлом такие:

Дт 99 - Кт 68 -сумма
Дт 99 - Кт 84 +сумма

что равносильно увеличению нераспределённой прибыли:
Дт 68 - Кт 84 +сумма

вот эту последнюю проводку мы и делаем в коррекцию ошибки прошлого периода... в отчётности же по движению капитала идут строки, указанные выше - по корректировке капитала...

You see?

[Аноним]

ПБУ 22/2010 говорит именно о корректировке нераспределенной прибыль при выявлении существенных ошибок

А несущественных?

[Аноним]

You see?

Почитайте ПБУ 22/2010

[Январь]

А несущественных?

Прочие доходы или расходы. Внереализационные давно уже выкинули из применения

[Аноним]

Прочие доходы или расходы. Внереализационные давно уже выкинули из применения

Согласен, лопухнулся. Прочие. Но это чисто терминологическая ошибка в принципе ничего не меняющая. Ошибки прошлых периодов выявленные в отчетном учитываются при определении прибыли текущего периода. Экзотику существенных ошибок во внимание не принимаем из-за их крайней редкости.