Уменьшение налоговой базы ИП на УСН 6% - несколько вопросов

[enshtein]

Итак, имеется ИП на УСН 6% (Доходы)
На сколько я знаю налоговую базу от которой я должен отдать 6% гос-ву я имею права уменьшить на величину сумм уплаченных в ПФР которые не превышают более 50% самой налоговой базы.
Итак, до 1 апреля надо уплатить налог УСН за четвертый квартал, и тут вопрос:
1) Могу ли я уменьшать налоговую базу на величину фиксированных взносов в ПФР за себя?
2) Могу ли я уменьшать налоговую базу на величину взносов за работника?
3) Есть еще какие-либо статьи расходов на величину которых можно уменьшить налоговую базу при УСН 6% ?
4) Вот эти все расходы на величину которых уменьшается налоговая база - они где-то фиксируются-указываются? К примеру к Книге учета доходов и расходов которую скоро надо будет сдавать?
5) При формировании платежного поручения на уплату УСН рассчетный период будет 4ый квартал или же 2010 год?
6) Уменьшение налоговой базы - это как понимать вообще:
а) Берем ПРИБЫЛЬ за период отнимаем от прибыли уплаченные за период взносы в ПФР берем от полученного 6% и платим эту сумму в качества налога УСН так?
б) или же берем ПРИБЫЛЬ за период - получаем от нее 6% - т.е. это получается налоговая база?, далее из нее вычитаем величину наших взносов в ПФР, при этом эта налоговая база не должна уменьшится более чем на 50%. т.е. минимум 50% от налоговой базы мы обязаны в любом случае уплатить в качестве УСН налога так?

[Andyko]

На сколько я знаю налоговую базу от которой я должен отдать 6% гос-ву я имею права уменьшить на величину сумм уплаченных в ПФР которые не превышают более 50% самой налоговой базы.

это не так
уменьшать можно налог, а не базу

[enshtein]

это не так
уменьшать можно налог, а не базу

я правильно вас понимаю что под налогом тут понимается:
6% от моей прибыли за расчетный период?
т.е пункт 6-Б правильный и именно так нужно поступать в случае уменьшения налога?

[Andyko]

enshtein, у вас объект налогообложения - доходы, а не прибыль

[enshtein]

enshtein, у вас объект налогообложения - доходы, а не прибыль

ну это я просто не правильно выразился, пусть будет ДОХОДЫ.
Но моё утверждение верно ли?

Чтобы посчитать величину налога УСН за 4ой квартал 2010 г. мне нужно:
А) Высчитать суммарную величину Дохода за 4ой квартал 2010 года
Б) Получить величину налога т.е. 6% от величины Дохода полученного в пункте А
В) Из полученной величины налога в пункте Б вычесть сумму платежей уплаченных в ПФР за себя и за работника в период 4ого квартала 2010 года
Г) Таким образом получится величина налога УСН ? так?
так?

[Andyko]

берем доход за период - получаем от нее 6% - т.е. это получается налоговая база?,

нет, это получается налог, который можно уменьшить на

величину наших взносов

при этом эта налог не должна уменьшится более чем на 50%

[enshtein]

Цитата:берем доход за период - получаем от нее 6% - т.е. это получается налоговая база?,

нет, это получается налог, который можно уменьшить на
Цитата:величину наших взносов

Цитата:при этом эта налог не должна уменьшится более чем на 50%

так вы же процитировали щас меня:

Чтобы посчитать величину налога УСН за 4ой квартал 2010 г. мне нужно:
А) Высчитать суммарную величину Дохода за 4ой квартал 2010 года
Б) Получить величину налога т.е. 6% от величины Дохода полученного в пункте А
В) Из полученной величины налога в пункте Б вычесть сумму платежей уплаченных в ПФР за себя и за работника в период 4ого квартала 2010 года
Г) Таким образом получится величина налога УСН ? так?
так?

