И опять отпускные:(

[Moon13]

Работник идет в отпуск с 7 июня 2004 г. на 28 календ. дней (период с 02.06.03 по 02.06.04 г.)
Отпускные:
3900/ 29,6/ 3 = 43,92 руб.
(расчетный период отработан полностью).
Июнь: 43,92*24 = 1054,08
Июль: 43,92*4 = 175,68

Вопросы:
1. Обязательно ли применение 29,6 или можно брать фактическое количество календ. дней за предыдущие 3 месяца?
2. Как применять стандартные вычеты:
а) за июнь - (з.п. + отпускные - вычеты)*13%
б) за июль - ? и когда удерживать?
3. За предыдущий год работник болел и находился в административном отпуске (около месяца), исключать ли этот период при расчете отпускных или нет?
4. Когда производить начисление и выплату, как самих отпускных так и налогов ?

М-да, вроде все...
Люди, помогите!!
Заранее спасибо.

[jaspis]

Во-первых, 12 июня - праздничный день, и потому последним днем отпуска будет 05.07.04. Соответственно, на июнь приходится 23 дня отпуска, на июль - 5 дней.
Далее, вопросы..
1. Обязательно.
2. а) за июнь - (з.п. + отпускные - вычеты за июнь)*13%
б) за июль - (з.п. - вычеты за июль)*13%
Удерживать НДФЛ в любом случае положено при фактической выплате.
3. А каким образом Вы хотите исключать эти периодЫ? Единственное, что мне приходит на ум, это то, что "в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются... время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более семи календарных дней." (ТрК, ст.121) Но если такой отпуск был в прошлом году, непосредственно на расчет отпускных это никак не повлияет.
4. ТрК, ст. 136: "Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала." А что касается налогов, то и НДФЛ, и ЕСН с отпускных нужно заплатить в те же сроки, что и с остальных выплат по итогам месяца, т.е. НДФЛ и пенс. взносы - не позднее дня получения в банке денег на выплату зарплаты по итогам июня, ЕСН - не позднее 15 июля.

[Аноним]

[QUOTE=Moon13]Работник идет в отпуск с 7 июня 2004 г. на 28 календ. дней (период с 02.06.03 по 02.06.04 г.)
Отпускные:
3900/ 29,6/ 3 = 43,92 руб.
(расчетный период отработан полностью).
Июнь: 43,92*24 = 1054,08
Июль: 43,92*4 = 175,68

Ответы:
1. Обязательно ли применение 29,6 или можно брать фактическое количество календ. дней за предыдущие 3 месяца?
Да, обязательно (ТК)

2. Как применять стандартные вычеты:
а) за июнь - (з.п. + отпускные - вычеты)*13%
б) за июль - ? и когда удерживать?
В каком месяце ПОЛУЧЕН доход (отпускные эти несчастные)? Если в июне, то включаем их в доход июня и применяем вычеты (если имеет на них право)
когда деньги ему выдают, - тогда и удерживать.
3. За предыдущий год работник болел и находился в административном отпуске (около месяца), исключать ли этот период при расчете отпускных или нет?
Вы расчетный период для исчисления среднего заработка по отпуску берете 3 месяца? Или 12? Исходя из условий, Вами указанных, следует, что 3. Причем тут тогда болезни в прошлом году? Для отпуска в июне-июле расчетными месяцами будут май, апрель, март.
Сумма доходов, полученные в этих месяцах делим на 3 и на 29.6
4. Когда производить начисление и выплату, как самих отпускных так и налогов ?
Выплату отпускных - в соответствии с приказом о предоставлении отпуска (там должен быть пункт о включении суммы отпускных в соответствующий период выплаты зарплаты)
Начисление налогов производится одновременно с начислениями сотруднику. Если начисление отпускных происходит в июне - то и налоги с этого начисляем и платим в июне.
Вроде так! :О)

[kuznechyk]

[QUOTE=jaspis]Во-первых, 12 июня - праздничный день, и потому последним днем отпуска будет 05.07.04. Соответственно, на июнь приходится 23 дня отпуска, на июль - 5 дней.

Позвольте, но по ст. 120 ТК РФ праздничные дни, попавшие на отпуск не оплачиваются! Так что последний день действительно 05.07.2004, а расчет идет на то же количество дней. Просто он должен догулять этот один день.

[jaspis]

Позвольте, но по ст. 120 ТК РФ праздничные дни, попавшие на отпуск не оплачиваются!

Вот именно. Поэтому в июне 23 оплачиваемых дня отпуска, а в июле - 5, разве нет?

