НДС при транспортной экспедиции

[Аноним]

Открыли новую фирму с ОСН по оказанию услуг транспортной тэкспедиции, специально под крупного заказчика.Раньше работали по УСН иЕНВД. Подскажите кто знает, как правильно оформить документы для учета НДС. 95% от суммы перечисленной заказчиком за оказанную услугу уходит перевозчику, который как правило является ИП и не работает с НДСом. Грубо говоря Заказчик платит нам 10т.р (в т.ч.НДС) а мы 9т.р отдаем перевозчику (без НДС) фактический наш доход составляет1т.р. Не платить же нам НДС с 10т.р. Подскажите как быть? Можно ли здесь использовать договор комиссии? Заранее спасибо.

[Tortilla]

вам удобно раболтать по договору транспортно экспедиции (практически аналог договора комиссии), тогда - упрощенно - ваша реализация - то что вы "оставили себе" от перечисленных заказчиком сумм 9в т.ч. НДС). Т.е. для вас будет 10 000 - 9000 = 1000, в т.ч. НДС = 152,54

[LegO NSK]

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 21 июня 2004*г. N*03-03-11/103
"О налогообложении экспедиторских услуг"

По вопросу о порядке определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость организациями, оказывающими услуги по договорам транспортной экспедиции, департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 154 Кодекса налоговая база при реализации налогоплательщиками услуг определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Кодекса, без включения налога на добавленную стоимость.
На основании пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" (далее - Закон) организации, осуществляющие транспортно-экспедиционную деятельность, оказывают услуги по организации перевозок груза любыми видами транспорта и оформлению перевозочных документов, документов для таможенных целей и других документов, необходимых для осуществления перевозок грузов. При этом, согласно статье 5 данного Закона, клиент обязан уплатить причитающееся экспедитору вознаграждение, а также возместить понесенные им расходы в интересах клиента.
Учитывая изложенное, налогоплательщики, оказывающие услуги по договорам транспортной экспедиции, определяют налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость как сумму дохода, полученную в виде вознаграждения.

Учтите, что покупателю ТЭ-услуг Вы счета-фактуры с НДС не выставляете, если Ваш ИП не является плательщиком НДС (платит ЕНВД с перевозки).

[Tortilla]

LegO NSK, Учтите, что покупателю ТЭ-услуг Вы счета-фактуры с НДС не выставляете, если Ваш ИП не является плательщиком НДС (платит ЕНВД с перевозки).

а НДС с их вознаграждения как же ?

[LegO NSK]

на вознаграждение - с/ф с НДС.

[Аноним]

Большое спасибо! В принципе суть операции мне понятна. Вопрос еше в том как правильно оформить книгу покупок и книгу продаж, на основании которых и производится расчет НДС. Получается, что в книгу продаж я должна занести только сумму вознограждения, а не выставленную Заказчику СЧФК на 10т.р. Не возникнут ли потом непонятки с налоговой. Все суммы, кому за что и сколько причитается конечно отражаются в экспедиторском отчете, но может ли он служить основанием для исчисления налога?

[LegO NSK]

выставленную Заказчику СЧФК на 10т.р.

Вы же говорили 9000.

[ARDIS]

Т.е. для вас будет 10 000 - 9000 = 1000, в т.ч. НДС = 152,54

Вы что! Так было бы, если ИПшники были бы плательщиками НДС! Их ОКВЭД 60.24 - Деятельность автомобильного грузового транспорта - "Вмененка". Так что НДС нужно платить с 10000 рублей, т.е. 8474-58 рублей и 1525-42 НДС . В вашем случае, вы в "минусе" на 525 рублей 42 копейки.!!!

[Над.К]

ARDIS, прочитайте еще раз о каких договорах идет речь. И почему считается НДС с вознаграждения, а не с 10000.

[Над.К]

Аноним, вот только вопрос - а зачем Вы создали фирму на ОСНО, если не собираетесь выставлять заказчикам счет-фактуры с НДС на полною стоимость услуг? Смысл в чем? Вряд ли курпным покупателям интересен копеечный НДС, им хочется чтоб все 10 тысяч с НДС были

[ARDIS]

Большое спасибо! В принципе суть операции мне понятна.

Договор комиссии с ИП - это НДС только на сумму вознаграждения.
В вашем случае счет для клиента будет выглядеть так: Сч. ХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ на сумму 10000-00 руб. в т.ч. НДС 152,54. Думаешь клиенту будет интересно?

[ARDIS]

ARDIS, прочитайте еще раз о каких договорах идет речь. И почему считается НДС с вознаграждения, а не с 10000.

Читайте сами! Я все правильно написал!

[Над.К]

ARDIS, а повежливее?
Почитаем вместе, что написала Tortilla?

вам удобно раболтать по договору транспортно экспедиции (практически аналог договора комиссии)

Ну и чем это отличается от того, что Вы только что написали?

Договор комиссии с ИП - это НДС только на сумму вознаграждения.

[Tortilla]

Над.К, признавать свои ошибки не всем дано
Анониму, можете выставить СФ из 2 строк:
1. траснпортные услуги : стоимость 9000, НДС 0 Итого 9000
2. экспедиторское вознаграждение: стоимость 847,46, НДС 152,54 Итого 10000