НДС и обособленные подразделения

[Бухгалтерша]

В новой редакции гл.21 упразднили статью 175 в которой расписывался порядок исчисления и уплаты НДС по месту нахождения обособленных подразделений. Получается что всю сумму я должна платить по месту головной организации. А вот с какого момента я должна (или просто могу) так делать? И вообще могу я продолжать платить как и раньше и по месту нахождения организации и по месту нахождения филиалов?

[Бухгалтерша]

Народ! Неужели ни у кого нет обособленных подразделений? Ну может кто и без них подскажет как быть?

Вообще-то некоторые платили по месту нахождения головы еще и в прошлых годах согласно письмам МНС от 12 февраля 2001 г. N ВГ-6-03/130 и от 16 января 2002 г. N ВГ-6-03/41. А теперь уж точно нет оснований платить в подразделения (да и без 175 ст невозможно посчитать сумму)

[Бухгалтерша]

Дело в том , что мне выгодно платить в разные места и с разных р/сч. Поскольку суммы немаленькие, отвлечение средств из оборота единоразово тяжеловато для головной конторы, а так хоть часть бремени ляжет на филиалы... Вот я и хочу платить так и дальше, по-крайней мере до конца года, беря те же показатели для распределения НДС, что и раньше.

[Wolodya]

А что в налоговой говорят?

[лекс]

Не нужно путать мухи с котлетами. Платить можно с разных счетов, но в одно место (федеральный бюджет). При этом какое подразделение сколько платит - можно решать исходя из собственных соображений, а не обязательно в соответствии с порядком, описанным в 175 статье (так как она отменена ).

[Бухгалтерша]

Конечно, я имела ввиду одно место - федеральный бюджет, но разные счета, которые открываются в регионах, т.е. все-равно деньги попадут в ФБ, но не будут ли наши (московские) налоговики считать пени и (у них ума хватит) штрафы? Так могу я платить как платила и раньше, тем более что в Учетной политике я этот момент расписала достаточно подробно?

[лекс]

А почему бы чтобы избежать возможных проблем с московскими налоговиками, не платить с расчетных счетов подразделений на счет УФК по Москве?

[Александр (СПб)]

Рассчетные счета филиалов, как таковые, являются расчетными счетами организации в целом. Поэтому платить можно с любого счета любую сумму. Главное, чтобы адресат (получатель) был один.
Ну и на всякий случай пусть (хотя бы по почте) пришлют Вам копии платежек.
Вся сложность может возникнуть, если у Вас филиалы имеют не созвучное с Вами название - эти платежи просто могут потерятся (тем более, что КПП они будут указывать в платежках именно свой). Тогда Вам придется их разыскивать. Для розыска очень облегчает наличие платежки с круглой печатью банка (это только для экстраординарных случаев)
Успехов!

[Sveta]

Мы зарегистрировали обособленное подразделение в Моск. области (торговый павильон на одном из рынков). Нам был присвоен КПП. А через пару недель руководство заключает договор на аренду еще один павильон на этом же рынке. Мы сообщаем налоговой об изменениях. И нам присваивают еще один КПП.
При сдаче отчетности в ГНИ я должна указать КПП. И получается, что мне надо сдавать отдельные декларации по каждому павильону, если КПП разные? И в бланке декларации по НДС каждый филиал идет отдельной строкой. Но у меня оба павильона по одному адресу!
Я их объединила.
Или надо все же вести раздельный учет по ним?

[miirene]

Я над этим же думала. В новой редакции 21 гл.написано:
ст.174 … Сумма налога ...уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах...
ст.83. Учет налогоплательщиков
1. ...налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах ...по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений...

То есть, если у меня есть обособленное подразделение, то оно подлежит постановке на учет по месту своего нахождения. Получается, что в соотв.со ст.174 я должна платить НДС по месту учета организации и этого подразделения, то есть в 2 места. Или я все неправильно понимаю

[Sveta]

У меня обособленное подразделение проработало 1 месяц после регистрации. Я заплатила налог с продаж и НДС по расчету в Приложении Д декларации по НДС в бюджет по месту регистрации филиала. Вот еще хотелось бы знать, какие налоги я им еще должна.
Надо ли платить налог на прибыль и налог на имущество туда?
И что делать с местными налогами? В том городе есть налог на содержание милиции. Его я тоже должна платить?

[лекс]

Все-таки считаю, что ввиду наличия правовой коллизии, на которую справедливо указала miirene, письмо МНС РФ от 16 января 2002 г. N ВГ-6-03/41 позволяет как и ранее производить уплату НДС в ФБ по месту регистрации головного подразделения. Что касается НП и налога на имущество, то они платятся, причем прибыль распределяется согласно коэффициентам, а имущество - в соответствии с местом его нахождения. Налог на милицию, если он там есть тоже надо платить.

[Бухгалтерша]

Спасибо всем, кто откликнулся на мой вопрос. Решила я все-таки во втором квартале заплатить как и раньше, т.е. и по месту нахождения головы и по месту каждого филиала, а там посмотрим, может будут разъяснения... По логике, как мне кажется, я ничего не нарушаю...

[Вира]

Обьясните кто нибудь ,возвращаю НДС на списанный товар,делаю проводку на91,2,как
он закрывается,ведь это не налогооблагаемая база

[Аноним]

Обьясните кто нибудь ,возвращаю НДС на списанный товар,

Чего, чего вы делаете?