тоже самое получается

[Andyko]

так;
взносы учитываются все;
налог считается за год

[enshtein]

это я нашёл:

2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)

вот только один вопрос остался:
цитирую:
Сумма налога (авансовых платежей по налогу)... уменьшается ... на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
если понимать дословно, то не на все виды исчислений в ПФР я могу уменьшить сумму налога - тут говорится только о "сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование", это я так понимаю:
- Страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии за РАБОТНИКА
- Страховые взносы на ОПС, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии за РАБОТНИКА

а вот в других исчислениях в ПФР словосочетания "обязательное пенсионное страхование" уже нет:
- Страховые взносы в виде фиксированного платежа на накопительную часть трудовой пенсии за СЕБЯ
- Страховые взносы в виде фиксированного платежа на страховую часть трудовой пенсии за СЕБЯ

и также:
- Страховые взносы на ОМС - ТФОМС за СЕБЯ учитываются?
- Страховые взносы на ОМС - ФФОМС за СЕБЯ учитываются?

стало быть только за РАБОТНИКА под эту формулировку попадает?

[Andyko]

все взносы

[Фиатик]

http://www.klerk.ru/blank/190046/

[enshtein]

http://www.klerk.ru/blank/190046/

да считать то я умею ) и без Экселя справился бы )
вопрос то не в этом был, в вашем Excel'е есть ячейка "Оплата ПФР поквартально" - вопрос был в том что понимается под этими словами "Оплата ПФР поквартально".
Ну раз ответили "все взносы" буду считать так, если что всегда можно будет сказать откуда я это взял - с форума )) аргумент для налоговой!

[enshtein]

за что "люблю" наших законотворцов, так это за их формулировки)
представляете если к примеру юристы вели бы свою деятельность так, не говорили бы "согласно статье № ... такого закона..", а проще "Мне Вася сказал что вот так.." или я прочитал на одном форуме что можно так )))

[Andyko]

enshtein, а какой Вася Вам сказал, что нельзя все взносы вычитать?

[lumiere]

Прислали недоимку по единому налогу (УСН 6% ) за 2010 г. Недоимка как раз на величину фиксированных взносов.
Я уменьшал налог на сумму взносов (не более 50%) каждый квартал. Платил взносы тоже поквартально.
Уже слышал, что налоговая может "не учесть" этого и решить, что я должен заплатить доход*6% без всяких уменьшений.
Сейчас они хотят, чтобы я заплатил недоимку+пени. Сумма, конечно, невелика, но обидно получается...
Думаю, идти в налоговую поговорить. Можете дать мне какой-нибудь совет?

[Над.К]

На каком основании Вы должны платить? Вообще, откуда взялась недоимка?
Может у Вас декларация неправильно заполнена?

[lumiere]

Может у Вас декларация неправильно заполнена?

декларацию перепроверил 2 раза -ошибки никакой не нашел.
так что ума не приложу, с чего взялась недоимка..

[Над.К]

Надо идти в налоговую разбираться.
Даже если налоговая с какого-то перепугу считает, что авансовые платежи нельзя уменьшать на взносы (хотя это совершенно не так), то никакой недоимки по итогам года быть не может

[lumiere]

Спасибо! Пойду разговаривать.

[lumiere]

Может у Вас декларация неправильно заполнена?

Над.К, Вы правы - ошибка в декларации! Стыдно прямо...
Бухгалтер написал в строки 030-050 - цифры без вычета взносов. Сейчас сам все сверил.
Я так понимаю, теперь уточненную декларацию подавать надо?

[Storn]

если не хотите платить, то обязательно надо подать уточненку...

[lumiere]

если не хотите платить, то обязательно надо подать уточненку...

буду подавать обязательно

вопрос вот еще какой: декларацию подавал 13 января со старыми кбк, и платил за налоговый период тоже по старым. Теперь новые кбк. Мне уточненную декларацию с какими кбк подавать (старые или новые)?

[Над.К]

С новыми.
Но даже ошибка в декларации в строках 030-050 не объясняет, откуда взялась недоимка

[Storn]

в декларации неправильные цифры (завышенные), а заплатил правильно (т.е. меньше чем в декларации).....вот и недоимка....