[kuznechyk]

Верно, простите, пропустила количество дней
Подскажите, правильно я ли поняла порядок оформления отпуска работнику?:
1. рассчитываем отпускные
2. начисляем отпускные и все налоги за оба месяца
3. уплачиваем НДФЛ ( на все отпускные, даже если они переходят из одного месяца в другой) и пенсионные.
4. уплачиваем эти налоги за отпускные дни
5. получаем в банке и выплачиваем отпускные
6. до 15 числа следующего месяца уплачиваем в бюджет оставшиеся налоги (ЕСН, нс и пз) по отпускным и за отработанные дни пред. месяца.

Проясните еще как применять вычеты с отпускных! (в данном случае июльских).
Еще вопрос: Мы выплачиваем человеку вперед отпускные, а расчеты за отработанную половину месяца с ним проводим когда он вернется из отпуска?

[jaspis]

Попробую ответить.. в меру своих сил
Давайте лучше с числами, иначе запутаемся.. Итак, работник идет в отпуск с 7 июня 2004 г. на 28 календ. дней. Выдача зарплаты по итогам каждого месяца производится 10 числа следующего месяца.
1. не позднее 4 июня:
начисляем отпускные и налоги с отпускных (за оба месяца),
выплачиваем отпускные, удерживая НДФЛ.
2. не позднее 10 июля перечисляем НДФЛ, пенс.взносы и (если не ошибаюсь) взносы на обяз. страхование от НС и ПЗ (как с суммы заработной платы за июнь, так и с суммы отпускных за оба месяца).
3. не позднее 15 июля перечисляем ЕСН (как с суммы заработной платы за июнь, так и с суммы отпускных за оба месяца).

Проясните еще как применять вычеты с отпускных! (в данном случае июльских).

Допустим, в июне начислена зарплата в сумме 1000 руб., отпускные - 5000 руб., в июле - зарплата в сумме 2000 руб. Тогда при наличии права на 2 (например) стандарт.вычета, НДФЛ будет равен:
в июне: (1000+5000-400-300)*13%,
в июле: (2000-400-300)*13%.

Мы выплачиваем человеку вперед отпускные, а расчеты за отработанную половину месяца с ним проводим когда он вернется из отпуска?

Как правило, да. Хотя никто не запрещает вам выдавать зарплату ранее положенного срока.

[jaspis]

1. не позднее 4 июня:
начисляем отпускные и налоги с отпускных (за оба месяца)

По зрелому размышлению.. не позднее 4 июня начисляем отпускные и исчисляем НДФЛ. ЕСН и взносы начисляем в обычном порядке 30 июня.

[Moon13]

Огромное всем спасибо))
Значит я все сделал правильно, единственное про праздничные дни не знала. Учту на будущее.

[Аноним]

Цитата: "Работник идет в отпуск с 7 июня 2004 г. на 28 календ. дней"
А если работник идет в отпуск с 1 июня?
1. отпускные платим 28 мая?
2. Расчет по 3 месяцам - март, апрель,май? А май еще не рассчитан! Что делать???????

[kuznechyk]

А если работник идет в отпуск с 1 июня?
А май еще не рассчитан! Что делать???????

Хороший вопрос. Наверное рассчитывать май вперед?

[Маринка]

Наверное рассчитывать май вперед?

Вот-вот!!!!
Посмотрела статью по http://klerk.ru/articles/8820.shtml. Там есть примеры , когда сотрудник уходит в отпуск с 1 июня. При этом предполагается, что май отработн полностью. НО ОТПУСКНЫЕ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ВЫДАНЫ НЕ ПОЗЖЕ 28 МАЯ, А ЕСЛИ С 29-ГО У НЕГО НАЧНЕТСЯ Б/Л????????? Или за май брать коэффициент 1,4?

[ОлегЪ]

Я обычно считаю, исходя из двух месяцев (в последнем примере - без мая). Объявляю их авансом отпускных. И отправляю в отпуск. После расчета майской зарплаты перерасчитываю отпускные. Бывают неприятности, когда аванс оказывается больше отпускных. Но кому сейчас легко ?

[Маринка]

Я обычно считаю, исходя из двух месяцев (в последнем примере - без мая). Объявляю их авансом отпускных. И отправляю в отпуск. После расчета майской зарплаты перерасчитываю отпускные. Бывают неприятности, когда аванс оказывается больше отпускных. Но кому сейчас легко ?

В принципе, интересная идея. А как 1С к этому относится?

[ОлегЪ]

А как 1С к этому относится?

Понятия не имею

[Маринка]

Понятия не имею

Супер! Но идея понятна. Спасибо!