Перечисление НДФЛ с дохода будущих периодов

[Аноним]

Добрый день.
Сотрудник берет отпуск на 14 календарных дней с 1 января 2012 года (дата окончания отпуска 20 января 2012 года). Отпускные я должна перечислить 28-29 декабря 2011 года. Должна ли я в этот же срок перечислить НДФЛ с отпускных, или с этой суммы я буду его перечислять только в феврале 2012 при окончательном расчете за январь. Заранее благодарна за ответ.

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста. Очень срочно надо

[Генук]

выплачивайте как аванс и не заморачивайтесь... январский отпуск проведёте в январе со всеми налогами и взносами...

кстати, тогда уж с 6-го... к чему лукавить, всё равно выпадут 1-5...

[Ярослав]

Добрый день.
Сотрудник берет отпуск на 14 календарных дней с 1 января 2012 года (дата окончания отпуска 20 января 2012 года). Отпускные я должна перечислить 28-29 декабря 2011 года. Должна ли я в этот же срок перечислить НДФЛ с отпускных, или с этой суммы я буду его перечислять только в феврале 2012 при окончательном расчете за январь. Заранее благодарна за ответ.

Отпускные - это не зарплата. Следовательно, НДФЛ вы обязаны перечислить по дате выплаты отпускных (п.6 ст.226, п.1 ст.223 НК).

PS. Доходы будущих периодов здесь абсолютно не при чем. Не надо неверно использовать термины.

[Генук]

Отпускные - это не зарплата.

благодарю... теперь можно и в курилках Вас цитировать...

Отпускные - не заработанная плата (с) Ярослав

[Аноним]

Извините, действительно выразилась неправильно. Тогда ещё вопрос, это будут доходы и НДФЛ за январь 2012? Я совсем запуталась... В справку 2-НДФЛ за какой период эта сумма войдёт?

[Ярослав]

Извините, действительно выразилась неправильно. Тогда ещё вопрос, это будут доходы и НДФЛ за январь 2012? Я совсем запуталась... В справку 2-НДФЛ за какой период эта сумма войдёт?

Выплатили в декабре, значит доход декабря.

[Генук]

Аноним, никакого дохода не выплачивали... это обычный аванс:
Дт 70(73) - Кт 50(51)

в январе же начислите:
Дт 20 - Кт 70
Дт 70 - Кт 68
Дт 20 - Кт 69
тогда же и возникнет обязательство в бюджет и фонды...

[Ярослав]

благодарю... теперь можно и в курилках Вас цитировать...

Отпускные - не заработанная плата (с) Ярослав

Хе-хе... На авторство не претендую. Действительные авторы - налоговики и многочисленные арбитражи.
Комментарий:

Позиция чиновников о дате перечисления НДФЛ с отпускных однозначна и не меняется на протяжении нескольких лет. Она заключается в следующем. Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется как день их выплаты независимо от того, за какой месяц они были начислены. Чиновники аргументируют свою позицию так. На основании ст. 106 и 107 Трудового кодекса отпуск — это время отдыха работника. Таким образом, производимая работодателем оплата работнику отпуска не является для работника доходом в виде оплаты труда (письма ФНС России от 10.04.2009 № 3-5-04/407@, УФНС России по г. Москве от 23.03.2010 № 20-15/3/030267@ и Минфина России от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49).

От дальнейшего обсуждения вопроса устраняюсь.

[Аноним]

Если это доход декабря, то и в расчет отпускных (расчетный период январь-декабрь 2011) эта сумма тоже должна войти?

[Ярослав]

Если это доход декабря, то и в расчет отпускных (расчетный период январь-декабрь 2011) эта сумма тоже должна войти?

А почему декабрь-то входит в расчетный период?

[Аноним]

В программе, когда я ставлю отпуск с 01.01.2012 - расчетный период проставляется январь-декабрь 2011

[Генук]

http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=434935

[Ярослав]

В программе, когда я ставлю отпуск с 01.01.2012 - расчетный период проставляется январь-декабрь 2011

Вы должны рассчитать зарплату за декабрь, потом рассчитать отпускные.
Т.е. отпускные в расчет никак войти не должны.

[Аноним]

Спасибо за ответы. Рискну ничего кроме самих отпускных не перечислять, чтобы потом не заморачиваться в справках и отчетах.

[Генук]

Аноним, главное не забудьте... начислить в своём учёте строго в январе... как в БУ, так и в НУ... например, в баланс 2011 отпускные не должны попасть начислением...

[Аноним]

Это я поняла, спасибо огромное. С наступающим Новым годом!!!

[Генук]

«УНП» № 1–2, 2012 > ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ > НДФЛ

Отпускные включают в доход в месяце начисления [для НДФЛ]

– Наш сотрудник идет в отпуск с 10 по 31 января 2012 года. Этот отпуск мы оплатили 26 декабря. Отпускные надо отразить в справке 2-НДФЛ за 2011 год?

– Нет, это доход работника за январь 2012 года. Отпускные – это сохраняемая часть зарплаты (ст. 136 ТК РФ. – Примеч. ред.). Поэтому их сумму надо отражать в месяце, в котором работник использует отпуск, независимо от даты выплаты и удержания налога.

– Другой наш сотрудник пойдет в отпуск с 26 декабря 2011 года, а выйдет 23 января 2012 года. Отпускные мы уже выплатили. Как отразить их суммы в справке 2-НДФЛ?

– Часть отпускных, которые начислены за дни отдыха в декабре, надо включить в доходы за декабрь 2011 года. Остальную сумму – за январь 2012 года.

(с) Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса (ФНС России)