[Над.К]

Storn, на конец года налог уплачен полностью. Откуда может взяться недоимка?

[Аноним]

Здравствуйте помогите пожалуйста разобраться в ситуации. За 1-3 квартал 2011 года я заплатила налоги УСНО в ноябре 2011 года,за 4квартал еще не платила, налоговая база которую я платила уже была уменьшена на пенсионные отчисления. Расчитывала таким образом: январь - доход 40000, февраль - 42000, март - 40000. Налог 6% получается 7320. Из 7320 я вычитала пенсионные отчисления за квартал т.е 4039,98, таким образом налог за 1ый квартал получился равный 3280. Таким же образом рассчитывала налог за 2 и 3 кв 2011 года. Пенсионные отчисления за 2011 год заплатила в декабре 2011 года. В январе 2012 года заполнила декларацию за 2011 год ( при этом 4ый квартал еще не оплатила), сегодня пришло письмо с налоговой что имеется недоимка за июль 2011 года в размере 3 тысяч и в октябре 2011 года в размере 5 тысяч. При заполнении декларации суммы доходов были указаны верно. Возможно ли что в конце отчетного периода произойдет "выравнивание" уплаченных налогов УСНО и ПФ? Т.к сумма недоимки очень велика

[Над.К]

. Налог 6% получается 7320. Из 7320 я вычитала пенсионные отчисления за квартал т.е 4039,98, таким образом налог за 1ый квартал получился равный 3280.

А Вы разве не знаете, что налог можно уменьшить не более чем на 50%? Об этом ведь даже в самой декларации написано
Вы уменьшили больше чем на 50%
Более того, если Вы заплатили налог в декабре, то уменьшать начисленные авансы за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев Вы не могли, потому что взносы уплачены только в 4 квартале
Про выравнивание ничего непонятно, цифры давайте поквартальные

[Аноним]

вот точные цифры:
1квартал 2011 доход =93 089, уплачено в налог - 1545,36
2квартал 2011 доход = 61 925, уплачено в налог - 3715,50
3квартал 2011 доход = 83 634, уплачено в налог - 978,06
4квартал 2011 доход = 127 000, еще не уплачено в налог 3580,44

за первые 3 квартала платила 18.11.11
пенсионные отчисления платила за первый квартал 24.03.11, за второй, третий и четвертый - 27.12.11

при заполнении декларации мне насчитали что я должна еще доплатить по УСНО за 2011 год - 1152руб. Т.о общая сумма УСНО 2011 = 10970..общая сумма дохода за 2011 год = 365 648руб.

в письме с налоговой пришла недоимка в размере 3062.08 за 25.07.11 и 5018.00 за 25.10.11

[Ночной Г]

вот точные цифры:
1квартал 2011 доход =93 089, уплачено в налог - 1545,36
2квартал 2011 доход = 61 925, уплачено в налог - 3715,50
3квартал 2011 доход = 83 634, уплачено в налог - 978,06
4квартал 2011 доход = 127 000, еще не уплачено в налог 3580,44

за первые 3 квартала платила 18.11.11
пенсионные отчисления платила за первый квартал 24.03.11, за второй, третий и четвертый - 27.12.11

030 = 2792
040 = 5261
050 = 10279
060 = 691

210 = 365648
240 = 365648
260 = 21939
280 = 10969

при заполнении декларации мне насчитали что я должна еще доплатить по УСНО за 2011 год - 1152руб. Т.о общая сумма УСНО 2011 = 10970..общая сумма дохода за 2011 год = 365 648руб.

Если в течении налогового периода уплачено 6238.92=1545.36+3715.50+978.06, то осталось заплатить 4761.08=10970-6238.92
Пени посчитает НИ.

[Над.К]

Аноним, еще хочу добавить, что налоги расчитываются и уплачиваются в рублях
А вот зачем налоговая посчитала недоимки до 25 июля и на 25 октября, непонятно. В любом случае сейчас платится сумма, которая должна выйти на конец года, а они может быть меньше вот этих недоимок из-за уменьшения налога в 4 квартале