SOS отчетность филиала

[Аноним]

Первый раз сдаю отчетность по филиалу.
Ни где не могу найти информацию - в каком объеме, т.е какие конкретно документы я должна сдать в налоговую по месту нахождения филиала (Филиал не имеет отдельного баланса).
Подскажите кому это не впервой. Заранее благодарна Ольга.

[sotnik]

Если филиал не имеет отдельного баланса, то он ничего и не сдает. Не путать, с ситуацией когда головной главбух попросил Вас что-то туда подготовить и снести. Он может попросить, может обязать готовить и сдавать, но это будет сдача от имени юридического лица. Вообще любой филиал не является налогоплательщиком, он только может исполнять обязанности головной организации по сдаче и уплате.
Есть маленькое "отклонение" : Филиалы имеющие расчетный счет и производящие самостоятельные выплаты физическим лицам могут, по решению головного предприятия самостоятельно сдавать отчетность по ЕСН, ПФ и ФСС в свою налоговую (фонды). Но и в этом случае они лишь исполняют обязанности юридического лица в состав которого входят. Собственно, раз у Вас не БАЛАНСА, значит нет и УЧЕТА - какой с Вас спрос?

[Аноним]

Проблема в том, что я и есть Главный бухгалтер головной организации, и что я должна еще отправить кроме декларации по налогу на имущество и налогу на прибыль не знаю.

[перс]

Этот филиал у вас зарегистрирован как структурное подразделение в другой налоговой?

[Денис В.]

что я должна еще отправить кроме декларации по налогу на имущество и налогу на прибыль не знаю.

Если нет ЕНВД, то вроде все.

[Sveta]

Налог на имущество у филиала, не выделенного на отдельный баланс, появляется, если у него есть недвижимое имущество.

[Денис В.]

Sveta, угу. Но налоговики порой хотят видеть пустышки, если не только нет имущества, но даже если нет баланса. Я бы не стал отправлять... но мало ли.

[sotnik]

Налог на имущество у филиала, не выделенного на отдельный баланс, появляется, если у него есть недвижимое имущество.

Sveta, Это как? Зарегистрировать филиал в месте его расположения Вы обязаны, зарегистрировать недвижимое имущество, по месту его расположения - тоже. Хотя эта обязанность вроде отменена последним законом о госрегистрации, по-моему) НО, ПРОСТИТЕ, ПРИЧЕМ ЗДЕСЬ БАЛАНС??????? Аналитически учитывать в балансе юрлица основные средства расположенные вне места расположения головного предприятия -ДА! Но вести или не вести баланс в своем обособленном подразделениии - это проблема только и только учетной политики предприятия!!!! Вообще странная фраза: "баланс появляется...", простите.

кроме декларации по налогу на имущество и налогу на прибыль

По-моему тоже - все. Раз филиал не выделен в баланс, то с ЕСН и ПФ ничего не нужно.

[Sveta]

НО, ПРОСТИТЕ, ПРИЧЕМ ЗДЕСЬ БАЛАНС?

Если у филиала есть отдельный расчетный счет и баланс, то этот филиал является плательщиком налога на имущество, если филиал не выделен на отдельный баланс и не имеет недвижимого имущества, то налог на имущество он не платит.

Но вести или не вести баланс в своем обособленном подразделениии - это проблема только и только учетной политики предприятия!!!!

А разве это не утверждается в положении о филиале? В учетной политике оговаривается, по какому критерию мы определяем доли налога на прибыль, приходящиеся на филиал и головное предприятие.

Вообще странная фраза: "баланс появляется...", простите.

у меня между этими двумя словами стоит запятая. Появляется не баланс, а обязанность платить налог на имущество.

[ТатьянаМ]

А Вы все что имеете в виду под словами "выделен на отдельный баланс"? То есть отдельно ли ведется учет филиала и головной организации?

[Sveta]

Отдельный баланс - это когда сдаются отдельно баланс головной организации и баланс филиала. То есть фактически ведутся отдельно бухгалтерский и налоговый учет.

[Аноним]

поправка - баланс филиала - это внутренняя отчетность, и "сдавать" ее кроме как внутренним пользователям, никуда не надо

[sotnik]

Если у филиала есть отдельный расчетный счет и баланс, то этот филиал является плательщиком налога на имущество, если филиал не выделен на отдельный баланс и не имеет недвижимого имущества, то налог на имущество он не платит.

НК РФ:
Статья 373. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
Где здесь сказано, что филиалы ЯВЛЯЮТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГА???? Этого нет вообще нигде в Кодексе....
НАЛОГОВАЯ БАЗА - да!
Статья 376. Порядок определения налоговой базы
1. Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации ....., в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, ..., а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Но расчитать налоговую базу и являться плательщиком - понятия разные, мне кажется....
Я согласен, что на практике и у меня свой налог на имущество считают бухгалтера филиалов самостоятельно, в своих балансах (Это, собственно, и есть отдельное определение налоговой базы) и они же и платят его в УФК по месту расположения, но плательщиком и ответственным за исполнение налоговых обязательств является предприятие, а не его филиал! Филиал может исполнять обязанности, если это вменено ему учетной политикой или впрямую п.8 ст. 243 НК РФ по отношению к ЕСН.

А разве это не утверждается в положении о филиале?

Утверждается. А разве положение о филиале не является документом регламентирующим деятельность филиала, как части предприятия. А раз является, то он и является документом определяющим в том числе и учетную политику предприятия. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА регламентируется не только приказом о ней, но и массой других документов и самого предприятия и внешних. Не путайте широкое понятие УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА с узким термином: "приказ об учетной политике". Если вы определите в положении о филиале его особенности, то это уже наложит отпечаток на особенности ведения учета Вашего предприятия, даже при отсутствии приказа об учетной политике.

Отдельный баланс - это когда сдаются отдельно баланс головной организации и баланс филиала. То есть фактически ведутся отдельно бухгалтерский и налоговый учет.

Относительно термина "сдавать" - Аноним уже высказался, я с ним согласен. Добавлю, что баланс филиала отнюдь не "отдельный учет", хотя на практике так и может показаться. Да, выделенный баланс - средство позволяющее увидеть филиал и его результаты деятельности и значительно разгрузить объем работы головной бухгалтерии. Но это не отдельное что-то! Это способ организации единого учета ПРЕДПРИЯТИЯ: С выделенным балансом или без такового - суть внутренняя проблема предприятия. Во внешний мир оно (предприятие) "выдает" баланс предприятия, включающий в себя обособленные подразделения. Обособленное подразделение, пусть оно даже крупнее головного (сплошь и рядом, кстати) - не является юридическим лицом и не ведет отдельного учета вне рамок учета своего юридического лица.