Момент отнес. вход. НДС на затраты

[АЛЬБИНА]

В июле фирме оказаны общехозяйственные услуги с НДС. Деят-ть фирмы не облагается НДС в данном налоговом периоде (налог. период - месяц). В какой момент НДС можно включить в стоимость услуг (при получении акта приема-передачи или после оплаты услуги?) Акт получен в июле, а оплата произошла в августе. Если НДС относится на увеличение стоимости услуги после оплаты, то как быть с ним в июле, ведь общехозяйственные расходы (по Учетной политике) в полной сумме списываются в Д 90 счета?

[ASK]

Если вы не являетесь плательщиком НДС, и НДС входит в стоимость услуги, то на затраты относите тогда же когда и саму услугу ( в зависимости от учетной политике, по начислению или по оплате).

[АЛЬБИНА]

Вообще-то мы являемся плательщиками НДС, просто в данном периоде у нас не было облагаемой НДС реализации. Вы имеете ввиду, что если НДС у нас по оплате, то увеличить стоимость полученных услуг на НДС мы сможем только при оплате оказанных нам услуг? Т.е., поскольку в июле мы не сможем отнести НДС на услуги, то его придется списать на 91/внереал. счет?

[АЛЬБИНА]

Или НДС оставить на 19 счете в июле, списав на 90 счет в конце июля стоимость услуги без НДС; а в августе после оплаты сумму НДС списать на 26, а затем в конце месяца на 90?

[Виклен]

Оказанные ВАМ услуги как должны распределяться по вашим видам деятельности? Так и распределяйте! В момент подписания акта.
И не замарачивайтесь с моментом списания НДС. Если возникнет 19 счет при распределении ОХР, дожидайтесь возможности проводки Д68/к19, т.е. оплаты сторонних услуг (как я понял в августе).

[Денис В.]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 4 марта 2004 г. N 04-03-11/30

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо по вопросам ведения раздельного учета затрат для целей налога на добавленную стоимость и сообщает следующее.
В соответствии с п.4 ст.170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) налогоплательщикам, осуществляющим операции, как облагаемые налогом на добавленную стоимость, так и освобождаемые от этого налога, принимаются к вычету или учитываются в их стоимости в зависимости от соотношения таких операций, рассчитанного через пропорцию. При этом конкретный универсальный порядок ведения раздельного учета затрат для таких целей законодательством не установлен, а только определено, что данная пропорция исчисляется исходя из общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) за налоговый период.
Согласно п.2 ст.170 Кодекса и правилам ведения бухгалтерского учета налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций, освобождаемых от налогообложения, включается в расходы одновременно со стоимостью указанных товаров (работ, услуг). В связи с этим при определении на основе вышеуказанной пропорции суммы налога, подлежащей учету в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) при осуществлении операций, освобождаемых от налогообложения, по нашему мнению, следует учитывать общую сумму налога по товарам (работам, услугам), как оплаченным поставщикам, так и не оплаченным.

[Виклен]

Что и требовалось! Спасибо Денис В.!

[Денис В.]

Не за что
АЛЬБИНА, убедили Вас?