Восстановление НДС!!! Голова на ОСНО, обособка на ЕНВД

[ton4a]

Доброго времени суток!
Помогите, пожалуйста! ОЧЕНЬ НУЖНО! Совсем не знаю как это делается, а делать надо! Может кто-нибудь ссылочку даст - охота научиться...
У нашей фирмы (ОСНО) куча обособок (ОСНО).
Одна из низ недавно попала под ЕНВД. Я так понимаю, теперь с НДС-ом у меня намного больше проблем будет! Правильно ли я делаю?:
Приходую весь товар и материалы (как обычно) на одну из обособок (ОСНО) - это производственно-распределительный комбинат. Весь НДС принимаю к вычету! Потом с этой обособки перемещаю на другие обособки (ОСНО) без учета НДС, а на обособку ЕНВД перемещаю включая НДС. и эту сумму НДС сразу же восстанавливаю.... только проводки не знаю какие делать...
Правильно ли это? ХЭЛП! Пожалуйста!

[AZ 2]

Одна из низ недавно попала под ЕНВД.

На ЕНВД переводится деятельность, а не подразделение. Что другие такую деяьельность не ведут?

[ton4a]

Ведут... там ситуация такая - эта обособка единственная, которая находится в Подмосковье. Общепит. По договору снизили площадь аренды - была 166, стала 136 кв. м. Вот и попали на ЕНВД

[AZ 2]

а на обособку ЕНВД перемещаю включая НДС

то же без НДС.
Восстановленный НДС в расходы

[ton4a]

А в целом верно?
А проводочки не подскажете?

[AZ 2]

Д 19 К 68 - восстановили НДС
Д 91.2 К 19 - признали в прочих расходах

[ton4a]

а признавать в прочих расходах каких? ЕНВД или ОСНО?

[AZ 2]

А ЕНВД разве есть расходы?

[ton4a]

а как же? аренда, з/п и прочее и прочее....

[AZ 2]

Я не т выразился, я думал для налогообложения.
Нет это расходы ОСНО пп 2 п 3 ст 170

[ton4a]

СПАСИБО!

[ZZZhanna]

Восстановленный НДС в расходы

Необязательно.
Статья 170 НК п.4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

[ton4a]

Так значит все-таки можно отправлять товары и материалы в обособку на ЕНВД включая НДС? Ответьте, пожалуйста, а то переделывать не охота

[ton4a]

У кого-нибудь есть такой опыт? проверки были?

[FM]

Необязательно.
Статья 170 НК п.4.

ZZZhanna, в стоимости точно не учесть, т.к. этот пункт о "первичной" судьбе НДС, а не о восстановлении....

[ton4a]

что же делать?
Где-то прописана такая процедура?
Везде где про восстановление написано - везде только про деление по процентам ЕНВД и ОСНО! а у меня же по-другому? Мне не нужны проценты? я же точно знаю где у меня товар продается ЕНВДшный, а где ОСНО!

[FM]

ton4a, вам же уже указали, см. п.3 ст.170 НК РФ, там прописана эта процедура. Зачем вам проценты? Какой товар отдали на ЕНВД, по тому НДС и восстановили. Со стоимости ОС тоже кстати не забудьте тоже НДС восстановить.

[ton4a]

СПАСИБО!

[ton4a]

А можно для ОСОБО ОДАРЕННЫХ (для меня) подтвердить - все ли я правильно поняла?
1. Приход товара. Д41.1 К60.1 20 000 руб.
Д19.3 К60.1 3 600 руб.
2. Приняла к вычету НДС. Д68.2 К19.3 3 600 руб.
3. Перемещение на ОСНО Д41.1 К41.1 15 000 руб.
4. Перемещение на ЕНВД Д41.2 К41.1 5 000 руб.
5. Восстановление НДС Д19.3 К68.2 900 руб.
Д91.2 (принимаемые) К19.3 900 руб.


ПРАВИЛЬНО?

[FM]

Д91.2 (принимаемые) К19.3 900 руб.

не принимаемые.

[ton4a]

спасибо!

[AZ 2]

FM, это почему же

не принимаемые.

[ton4a]

из НК: п.3 ст.170 НК РФ
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

[ton4a]

значит принимаемые!!!!!!!!!!!

[AZ 2]

Я бы принимал

[FM]

AZ 2, потому что к ЕНВД эти расходы относятся....

[AZ 2]

Но восстанавливаем мы при применении ОСНО

[FM]

И что? А раздельный учет расходов при ОСНО и ЕНВД кто-то отменил?

[AZ 2]

Это относится к первоначальному признанию, а здесь восстановление. такая норма прописана в НК.

[FM]

AZ 2, еще раз. Расход к какому виду деятельности относится?